联建光电（300269）2024年年报关键审计项：收入确认、存货减值

据证券之星公开数据整理，近期联建光电（300269）发布2024年年报，该份财报由广东亨安会计师事务所(普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注五、32“收入”确认所述的会计政策及附注七、合并财务报表主要项目38、营业收入和营业成本。
• 描述：贵公司的营业收入主要来源于数字设备销售。2024年度营业收入66,548.37万元，其中，数字设备销售收入为65,712.04万元，占营业收入的比重为98.74%。由于营业收入是公司的关键业绩指标之一，存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，故我们将营业收入确认作为关键审计事项予以关注。

审计应对

1. 了解和测试公司销售与收款相关内部控制，评价其审计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 选取重要的公司客户检查贵公司与客户签订的销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评价贵公司收入确认政策的适当性；
3. 结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；
4. 选取重要及异常样本检查收入确认相关支持性文件，包括会计凭证、销售合同、发运单据、收款单据、签收单据、验收单据或确认单据等，以验证收入确认的真实性、准确性；
5. 选取样本向公司客户进行函证；
6. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

二、存货减值

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注七、合并财务报表主要项目（六）存货。
• 描述：截至2024年12月31日，贵公司合并报表存货账面余额为19,910.99万元，已计提的存货跌价准备余额为4,479.25万元，期末存货账面价值较高，占合并财务报表资产总额的19.37%，存货跌价准备的计提对财务报表影响较为重大，且存货跌价准备的提取，取决于对存货可变现净值的估计，因此我们将该事项作为关键审计事项。

审计应对

1. 对联建光电存货相关的内部控制的设计和执行进行了解和测试，以确认内部控制的有效性；
2. 取得公司期末存货盘点计划，公司存货盘点资料，了解公司存货盘点制度、计划并关注实际执行情况；
3. 对公司存货进行监盘，核实公司存货存储状态，账实相符情况；
4. 复核管理层确定的存货可变现净值及存货减值计提金额；
5. 我们选择部分存货项目，对其可收回金额和存货跌价准备期末余额进行了重新计算。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。