新光药业（300519）2024年年报关键审计项：收入确认、货币资金及理财产品的确认

据证券之星公开数据整理，近期新光药业（300519）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注“三、(二十一)3.收入确认的具体方法”、“五、(二)1.营业收入/营业成本”。
• 描述：新光药业公司营业收入主要来源于销售黄芪生脉饮产品，黄芪生脉饮产品本期销售收入较上期有所下降。由于营业收入是新光药业公司关键业绩指标之一，并且考虑到营业收入对新光药业公司的重要性及对当期利润的重大影响，我们将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
3. 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
4. 选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、出库单、客户签收单、发票等；
5. 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
6. 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、货币资金及理财产品的确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注“五、(一)1.货币资金”及“五、(一)2.交易性金融资产”。
• 描述：截至2024年12月31日，新光药业公司货币资金及理财产品（以下简称该等资产）占总资产的75.67%，鉴于该等资产对新光药业公司报表影响重大。因此，我们将对该等资产的确认作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与货币资金业务相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 监盘库存现金，将盘点金额与现金日记账金额进行核对；
3. 抽查大额货币资金收支，对资金流水进行双向测试；
4. 亲自获取已开立银行结算账户清单，与账面情况进行核对，并结合上年工作底稿复核银行存款账户的完整性；
5. 函证银行存款及理财产品余额，对函证实施过程进行控制，关注回函结果，编制银行函证汇总表；
6. 关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存放在境外的款项。

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