又是财务造假？昊华能源五年前“多计”超28亿无形资产遭证监会立案调查

5月21日，资本邦获悉，昊华能源(601101.SH)5月20日晚间公告，公司收到证监会调查通知书，因公司涉嫌信息披露违法违规，决定对公司进行立案调查。

同时，公司收到北京证监局警示函。公告显示，公司2015年收购鄂尔多斯市京东方能源投资有限公司(以下简称京东方能源)30%股权后，将其纳入合并报表范围核算，并按照京东方能源拥有9.6亿吨煤炭资源价值进行账务处理。因多计5.1亿吨资源量，导致公司2015年至2018年定期报告合并报表层面无形资产原值多计约28.24亿元，相关财务核算构成重大差错，公司应尽快予以改正。

北京证监局指出，昊华能源上述行为违反《上市公司信息披露管理办法》第二条的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第五十九条，北京证监局对公司予以警示，将相关违规行为计入诚信档案。

资本邦了解到，2011年10月，昊华能源以9亿元收购京东方能源20%股权。彼时，鄂尔多斯市人民政府约定将巴彦淖井田的10亿吨煤炭资源配置给京东方A(000725.SZ)旗下子公司京东方能源和淏盛能源。其中，京东方能源将配置煤炭资源4.5亿吨，并负责开发建设。

2015年2月，昊华能源以17.2亿元的交易价格受让北京工投持有的京东方能源30%的股权，根据当时相关评估机构的报告，在价值咨询基准日2014年8月31日，内蒙古自治区人民政府配置给京东方科技集团股份有限公司巴彦淖井田9.6亿吨煤炭资源的咨询价值为56.81亿元人民币。

此后昊华能源一直按照京东方能源拥有9.6亿吨煤炭资源合并报表处理账务，直到2019年12月26日，京东方A公告拟出售全资孙公司淏盛能源的100%股权。彼时，京东方A的公告显示，淏盛能源拥有巴彦淖井田5.1亿吨的煤炭资源;内蒙古自治区国土资源厅于2015年1月曾出具函件，明确规定将京东方集团所获得巴彦淖井田9.6亿吨资源中5.1亿吨配置给淏盛能源。

消息公布次日，2019年12月27日，昊华能源因“重要事项未公告”紧急停牌。上交所随后下发问询函要求昊华能源说明:2015年公司以17.2亿元收购京东方能源30%股权，主要依据系对9.6亿吨煤炭配置资源量评估为56.81亿元;而本次京东方集团转让淏盛能源所对应的9.6亿吨资源量估值为13.79亿元，两次评估值悬殊达4.12倍，公司及相关方与北京工投(京东方能源30%股权出让方)之间是否存在未披露的协议安排，公司与京东方集团之间是否就巴彦淖井田的资源配置进行过相关协商或达成任何约定，是否就相关事项履行了相应决策程序和信息披露义务。

同时，上交所要求昊华能源解释：公司前后信息披露不一致的具体原因及主要责任人，公司前期是否刻意隐瞒事实，及上述重大会计差错事项对公司历年财务报表产生的影响，是否可能导致公司出现连续亏损等情形。上交所还就前次交易定价及本次评估差异的合理性、公司重大会计差错及京东方能源代付协议相关事项、中介机构勤勉尽职等五大问题发出质询。

上交所还要求昊华能源前次收购交易的中介机构瑞华会计师事务所、北京国融兴华资产评估有限责任公司、中银律师事务所、北京国融兴华矿业权评估有限责任公司详细披露相关尽职调查及审计评估的过程与内容，明确说明前期工作是否履职尽责;要求公司全体董监高人员及其他相关方全面核查相关事实，按要求及时真实准确完整履行信披义务，切实维护上市公司及中小投资者的合法权益。

昊华能源表示，公司将就2015年股权收购过程中多支付的9.05亿元价款以及相应利息，向相关方进行追偿。若追偿成功，将对2015年度至2019年度的利润表产生重大影响。

昊华能源2019年年报显示，去年公司实现营收55.33亿元，同比下滑4,78%;实现净利润2.62亿元，同比下滑63.65%。2020年一季度，公司营业收入9.17亿元，同比-34%;净利润2498.93万元，同比-88.57%，扣非净利润374.3万元，同比-98.19%。

华能源表示，公司将就2015年京东方能源股权收购过程中多支付的9.05亿元价款以及相应利息，采取各种措施，向相关方进行追偿。若追偿成功，将对2015年度至2019年度的利润表产生重大影响。

2020年4月28日昊华能源发布的《董事会关于会计差错更正事项的专项说明》显示，“京东方能源探明矿区权利”由更正前的53.18亿元更正为24.93亿元，该事项对2019年1月1日合并资产负债表的影响是：公司“无形资产”由更正前的78.84亿元更正为50.59亿元，减少28.25亿元;“未分配利润”由更正前22.93亿元更正为8.91亿元，减少14.02亿元;“少数股东权益”由更正前的46.76亿元更正为32.64亿元，减少14.12亿元。

公司自曝2015年归母净利润虚增约14亿元，而其2015年财报显示当年实现归母净利润5760万元，若剔除虚增部分，公司在2015年实际亏损或超过13亿元。而据公司公告，该事项仅影响当年利润，未导致公司出现连续亏损。

受相关事件影响，昊华能源股价一路下跌，从5.43元下挫至3.72元，期间公司市值蒸发约21亿元。截至2020年5月21日上午11时，昊华能源股价已同比跌5%左右至3.5元/股，市值跌至近42亿元。

截至2020年3月31日，昊华能源股东总户数是4.34万位，已较2019年年末减少1600位。

头图来源：图虫

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