豪森智能（688529）2024年年报关键审计项：收入确认、存货核算

据证券之星公开数据整理，近期豪森智能（688529）发布2024年年报，该份财报由致同会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 2024年度，豪森智能公司实现的营业收入为18.09亿元，较上年同期减少9.85%。
• 营业收入作为豪森智能公司经营的重要业绩指标，且豪森智能公司的营业收入属于在某一时点履行的履约义务，可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。

审计应对

1. 了解、评价与产品销售收入确认事项有关的内部控制设计，并对关键控制流程运行的有效性进行了测试。
2. 检查销售合同、预验收报告、终验报告等与收入有关的原始资料，对与产品销售收入确认有关的控制权转移时点进行了分析，评价收入确认的具体方法是否符合企业会计准则的规定。
3. 对销售收入执行月度波动分析和毛利率变动分析，识别和调查异常波动及原因。
4. 对销售收入进行真实性检查，包括检查重大项目合同主要条款、发票、运输单据、沟通记录、银行回单、终验报告等文件资料。
5. 对重大和新增客户的销售业务执行函证程序，通过查询客户的工商登记信息，以确认客户与公司是否存在关联关系、客户规模等背景信息，选取重要及新增客户执行现场访谈程序。
6. 了解公司境外收入的业务模式，包括销售渠道、物流方式、结算方式、收款方式等。
7. 对境外销售收入进行真实性检查，包括检查重大项目合同主要条款、沟通记录、银行回单、终验报告等文件资料，核查企业的物流单据及报关单，查询海关出口数据，确保货物已经实际发出并已经通过海关报关。
8. 针对资产负债表日前后记录的收入交易选取样本执行截止测试，检查收入确认的支持性依据，以评价收入确认是否记录在恰当的会计期间。

二、存货核算

项目内容

• 事项描述
• 截至2024年12月31日，豪森智能公司存货账面价值为312,033.73万元，占流动资产比例61.82%。
• 豪森智能公司的产品主要为智能生产线和智能装备，属于非标定制化产品，项目周期较长、合同标的金额大、生产使用的零部件等存货品种多，存货的计价及分摊、销售成本的结转对财务报表的影响重大。

审计应对

1. 了解原材料采购入库、产品生产、销售出库的相关内部控制，评价这些控制的设计是否得到执行，并测试了关键控制流程运行的有效性。
2. 了解存货核算方法和流程，与管理层讨论并评价存货核算方法是否符合企业会计准则的规定。
3. 抽样检查采购合同和入库单，复核原材料入库金额的准确性。
4. 对主要存货进行计价测试，判断存货计价的准确性。
5. 了解公司成本归集和分配方法，检查重大项目材料成本核算与结转是否准确，获取材料成本清单，与技术清单、采购入库序时簿、采购台账匹配项目、合同等信息核对相符。
6. 获取薪酬计算表、分配表和工时记录等资料，检查核对职工薪酬归集分配是否准确；对职工薪酬、制造费用分配执行重新计算程序。
7. 对期末存货执行监盘、函证程序，并结合对重要供应商的函证结果判断采购成本的准确性。
8. 获取合同、到货凭证、出库单等文件资料，对重要供应商应付账款暂估、预付账款余额及制造费用分摊进行检查，查验成本归集和结转是否存在跨期情况。
9. 测试和评估与存货跌价准备相关的内部控制设计和运行的有效性；对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；获取存货跌价准备计算表，执行存货减值测试的重新计算，检查是否按相关政策执行，分析存货跌价准备计提的准确性和充分性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。