天目湖（603136）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期天目湖（603136）发布2024年年报，该份财报由大信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 事项描述
• 贵公司收入确认政策及分类披露参阅附注三、（二十五）和五、（三十三）。
• 贵公司营业收入主要来源于景区门票、温泉服务、酒店客房餐饮服务、旅行社旅游服务等收入，2024年度主营业务收入金额为500,286,334.03元。
• 营业收入是贵公司的关键业绩指标，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。
• 因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

• 审计程序
• 对收入确认相关的内部控制的设计与执行进行了评估和测试；
• 根据业务模式的不同对业务系统和财务系统数据进行抽样核查，分别获取了景区深大售票系统营业统计表、绿云酒店管理系统营业报表，抽查一定样本营业期间的交易，检查收入确认时点、金额的准确性；
• 针对各个业务环节的收款业务，对收款记录、内部核对记录、票务系统记录等进行检查，并对会计处理的准确性和及时性进行检查；
• 对资产负债表日前后确认的收入，选取样本核对收款记录、票务系统记录、营业统计表等文件，以评价收入是否在恰当的会计期间确认。

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