浩辰软件（688657）2024年年报关键审计项：收入确认、销售费用

据证券之星公开数据整理，近期浩辰软件（688657）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 主营业务收入：2024年度浩辰软件主营业务收入为人民币284,931,867.62元。
• 业务类型：
• 软件授权业务：
  • 销售商品业务：采用直销或买断式经销方式，根据与客户签订的合同或订单，向客户交付产品并经客户确认后确认收入。
  • 技术组件授权：根据合同的约定，在受益期内分期确认收入。
• CAD云化业务：
  • 会员增值服务：服务期内分期确认。
  • 技术授权：客户取得授权时确认收入。
• 互联网广告推广业务：根据结算数据或对账后确认收入。
• 技术服务业务：
  • 受托开发：完成合同约定义务，经客户验收确认后确认收入。
  • 技术服务：完成合同约定的服务内容或在合同约定的服务期满时确认收入。

审计应对

1. 了解、评估和测试与产品销售收入有关的内部控制设计和运行有效性。
2. 选取样本，检查公司与客户签订合同的主要条款，评价收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求。
3. 结合公司收入结构、客户等情况对营业收入变动执行分析性复核程序，判断收入变动的合理性，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。
4. 基于交易金额、性质和客户特点的考虑，以抽样的方式向客户函证交易金额及应收账款余额。
5. 收入真实性和准确性查验：
6. 针对CAD软件产品销售收入选取样本进行测试，将收入记录与出货单、货运单据、收货签收记录等进行核对，评估相关销售收入是否真实、准确。
7. 针对CAD云化业务获取客户充值明细或发货记录等，进行重新计算和核对，评估相关收入的准确性和真实性。
8. 针对互联网广告推广业务，获取结算数据及对账单等记录，评估相关收入确认的准确性和真实性。
9. 针对技术服务业务，获取客户相关业务验收单等，与合同约定条款等进行核对，确认相应业务是否达到收入确认时点。
10. 关注资产负债表日前后销售情况，是否存在销售退回，以评价收入是否记录在适当的会计期间。

二、销售费用

项目内容

• 销售费用金额：2024年度浩辰软件销售费用金额为人民币114,985,994.21元，占营业总成本比重较高。
• 主要构成：薪酬支出、推广宣传费等。
• 原因：鉴于费用科目金额重大，且年末需要管理层对费用进行计提，可能因支出的真实性、完整性、准确性不足造成重大错报风险。

审计应对

1. 了解、评估和测试与销售费用有关的内部控制设计和运行有效性。
2. 获取销售费用明细表，分析不同期间不同费用项目的变动情况及变动原因。
3. 获取销售人员的薪酬制度，抽查月度薪酬计提、发放记录等资料，检查销售人员年终奖计提及发放情况，确定计提依据是否充分、计提金额是否完整、准确。
4. 检查销售人员薪酬水平及增长情况，分析是否存在异常差异，是否合理。
5. 抽样检查费用确认相关的支持性文件，包括采购合同、互联网平台消费记录、结算单、发票、银行回单等，并对大额费用采购进行函证。
6. 对年末及下一年初的销售费用进行截止性测试，核查费用归属期间是否正确。
7. 检查年末费用计提的方法、依据，分析其合理性、一贯性；检查期后费用实际发生情况并与原计提的费用对比，检查费用计提的完整性、准确性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。