*ST仁智收年报问询函：是否利用坏账准备计提和转回进行利润调节、业绩“大洗澡”？

6月11日，资本邦获悉，*ST仁智(002629.SZ)收深交所年报问询函。

1、2019年，公司通过非经常性收益实现净利润3,096万元，扣非后净亏损926万元。非经常性损益主要包括政府补助4,074万元。

(1)要求公司说明政府补助收到的时间、发放主体、发放原因、计入当期损益的合规性。

(2)报告期内，浙南产业集聚区(经开区、瓯飞)管委会对公司给予“产业发展补助资金”4,000万元。要求说明公司在浙南产业集聚区开展业务和投资的情况，“产业发展”的具体含义，公司是否与浙南产业集聚区管委会或下属企业存在合作、合资协议或意向。要求公司报备申要求政府补助的报告及相关批文。

(3)要求公司说明上述政府补助是否附条件，是否规定用途，是否存在使用限制，及其截止目前的存放、管理及使用情况。

(4)要求年审会计师对前述问题核查并发表意见，结合前述情况，说明公司政府补助的确认是否符合会计准则的规定。

(5)公司年审会计师将上述政府补助的确认识别为关键审计事项，并执行了获取政府补助文件、访谈相关政府部门等审计程序。要求提交相关工作底稿，并说明获取的审计证据及执行的审计程序是否足以支持审计结论。

2、2018年亚太所对公司年报出具保留意见，形成保留意见的基础涉及公司其他应收款的坏账准备。公司2018年因大宗贸易业务终止形成的大额应收款项余额3.96亿元，除对温州龙城实业有限公司2,208万元按账龄计提坏账准备外，对其余9家单位全额计提坏账3.73亿元。2019年末，公司其他应收款原值3.68亿元，坏账准备3.58亿元。报告期内，公司收回2018年全额计提坏账准备的应收上海苏克实业有限公司款项1,890万元，计入非经常性损益。

(1)要求公司说明收回上海苏克实业有限公司1,890万的时间、还款人，并提交相关证明文件。

(2)要求说明应收温州龙城实业有限公司款项的后续变动情况及坏账准备计提/转回情况。

(3)要求列表说明公司上述其他应收款的明细信息，包括保证金支付时间、交易产品、对方单位名称、目前的经营情况、是否为公司主要供应商(如是，说明2016-2018每年采购情况)、是否与公司存在关联关系，是否构成变相资金占用。

(4)2018年年报显示，“公司管理层经过充分考虑大宗贸易业务的基本特性，了解欠款方的基本状况，评估款项催收力度与反馈结果，分析款项性质，认为部分款项回款难度较大”，公司披露消除保留意见涉及事项影响的具体措施显示，截至2018年年报披露时，公司已对上述3.73亿元其他应收款提起诉讼，且法院已立案，并拟申要求财产保全、冻结资金、强制执行等。要求公司结合对欠款方基本状况的评估、相关诉讼进展、诉讼判决及执行情况，说明坏账准备计提的合理性，公司是否存在利用坏账准备的计提和转回进行利润调节、业绩“大洗澡”的情形。

(5)要求年审会计师对上述问题核查并发表明确意见，详细说明针对其他应收款及坏账准备执行的审计程序、获取的审计证据及结论;并说明前期非标意见涉及事项的影响是否已经消除。

3、报告期内，公司第一至第四季度的营业收入分别为0.23亿元、0.21亿元、0.21亿元和0.32亿元。要求公司结合主营业务特点，说明前三季度营业收入保持平稳而第四季度营业收入显著高于前三季度的原因。

4、报告期内，公司存在多个未决重大诉讼，要求补充披露：

(1)公司与江苏伊斯特威尔供应链管理有限公司的买卖合同纠纷诉讼金额为3,205万元，要求公司结合案件详情、诉讼及执行进展说明相关会计处理、确认营业外支出365万的依据及合理性。

(2)公司与杭州九当资产管理有限公司的票据追索权纠纷诉讼金额为9,677万元。要求公司说明一审判决的结果以及公司上诉的进展情况，并说明相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。

(3)要求年审会计师核查并发表明确意见，详细说明针对预计负债科目的审计程序、获取的审计证据及结论。

5、报告期末，公司流动负债为2.97亿元，流动资产为1.78亿元，流动比率为0.60。同时，公司对上海掌福资产管理有限公司的贷款3,120万元已逾期。要求公司结合日常运营所需资金规模、一年内的偿债安排等，分析公司偿债能力，是否存在流动性风险，是否对公司持续经营能力产生影响。

6、报告期内，公司名下川(2018)绵阳市不动产权第4001779号绵阳市高新区路南工业区1-5栋因合同纠纷的诉讼案件被司法查封。要求公司补充披露上述不动产的账面金额、使用用途、被查封后对生产经营的影响，并说明是否及时履行信息披露义务。

7、报告期末，公司应收票据金额为1,063万元，较期初增长268%，主要是报告期内应收商业承兑票据的增加。要求公司结合信用政策和销售情况解释说明应收票据余额增长的原因，并说明截至目前公司应收票据的收回情况。

8、报告期末，公司其他应付款中企业间拆借往来的余额为1,033万元。要求公司补充列示主要资金拆借的情况，包括但不限于融资金额、对手方名称、关联关系、利率、期限、抵押物、主要用途和使用情况等。

9、报告期末，公司其他流动资产中未终止确认票据为488万元。要求公司说明未终止确认票据的核算内容、划分至其他流动资产的原因，并结合交易背景、回款情况说明是否存在减值风险。要求年审会计师核查并发表明确意见。

10、报告期末，公司对博睿石油技术服务有限公司的应付账款769万元超过一年未支付。上述款项为吉尔吉斯斯坦项目设备租赁款，公司于2018年9月单方面终止该项目，双方未签订项目终止协议、也未办理工程决算。要求公司说明单方面终止项目的原因、截至目前项目的投资情况、是否存在减值迹象以及相关的会计处理。要求年审会计师核查并发表明确意见。

头图来源：图虫

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