证券代码：600403 证券简称：大有能源 编号：临 2020-018 号
河南大有能源股份有限公司
关于收到上海证券交易所问询函的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
河南大有能源股份有限公司（以下简称“公司”）于 2020 年 5
月 18 日收到上海证券交易所《关于河南大有能源股份有限公司 2019
年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2020】0519 号）（以
下简称“《问询函》”），具体内容如下：
依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号－
年度报告的内容与格式》（以下简称《格式准则第 2 号》）、上海证券
交易所行业信息披露指引等规则的要求，经对你公司 2019 年年度报
告的事后审核，为便于投资者理解，根据本所《股票上市规则》第
17.1 条的规定，请你公司从公司经营情况、公司财务状况等方面进
一步补充披露下述信息。
一、关于公司经营情况
1、整体业绩情况。年报披露，2019 年，全国煤炭市场供需由总
体平衡向宽松方向转变，煤价稳中有降。报告期公司实现营业收入
59.03 亿元，同比下降 24.91%，归母净利润 7686.29 万元，同比下
降 88.2%。请公司补充披露：（1）结合全年煤炭价格走势、公司产量、
销量、产能等变化情况，分析说明公司本年业绩大幅下降的原因；（2）
结合公司的经营模式和盈利模式，与同行业公司相比的主要差异，分
析说明公司的核心竞争力。
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2、分季度经营情况。 公司各季度的营业收入分别为 15.70 亿
元、14.05 亿元、15.71 亿元与 13.49 亿元，归属于股东的净利润
分别为 1.54 亿元、-4288.82 万元、4173.82 万元和-7572.97 万元，
经营性现金流净额分别为 2.56 亿元、-5904.71 万元、1.88 亿元和
15.11 亿元，在公司各季度营业收入变化趋势不大的情况下，净利润
及现金流变化趋势出现较大差别，其中第四季度经营性现金流大量流
入。请公司结合所属行业季节性特点、生产经营情况、主要采购及销
售政策、收入确认政策等分析说明：（1）在各季度营业收入相差不大
的情况下，净利润出现较大波动的原因及合理性；（2）第二季度现金
流净额为负，而第四季度现金流净额较第三季度大幅增长的原因及合
理性。
3、去产能矿井情况。年报披露，杨村煤矿、跃进煤矿已分别于
2018 年、2019 年关闭退出，公司总体核定产能相应下降。请公司补
充披露：（1）列示公司现有在产煤矿核定产能、实际产能、年开采量
及 2018 年、2019 年盈利情况；（2）结合在产煤矿经营情况说明后
续煤矿产能退出计划及涉及退出煤矿的名称、数量、对公司煤炭产能
及盈利情况的影响等；（3）后续提高煤炭产能的具体计划或安排。
4、主要客户及供应商情况。 年报披露，前五名客户销售额
304,157.43 万元，占年度销售总额 51.53%；其中前五名客户销售额
中关联方销售额 236,502.54 万元，占年度销售总额 40.07%。前五名
供应商采购额 82,390.37 万元，占年度采购总额 46.11%；其中前五
名供应商采购额中关联方采购额 73,859.63 万元，占年度采购总额
41.34%。请公司补充披露：（1）公司前五名客户和前五名供应商的名
称、交易内容、具体交易金额、占比情况；（2）除已披露的关联方外，
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公司是否与前五名客户或前五名供应商存在长期合作协议；（3）公司
前五名客户销售额和供应商采购额中关联交易占比较高，请说明是否
存在关联方依赖；（4）结合可比非关联交易的销售价格情况，说明关
联交易定价是否公允；请会计师核查并发表意见。
5、研发费用情况。年报披露，研发费用本期发生 1.47 亿元，占
营业收入比例的 2.5%，与去年同期基本持平，其中职工薪酬 2644.94
万元。研发人员数量为 3028 人，占公司总人数的 7.29%。初步测算
研发人员人均年薪 8734.9 元。请公司补充披露：（1）列表披露研发
投入的具体构成明细、对应的研发项目及进展，说明与主营业务的相
关性；（2）结合研发人员的构成情况及平均薪酬水平，说明研发人员
规模与研发投入金额规模不一致的原因，并结合同行业可比公司情
况，说明公司研发职工薪酬较低的原因及合理性。
6、存货情况。年报披露，报告期末存货账面余额 3.91 亿元，
存货跌价准备计提 4466.23 万元，上年末存货账面余额 2.26 亿元，
存货跌价准备计提 657.51 万元。公司本年煤炭产品库存量为 102.74
万吨，同比增长 186.94%。请公司补充披露：（1）本次计提存货跌价
准备的具体过程和选取参数，减值迹象判断的合理性；（2）结合市场
供需变化情况及公司 2019 年初预算情况说明公司本年存货大幅增加
的原因及合理性；（3）结合本年煤炭产品市场价格变化情况等说明本
期跌价准备计提的充分性及与前期减值计提同比大幅增长的合理性。
请会计师发表意见。
7、下属子公司股权情况。年报披露，2019 年 6 月，公司下属子
公司少数股东单方面增资，股权被动稀释，持股比例由 70%变更为
49.7159%，不再实施控制。请公司补充披露：（1）该子公司基本情况、
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股东变化情况、主要经营业务、2019 年经营业绩等情况；（2）结合
该子公司董事会构成、决策机制、其他约定安排前后变化情况看等，
说明公司不再实施控制的原因及合理性，并结合对该子公司股权投资
的会计科目列示及会计核算方法的变化情况说明相关会计处理是否
符合会计准则；（3）结合会计准则中结构化主体的相关定义，说明公
司将该子公司股权变化情况列示为公司控制的结构化主体情况的原
因及合理性。如不属于结构化主体相关内容，请对年报进行相关修订。
请会计师发表意见。
8、财务公司情况。年报披露，公司期末银行存款余额 51.10 亿
元，其中在河南能源化工集团公司财务公司存款余额为 44.92 亿元。
本期财务费用中，利息收入为 2.13 亿元，去年同期为 2413.88 万元。
2018 年年报披露，公司在财务公司日存款最高余额为 46.29 亿元，
期末存款余额为 44.79 亿元。公司因在财务公司存款收到的利息收入
为 1,201 万元，因贷款支付的利息为 8,523 万元。请公司补充披露：
（1）与财务公司签订的金融服务协议的主要条款，近三年公司在财
务公司的日均最高存款余额和日均最高贷款余额、存款期限、期末余
额和贷款期限、期末余额、存贷款利率等情况存款支取的情况；活期、
定期的合理性；（2）结合主要商业银行及财务公司存款收益情况，说
明本年利息收入同比增幅显著的原因及合理性、集团财务公司存款收
益水平与主要商业银行可比存款产品收益是否存在显著差异；（3）结
合与集团财务公司开展存款业务往来的商业背景及具体合同条款，说
明存放资金是否受公司自主支配、大量存款存放于公司控股股东财务
公司的合理性及必要性；（4）结合财务公司的存贷款业务模式，说明
上述存款是否存在潜在的特定用途，是否存在支取受限或到期无法足
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额赎回的风险。请会计师发表意见。
9、其他应收款情况。年报披露，其他应收款期末余额为 4.51
亿元，同比增长 213.05%，增长的主要原因系其他应收项目增加所致。
按款项性质来看，其中往来款期末余额 4.95 亿元，较期初增长
128.16%。按欠款方前五名情况来看，义马煤业集团股份有限公司本
部期末欠款余额为 1.94 亿元，占其他应收款期末余额合计数的
33.08%，本期计提坏账准备 45.05 万元。2019 年非经营性资金占用
及其他关联资金往来情况汇总表显示，公司控股股东义煤集团本期与
公司往来款发生额为 35.93 亿元，往来款利息 1.93 亿元，未显示往
来形成原因。截止财务报表报出日，该款项已收回。请公司补充披露：
（1）列示其他应收款期末余额各款项的具体业务性质和产生的原因；
（2）结合往来款前五名对象及往来款形成的原因说明往来款期末余
额高于其他应收款期末余额的原因及合理性；（3）结合公司与控股股
东进行关联交易的协议条款、业务实质说明集团本期与公司发生大量
往来款的合理性和必要性、本期产生往来款利息的原因及合理性，并
结合往来款的业务实质说明是否存在非经营性资金占用情形。请会计
师核查并发表明确意见。
10、其他流动资产情况。年报披露，本期其他流动资产期末余额
为 4.25 亿元，同比增长 433.69%。其中，社保中心缴社保款 3.59 亿
元，上年同期未出现该项目。请说明该款项形成原因及列示为其他流
动资产的依据，是否符合会计准则的规定。请会计师发表意见。
11、会计差错变更情况。公告显示，公司本年进行前期会计差错
更正。2018 年度，公司对提取的矿山地质环境治理恢复基金（原矿
山环境治理恢复保证金）作为专项储备核算和列报。本年，公司根据
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企业会计准则相关规定，公司认定 2018 年度暂估计提的矿山环境地
质保护与土地复垦义务的预计费用属于预计负债性质，而非专项储
备，并对 2019 年度财务报表年初数进行了追溯重述，调减专项储备
10.44 亿元，调增预计负债 9.29 亿元。请公司结合矿山地质环境治
理恢复基金相关政府性文件发布的时间、具体条款、2018 年至 2019
年间相关政策变化情况说明（1）2018 年将该环境治理基金确认为专
项储备的原因及合理性；（2）2019 年追溯调整期初数将该环境治理
基金确认为预计负债的原因和依据。请会计师核查并发表意见。
请公司严格按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则
第 2 号－年度报告的内容与格式》及本所行业信息披露指引等规则，
对公司年报认真校对、修订。
请你公司于收到本问询函后立即披露，并于 2020 年 5 月 25 日前
披露对本问询函的回复，同时按要求对定期报告作相应修订和披露。
公司将根据《问询函》的要求，积极组织答复工作，尽快就上述
事项予以答复并履行信息披露义务。
公司指定的信息披露媒体为《上海证券报》、《中国证券报》、《证
券日报》和上海证券交易所网站（http://www.sse.com.cn/），有关
信息以上述媒体刊登的信息为准。敬请广大投资者注意投资风险。
特此公告。
河南大有能源股份有限公司董事会
二〇二〇年五月十九日
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