光威复材（300699）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期光威复材（300699）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 收入确认的会计政策详情及收入的分析
• 详情请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释“二十四、收入”所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”注释“三十六、营业收入和营业成本”。
• 光威复材主要从事碳纤维及碳纤维制品的生产、销售。
• 光威复材2024年度合并营业收入为244,993.49万元。
• 销售流程：
  • 销售部门接受客户订单，订单核准后，库管根据出库单发货。
  • 客户验收或签收时作为控制权转移的时点确认收入。
  • 设备类产品在安装调试后经购买方确认合格时确认收入。
  • 出口销售时，根据与客户签订的销售合同，待产品出口报关并取得海关提单时确认收入。
  • 销售军品时，光威复材直接与国内军方客户签订销售合同，产品经驻厂军代表(如有)检验合格后出库发货，并经客户签收确认销售收入。
• 由于收入是光威复材的关键业绩指标之一，从而存在光威复材管理层为了达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性
2. 选取样本检查销售合同
3. 识别商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
4. 对收入和成本执行分析程序
5. 包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序。
6. 对本年度记录的收入交易选取样本
7. 核对销售合同、发票、出库单、海关提单以及相应的签收单和验收单等资料，评价相关收入确认是否符合公司收入确认会计政策。
8. 结合应收账款函证程序
9. 检查已确认的收入的真实性。
10. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本
11. 核对销售合同、发票、出库单以及相应的签收单和验收单及其他支持性文件等资料。

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