金徽股份（603132）2024年年报审计：聚焦收入确认、固定资产、无形资产减值等2项关键审计项

据证券之星公开数据整理，近期金徽股份（603132）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 相关信息披露详见第十节的五、34及七、61。
• 金徽股份的营业收入主要来自于铅精矿（含银）、锌精矿产品的销售，2024年度金徽股份的营业收入为人民币153,905.91万元。
• 由于营业收入是金徽股份关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 检查销售合同及订单，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
3. 按月度、产品、客户等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
4. 选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售订单、出库单、过磅单、化验单、结算单、发票、银行回单等；
5. 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
6. 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、固定资产、无形资产减值

项目内容

• 事项描述
• 相关信息披露详见本报告第十节的五、21、26、27及七、21、26。
• 截至2024年12月31日止，金徽股份固定资产账面原值为人民币480,547.50万元，累计折旧为人民币118,118.48万元，账面价值为人民币362,429.02万元，占年末资产总额比例为55.98%。
• 截至2024年12月31日，金徽股份无形资产账面原值为人民币107,684.17万元，累计摊销为人民币15,514.07万元，账面价值为人民币92,170.10万元，占年末资产总额比例为14.24%。
• 当资产存在减值迹象时，应当估计其可收回金额，然后将所估计的资产可收回金额与其账面价值比较，以确定资产是否发生了减值，以及是否需要计提资产减值准备并确认相应的减值损失。
• 管理层在对固定资产和无形资产进行减值测试而计算资产或资产组预计未来现金流量现值时，需要对资源储量、未来市场供需情况、销售价格、运营成本、折现率等关键假设做出判断、估计和假设。
• 由于管理层对固定资产、无形资产的减值涉及重大会计估计和判断，我们将固定资产、无形资产减值确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解公司固定资产和无形资产减值测试相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 获取并复核了公司管理层评价固定资产、无形资产是否存在减值迹象的依据，评价管理层对固定资产、无形资产减值的测试过程及结果的合理性，以及是否存在管理层偏好的任何迹象；
3. 获取管理层编制的固定资产和无形资产减值测试表，评估管理层是否充分识别已发生减值的资产；
4. 分析并复核管理层在减值测试中预计未来现金流量现值时运用的重大估计及判断的合理性；
5. 对公司主要固定资产进行监盘，检查其使用状态，并了解后续使用计划；
6. 检查与固定资产和无形资产减值相关的信息是否在财务报表中作出恰当的列报。

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