江苏高科石化股份有限公司
二Ｏ一九年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-81
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
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审计报告
致同审字(2020)第 110ZA6625 号
江苏高科石化股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏高科石化股份有限公司（以下简称高科石化公司）财务报表，
包括 2019 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2019 年度的合并及公司利润表、
合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了江苏高科石化公司 2019 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2019
年度的合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于高科石化公司，并履行
了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，
为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我
们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、25、附注五、31。
1、事项描述
1
高科石化公司主要生产车用润滑油和工业润滑油，2019 年度，公司营业收入
71,836.45 万元，较 2018 年度增长 4.27%。由于收入是公司的关键业绩指标之一，
可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们
将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解及评价与收入确认有关的内部控制设计的有效性，并测试关键控
制执行的有效性；
（2）通过抽样检查销售合同及与管理层访谈，对与销售收入确认有关的重
大风险及报酬转移时点进行分析评估，评估收入确认政策是否符合相关会计准则
的规定；
（3）执行分析性复核程序，评价收入构成变动的合理性，对收入、成本执
行分析程序，包括：本期月度间收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、
成本、毛利率与上期比较分析等分析程序，判断销售收入和毛利变动的合理性；
（4）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售
发票、产品运输单、客户签收单等；
（5）实施函证程序，对本期重要客户进行函证，以核实收入的真实性；
（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入，选取样本，核对客户签收单
等支持性文件，以评价收入是否记录于正确的会计期间。
（二）存货可变现净值
相关信息披露详见财务报表附注三、12、附注五、7。
1、事项描述
公司的存货主要是产成品润滑油及原材料基础油等液体，截止 2019 年 12 月
31 日，公司存货账面价值为 14,740.73 万元 ，存货按成本与可变现净值孰低计量。
可变现净值按所生产的产成品的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
销售费用和相关税费后的金额确定。管理层在确定预计售价时需要运用重大判
断，并综合考虑历史售价以及未来市场变化趋势。我们将存货可变现净值的确
认作为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解及评价与存货相关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制执
行的有效性；
2
（2）分析比较历史同类在产品至完工时仍需发生的成本，评估管理层估计
至完工时将要发生成本计算的准确性；
（3）对公司存货实施监盘，检查存货的数量、状况，取得公司存货的年末
库龄清单，结合产品的状况，检查公司对异常存货是否被识别；
（4）对于资产负债表日后已销售的存货，进行抽样，将样本的实际售价与
管理层的预计售价进行比较，分析预计售价的合理性；
（5）获取管理层的存货跌价准备计算表，复核存货减值测试过程，检查是
否按照公司相关会计政策执行，判断存货跌价准备金额的准确性。
四、其他信息
高科石化公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括
高科石化公司 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计
报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发
表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一
致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当
报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
高科石化公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实
现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于
舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估高科石化公司的持续经营能力，披露
与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清
算高科石化公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督高科石化公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
3
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部
控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对高科石化公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告
日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致高科石化公司不能持续经
营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（6）就高科石化公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
4
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治
理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的
防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为
重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法
规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟
通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审
计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师
中国北京 二Ｏ二Ｏ年 四月十六日
5
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
江苏高科石化股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由原宜兴市石油化
工厂改制，以发起方式设立的股份有限公司。设立公司股本总额为 1,612 万元，每股面
值为人民币 1 元，其中：宜兴市鲸塘经济发展总公司持有 917 万股，宜兴市鲸塘农机管
理服务站持有 382 万股，宜兴市石油化工厂工会持有 228 万股，许汉祥持有 80 万股，
吴法君持有 5 万股。1998 年 12 月 28 日，本公司在江苏省工商行政管理局登记注册。
2006 年 1 月，宜兴市鲸塘经济发展总公司、宜兴市鲸塘水利农机站（2001 年，宜兴市
鲸塘农机管理服务站、鲸塘水利管理服务站、堰头农机管理服务站合并为宜兴市鲸塘
水利农机站）、宜兴市石油化工厂工会、吴法君分别与许汉祥、陈国荣、朱炳祥、王
招明、许志坚签订协议，将其持有的本公司股份转让给许汉祥、陈国荣、朱炳祥、王
招明、许志坚，以工商备案登记核准日为股权交割日（2006 年 1 月 23 日）。
2006 年 10 月 26 日，经股东大会决议，本公司增加注册资本 2,000 万元，其中：许汉祥
以货币出资 973 万元，朱炳祥以货币出资 386.20 万元，陈国荣以货币出资 231.60 万元，
王招明以货币出资 216.20 万元，许志坚以货币出资 193 万元。该出资业经无锡泰信和会
计师事务所有限公司锡泰信和验（2006）第 706 号《验资报告》审验确认。
2007 年 11 月 18 日，经股东大会决议，本公司增加注册资本 2,000 万元，其中：许汉祥
以货币出资 1,600 万元，朱炳祥以货币出资 185.20 万元，陈国荣以货币出资 111.08 万元，
王招明以货币出资 103.72 万元，该出资业经无锡泰信和会计师事务所有限公司锡泰信
和验（2007）第 547 号《验资报告》审验确认。
2011 年 6 月 16 日，经股东大会决议，本公司增加注册资本 1,068.95 万元，由上海金融
发展投资基金（有限合伙）以货币出资，该出资业经无锡宝光会计师事务所有限公司
锡宝会验字（2011）第 N164 号《验资报告》审验确认。
经中国证券监督管理委员会证监许可【2015】1371 号文核准，2015 年 12 月 29 日公司向
社会公众发行人民币普通股（A 股）22,300,000 股（每股面值 1 元），变更后的注册资
本为人民币 89,109,500.00 元。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设生产部、销售部、
财务部、研发部等职能部门。
本公司注册地址为江苏省宜兴市徐舍镇鲸塘工业集中区。企业统一社会信用代码
913202001428987092。
本公司经营范围：公司所属行业为“石油加工、炼焦和核燃料加工业（C25）。公司目
前已经形成 13 个类别、200 余种规格型号的润滑油产品体系，主要产品为变压器油、
液压油、内燃机油和包括齿轮油、金属加工油、导轨油、切削油、导热油在内其他品
种润滑油，广泛应用于电力电器设备、工程机械、工业机械设备、冶金和交通运输等
领域。公司的主要客户分为经销商和终端客户。公司采取向终端客户进行直销和通过
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
经销商销售相结合的销售模式。公司的直销客户指从公司采购产品直接使用的终端用
户；经销商客户主要指中国石化、中国石油旗下销售分公司以及其他经营润滑油产品
的商贸公司，该等经销商通过向公司采购产品后自主定价并对外销售。公司属于石油
化工行业中的润滑油行业，生产过程中会产生一定量的废气和废渣。公司在生产过程
中严格执行国家有关环境保护方面的法律、法规，按照相关标准体系组织生产。公司
已通过 GB/T24001-2004/ISO14001：2004 环境管理体系认证。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第八届董事会第二次会议于 2020 年 4 月 I6 日批
准。
2、合并财务报表范围
公司的合并范围包括全资子公司无锡市天硕石化有限公司。
合并报表范围详见本“附注六、合并范围的变动”、“附注七、在其他主体中的权
益”。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统
称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本
为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计出售费用后的金额，以及
符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相
关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认政策，
具体会计政策见附注三、16、附注三、19、和附注三、25。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019 年 12 月 31 日
的合并及公司财务状况以及 2019 年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有
关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币
为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会
计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账
面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账
面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整
留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本
与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资
本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不
同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资
产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收
益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合
并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、
其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当
期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被
购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增
投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权
益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该
项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有
者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采
用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
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入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方
的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照
该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当
期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益
变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动
而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单
位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投
资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资
单位中可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编
制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，
公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自
同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日
起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自
购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金
流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债
表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并
利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损
超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东
权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
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购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况
下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有
子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负
债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的
份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由
于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（5）分步处置股权直至丧失控制权的处理
通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符
合以下一种或多种情况的，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
在个别财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权的各项交易不属于“一揽子交易”
的，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股
权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的，在丧失控制
权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先
确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
在合并财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置
股权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处
置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额
之间的差额，分别进行如下处理：
①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制
权当期的损益。
②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积（股本溢价）。在丧失控
制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分
为共同经营和合营企业。
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（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定
进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期
限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表
日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计
入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率
折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
10、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公
司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，
将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且
不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实
际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融
资产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利
息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计
入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，
本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量
或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价
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值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括
利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式
决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是
两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的
特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产
生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，
本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期
未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，
本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行
评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进
行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资
成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认
时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按
照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关
的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利
得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
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②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同
将交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身
权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该
合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工
具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具
持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本
公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允
价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负
数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损
失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适
用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风
险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具
定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法
在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终
止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
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预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信
息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之
间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始
确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用
损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值
的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金
融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存
续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确
认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事
件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个
月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具
违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期
限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除
减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特
征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依
据如下：
A、应收票据
应收票据组合 1：银行承兑汇票
应收票据组合 2：商业承兑汇票
B、应收账款
应收账款组合 1：信用级别较高客户
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应收账款组合 2：一般客户
应收账款组合 3：合并范围内关联方
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：押金和保证金
其他应收款组合 2：备用金等往来款
其他应收款组合 3：合并范围内关联方
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的
各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预
期信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信
用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还
款能力产生重大不利影响。
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根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是
否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具
有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计
量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负
债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，
本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该
金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影
响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入
方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金
融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
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本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列
情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负
债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融
负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相
关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或
负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交
易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所
使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益
的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优
先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，
才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具
有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计
量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是
除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，
是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债
进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、低值易耗品、包装物、库存商品、发出商品等。
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（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，
同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照
单个类别存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素
已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品和包装物领用时采用一次转销法摊销。
13、持有待售和终止经营
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价
值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所
得税资产及保险合同产生的权利。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及
在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并
中取得的商誉等。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出
售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出
售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将
在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售
后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分
条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报
表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高
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于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组
确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项
非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增
加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金
额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待
售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或
合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部
分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营
企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分
条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分
为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②可收回金额。
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别
的、能够单独区分的组成部分：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分。
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（3）列报
本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于
“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持
有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益
列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止
使用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被
重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条
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件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期
间的持续经营损益列报。
14、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投
资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日
按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资
成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资
的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的
购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证
券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合
营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣
告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为
投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调
整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资
的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享
有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价
值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后
确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初
始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综
合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
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剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认
和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资
因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者
权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对
被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同
控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实
施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因
增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原
账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采
用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现
内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决
策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与
方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体
控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构
成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方
持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包
括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不
能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%
（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确
证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）持有待售的权益性投资
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对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处
理见附注三、13。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分
类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。
15、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资
性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的
建筑物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的
有关规定，按期计提折旧或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、21。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
16、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计
量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，
终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况
下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧
率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 20-40 5 4.75-2.38
机器设备 10-15 5 9.50-6.33
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运输设备 5-8 5 19.00-11.88
电子设备及其他 5 5 19.00
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计
算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值
两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目
的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融
资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使
用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数
与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（6）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确
认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定
资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
17、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、
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工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、21。
18、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，
计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款
费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发
生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资
本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
计入当期损益。
19、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件、专利、非专利技术等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿
命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期
实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用
直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
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类别 使用寿命 摊销方法 备注
土地使用权 50 年 直线法
软件 5年 直线法
专利、非专利技术 5-10 年 直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资
产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、21。
20、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使
其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技
术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发
支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目
立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途
之日转为无形资产。
21、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资
性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的
投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将
估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值
测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金
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流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回
金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组
或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
22、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使
以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
23、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业
提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职
工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付
职工薪酬” 项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和
比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务
的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折
现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独
立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受
益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
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设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福
利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组
成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务
成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现
值的增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项
计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设
定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞
退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停
止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次
性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后
福利处理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设
定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划
的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资
产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
24、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
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（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计
负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金
额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债
的账面价值。
25、收入
（1）一般原则
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相
关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确
认商品销售收入的实现。
②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分
比法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、
相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已
发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务
成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
③让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司
确认收入。
（2）具体方法
①客户验收确认销售：公司负责将商品运送至按销售合同或双方协商一致的地点，客
户验收合格确认收货后，公司根据经客户签字确认的出库单确认销售。
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②出库确认销售：根据销售合同客户自行上门提货的产品销售，在装车过磅后，公司
根据经客户签字确认的出库单确认销售。
26、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府
补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政
府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以
区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产
使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿
已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间
的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当
期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司
对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面
价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计
入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费
用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采
用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在
以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
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对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且
未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产
或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方
式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
28、经营租赁与融资租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，
除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
（1）本公司作为出租人
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收
融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及
未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁
期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初
始直接费用，计入当期损益。
（2）本公司作为承租人
融资租赁中，在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租
赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资
产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期
损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
29、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计
估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出
现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
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金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的
分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价
和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、
以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要
判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；
利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对
价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利
息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并
基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司
使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调
整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、
技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假
设。
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进
行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰
当的折现率计算未来现金流量的现值。
开发支出
确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折
现率以及预计受益期间的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确
认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间
和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
未上市权益投资的公允价值确定
未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现
的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具
有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可
能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本
可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
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江苏高科石化股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
30、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
①新金融工具准则
财政部于 2017 年颁布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（修订）》、
《企业会计准则第 23 号——金融资产转移（修订）》、《企业会计准则第 24 号——套
期会计（修订）》及《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（修订）》（以下统称
“新金融工具准则”），本公司于 2019 年 8 月 26 日召开的第七届董事会第十八次会议，
批准自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则，对会计政策相关内容进行了调整。变
更后的会计政策参见附注三、10。
新金融工具准则要求根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，
将金融资产划分为以下三类：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。混合合同包含的主合同属于金融资产的，不应从该混合合同中分拆嵌
入衍生工具，而应当将该混合合同作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。
除财务担保合同负债外，采用新金融工具准则对本公司金融负债的会计政策并无重大
影响。
2019 年 1 月 1 日，本公司没有将任何金融资产或金融负债指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债，也没有撤销之前的指定。
新金融工具准则以“预期信用损失法”替代了原金融工具准则规定的、根据实际已发
生减值损失确认减值准备的方法。“预期信用损失法”模型要求持续评估金融资产的
信用风险，因此在新金融工具准则下，本公司信用损失的确认时点早于原金融工具准
则。
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终
止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
本公司按照新金融工具准则的规定，除某些特定情形外，对金融工具的分类和计量
（含减值）进行追溯调整，将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即
2019 年 1 月 1 日）的新账面价值之间的差额计入 2019 年年初留存收益或其他综合收益。
同时，本公司未对比较财务报表数据进行调整。
于 2019 年 1 月 1 日，金融资产按照原金融工具准则和新金融工具准则的规定进行分类
和计量的结果对比如下：
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江苏高科石化股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
原金融工具准则 新金融工具准则
项目 类别 账面价值 项目 类别 账面价值
应收票据 摊余成本 45,733,144.12
应收票据 摊余成本 93,112,705.52 以公允价值计量且
应收款项融资 其变动计入其他综 47,379,561.40
合收益
应收账款 摊余成本 160,894,415.05
应收账款 摊余成本 160,816,723.18 以公允价值计量且
应收款项融资 其变动计入其他综
合收益
其他流动资产 摊余成本
其他应收款 摊余成本 4,549,955.12
其他应收款 摊余成本 4,533,537.87
于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则时金融工具分类和账面价值调节表如下：
调整前账面金额 调整后账面金额
项目 （2018年12月31 重分类 重新计量 （2019年1月1
日） 日）
资产：
应收票据 93,112,705.52 -47,379,561.40 45,733,144.12
应收账款 160,816,723.18 77,691.87 160,894,415.05
应收款项融资 47,379,561.40 47,379,561.40
其他应收款 4,549,955.12 -16,417.25 4,533,537.87
股东权益：
其他综合收益
盈余公积 34,769,914.62 5,208.34 34,775,122.96
未分配利润 292,377,600.48 46,875.09 292,424,475.57
本公司将根据原金融工具准则计量的 2018 年年末损失准备与根据新金融工具准则确定
的 2019 年年初损失准备之间的调节表列示如下：
调整前账面金额 调整后账面金额
计量类别 （2018年12月31 重分类 重新计量 （2019年1月1
日） 日）
应收账款减值准备 14,228,668.59 -77,691.87 14,150,976.72
其他应收款减值准备 310,497.41 16,417.25 326,914.66
②财务报表格式
财政部于 2019 年 4 月发布了《财政部关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的
通知》（财会[2019]6 号），2018 年 6 月发布的《财政部关于修订印发 2018 年度一般企
业财务报表格式的通知》（财会[2018]15 号）同时废止；财政部于 2019 年 9 月发布了
《财政部关于修订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》（财会[2019]16 号），
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江苏高科石化股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
《财政部关于修订印发 2018 年度合并财务报表格式的通知》（财会[2019]1 号）同时废
止。根据财会[2019]6 号和财会[2019]16 号，本公司对财务报表格式进行了以下修订：
资产负债表，将“应收票据及应收账款”行项目拆分为“应收票据”及“应收账款”；
将“应付票据及应付账款”行项目拆分为“应付票据”及“应付账款”。
本公司对可比期间的比较数据按照财会[2019]6 号文进行调整。
财务报表格式的修订对本公司的资产总额、负债总额、净利润、其他综合收益等无影
响。
（2）重要会计估计变更
报告期内本公司无会计估计变更。
（3）首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
项目 2018.12.31 2019.01.01 调整数
流动资产：
货币资金 34,396,650.49 34,396,650.49
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 93,112,705.52 45,733,144.12 -47,379,561.40
应收账款 160,816,723.18 160,894,415.05 77,691.87
应收款项融资 47,379,561.40 47,379,561.40
预付款项 27,509,137.60 27,509,137.60
其他应收款 4,549,955.12 4,533,537.87 -16,417.25
其中：应收利息
应收股利
存货 154,345,795.25 154,345,795.25
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 2,552,125.21 2,552,125.21
流动资产合计 477,283,092.37 477,344,366.99 61,274.62
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
设定受益计划净资产
长期股权投资
其他权益工具投资
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2018.12.31 2019.01.01 调整数
其他非流动金融资产
投资性房地产 1,136,813.54 1,136,813.54
固定资产 189,267,692.00 189,267,692.00
在建工程 43,090,809.81 43,090,809.81
生产性生物资产
油气资产
无形资产 41,104,743.84 41,104,743.84
开发支出
商誉
长期待摊费用 12,325,537.86 12,325,537.86
递延所得税资产 2,363,336.14 2,354,144.95 -9,191.19
其他非流动资产 7,349,528.29 7,349,528.29
非流动资产合计 296,638,461.48 296,629,270.29 -9,191.19
资产总计 773,921,553.85 773,973,637.28 52,083.43
流动负债：
短期借款 91,000,000.00 91,000,000.00
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 35,884,077.41 35,884,077.41
预收款项 8,454,916.69 8,454,916.69
应付职工薪酬 1,208,966.74 1,208,966.74
应交税费 2,155,131.97 2,155,131.97
其他应付款 2,991,066.77 2,991,066.77
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 141,694,159.58 141,694,159.58
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 738,750.00 738,750.00
递延所得税负债
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2018.12.31 2019.01.01 调整数
其他非流动负债 873,015.94 873,015.94
非流动负债合计 1,611,765.94 1,611,765.94
负债合计 143,305,925.52 143,305,925.52
股东权益：
股本 89,109,500.00 89,109,500.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 214,358,613.23 214,358,613.23
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 34,769,914.62 34,775,122.96 5,208.34
未分配利润 292,377,600.48 292,424,475.57 46,875.09
归属于母公司所有者权益
630,615,628.33 630,667,711.76 52,083.43
合计
少数股东权益
股东权益合计 630,615,628.33 630,667,711.76 52,083.43
负债和股东权益总计 773,921,553.85 773,973,637.28 52,083.43
母公司资产负债表
项目 2018.12.31 2019.01.01 调整数
流动资产：
货币资金 34,158,185.31 34,158,185.31
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 93,112,705.52 45,733,144.12 -47,379,561.40
应收账款 160,865,848.18 160,943,540.05 77,691.87
应收款项融资 47,379,561.40 47,379,561.40
预付款项 27,509,137.60 27,509,137.60
其他应收款 4,799,808.77 4,783,391.52 -16,417.25
其中：应收利息
应收股利
存货 154,345,795.25 154,345,795.25
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 2,552,125.21 2,552,125.21
流动资产合计 477,343,605.84 477,404,880.46 61,274.62
非流动资产：
债权投资
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江苏高科石化股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2018.12.31 2019.01.01 调整数
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
设定受益计划净资产
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 1,136,813.54 1,136,813.54
固定资产 189,267,692.00 189,267,692.00
在建工程 43,090,809.81 43,090,809.81
生产性生物资产
油气资产
无形资产 41,104,743.84 41,104,743.84
开发支出
商誉
长期待摊费用 12,325,537.86 12,325,537.86
递延所得税资产 2,351,052.96 2,341,861.77 -9,191.19
其他非流动资产 7,349,528.29 7,349,528.29
非流动资产合计 296,626,178.30 296,616,987.11 -9,191.19
资产总计 773,969,784.14 774,021,867.57 52,083.43
流动负债：
短期借款 91,000,000.00 91,000,000.00
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 35,884,077.41 35,884,077.41
预收款项 8,454,916.69 8,454,916.69
应付职工薪酬 1,200,750.98 1,200,750.98
应交税费 2,155,131.97 2,155,131.97
其他应付款 2,991,066.77 2,991,066.77
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 141,685,943.82 141,685,943.82
非流动负债：
长期借款
应付债券
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2018.12.31 2019.01.01 调整数
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 738,750.00 738,750.00
递延所得税负债
其他非流动负债 873,015.94 873,015.94
非流动负债合计 1,611,765.94 1,611,765.94
负债合计 143,297,709.76 143,297,709.76
股东权益：
股本 89,109,500.00 89,109,500.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 214,358,613.23 214,358,613.23
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 34,769,914.62 34,775,122.96 5,208.34
未分配利润 292,434,046.53 292,480,921.62 46,875.09
归属于母公司所有者权益
630,672,074.38 630,724,157.81 52,083.43
合计
少数股东权益
股东权益合计 630,672,074.38 630,724,157.81 52,083.43
负债和股东权益总计 773,969,784.14 774,021,867.57 52,083.43
四、税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 法定税率
消费税 润滑油销售数量 1.52 元/升
增值税 应税收入 16%/13%
城市维护建设税 应纳流转税额 5%、1%
教育费附加（不含地方教育费附加） 应纳流转税额 3%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
说明：
①根据国家税务总局《关于绝缘油类产品不征收消费税问题的公告》（国家税务总局
公告 2010 年第 12 号）的规定，变压器油不属于《财政部国家税务总局关于提高成品油
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
消费税税率的通知》（财税[2008]167 号）中规定应征消费税的“润滑油”，不征收消费税，
本公司变压器油自 2010 年 10 月 1 日起不再征收消费税。
②根据《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税的通知》（财税〔2015〕11 号）
规定，自 2015 年 1 月 13 日起，将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额由
1.4 元/升基础上提高到 1.52 元/升。
③按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税
务总局海关总署公告 2019 年第 39 号）的规定，本公司自 2019 年 4 月 1 日起增值税税率
调整为 13%。
纳税主体名称 所得税税率%
江苏高科石化股份有限公司 15
无锡市天硕石化有限公司 25
2、税收优惠及批文
2018 年 11 月 30 日，本公司获得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏
省税务局三部门联合颁发的 GR201832005335 号《高新技术企业证书》，被认定为高新
技术企业，所得税适用税率为 15%，有效期为 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，
故本公司在本年度按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 2019.12.31 2018.12.31
库存现金 273,495.22 60,531.20
银行存款 76,979,860.13 34,336,119.29
其他货币资金 3,165,400.00
合 计 80,418,755.35 34,396,650.49
期末，本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、应收票据
2019.12.31 2018.12.31
票据种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑
40,509,270.77 40,509,270.77 71,314,826.47 71,314,826.47
汇票
商业承兑
27,666,373.48 669,526.24 26,996,847.24 21,797,879.05 21,797,879.05
汇票
合 计 68,175,644.25 669,526.24 67,506,118.01 93,112,705.52 93,112,705.52
说明：本年度，本公司及其下属子公司视其日常资金管理的需要，将由信用等级较高
的银行承兑的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动记入其他综合收益的金融
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
资产，列示为应收款项融资，见附注五、4。
（1）期末，本公司无已质押的应收票据。
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 21,745,444.05
商业承兑票据 100,000.00
合 计 21,845,444.05
用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，贴现不影响追索权，
票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。
（3）期末，本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（4）按坏账计提方法分类
2019.12.31 2019.01.01
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预期 预期
类别 账面 账面
比例 信用 比例 金 信用
金额 金额 价值 金额 价值
(%) 损失 (%) 额 损失
率(%) 率(%)
按单项计提
坏账准备
按组合计提
68,175,644.25 100.00 669,526.24 0.98 67,506,118.01 45,733,144.12 100.00 45,733,144.12
坏账准备
其中：
银行承兑汇
40,509,270.77 59.42 40,509,270.77 23,935,265.07 52.34 23,935,265.07
票
商业承兑汇
27,666,373.48 40.58 669,526.24 2.42 26,996,847.24 21,797,879.05 47.66 21,797,879.05
票
合计 68,175,644.25 100.00 669,526.24 0.98 67,506,118.01 45,733,144.12 100.00 45,733,144.12
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2018.12.31
首次执行新金融工具准则的调整金额
2019.01.01
本期计提 669,526.24
本期收回或转回
本期核销
2019.12.31 669,526.24
（6）本期，无实际核销的应收票据。
44
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 2019.12.31
1 年以内 120,252,449.99
1至 2年 10,298,608.04
2至 3年 8,095,235.14
3至 4年 707,737.13
4至 5年 1,222,047.05
5 年以上 3,090,900.41
小计 143,666,977.76
减：坏账准备 12,816,711.76
合计 130,850,266.00
（2）按坏账计提方法分类披露
2019.12.31
账面余额 坏账准备
类别 账面
预期信用损
金额 比例(%) 金额 价值
失率(%)
按单项计提坏账准备 1,667,192.00 1.16 1,667,192.00 100.00
按组合计提坏账准备 141,999,785.76 98.84 11,149,519.76 7.85 130,850,266.00
其中：
信用级别较高客户 54,644,587.75 38.04 1,994,931.94 3.65 52,649,655.81
一般客户 87,355,198.01 60.80 9,154,587.82 10.48 78,200,610.19
合计 143,666,977.76 100.00 12,816,711.76 8.92 130,850,266.00
按坏账计提方法分类披露（续）
2019.01.01
账面余额 坏账准备
类别 账面
预期信用损
金额 比例(%) 金额 价值
失率(%)
按单项计提坏账准备 1,667,192.00 0.95 1,667,192.00 100.00
按组合计提坏账准备 173,378,199.77 99.05 12,483,784.72 7.20 160,894,415.05
其中：
信用级别较高客户 59,346,970.81 33.90 2,134,136.12 3.60 57,212,834.69
一般客户 114,031,228.96 65.14 10,349,648.60 9.08 103,681,580.36
合计 175,045,391.77 100.00 14,150,976.72 8.08 160,894,415.05
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：信用级别较高客户
45
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2019.12.31
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 53,724,409.32 1,300,130.71 2.42
1至 2年 192,091.42 53,958.48 28.09
2至 3年 241,473.66 179,101.01 74.17
3至 4年 271,228.00 246,356.39 90.83
4至 5年 215,385.35 215,385.35 100.00
5 年以上
合计 54,644,587.75 1,994,931.94 3.65
组合计提项目：一般客户
2019.12.31
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 66,528,040.67 2,055,687.62 3.09
1至 2年 10,106,516.62 1,678,691.69 16.61
2至 3年 7,853,761.48 2,907,462.51 37.02
3至 4年 436,509.13 208,913.27 47.86
4至 5年 1,006,661.70 880,124.32 87.43
5 年以上 1,423,708.41 1,423,708.41 100.00
合计 87,355,198.01 9,154,587.82 10.48
2018 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
2018.12.31
种 类 计提比
金额 比例% 坏账准备 净额
例%
单项金额重大并单项计
提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的
173,378,199.77 99.05 12,561,476.59 7.25 160,816,723.18
应收账款
其中：账龄组合 173,378,199.77 99.05 12,561,476.59 7.25 160,816,723.18
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收 1,667,192.00 0.95 1,667,192.00 100.00
账款
合 计 175,045,391.77 100.00 14,228,668.59 8.13 160,816,723.18
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2018.12.31 14,228,668.59
首次执行新金融工具准则的调整金额 -77,691.87
46
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2019.01.01 14,150,976.72
本期计提
本期收回或转回 1,334,264.96
本期核销
2019.12.31 12,816,711.76
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
应收账款 占应收账款期末余 坏账准备
单位名称
期末余额 额合计数的比例% 期末余额
山河智能装备股份有限公司 11,780,988.79 8.20 285,099.93
宁波奥克斯供应链管理有限公司 11,223,005.61 7.81 271,596.74
上海进德实业有限公司 7,007,681.12 4.88 2,577,399.14
江苏氿润网络科技有限公司 6,031,354.95 4.20 186,368.87
九江萍钢钢铁有限公司 4,724,613.60 3.29 114,335.65
合 计 40,767,644.07 28.38 3,434,800.33
（5）期末，本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6）期末，本公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
4、应收款项融资
项目 2019.12.31 2018.12.31
应收票据 15,745,450.76 --
应收账款 --
小计 15,745,450.76 --
减：其他综合收益-公允价值变动 --
期末公允价值 15,745,450.76 --
本公司及其下属子公司视其日常资金管理的需要，将部分银行承兑汇票进行贴现和背
书，故本公司将由信用等级较高的银行承兑的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且
其变动记入其他综合收益的金融资产。
本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。于 2019 年 12 月 31 日，本公司认为所持
有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
（1）期末，本公司不存在已质押的应收票据。
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 30,788,630.46
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
商业承兑票据
合 计 30,788,630.46
用于背书或贴现的银行承兑汇票由信用等级较高的银行承兑，票据相关的信用风险和
延期付款风险很小，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已转移，故终止确认。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
2019.12.31 2018.12.31
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
1 年以内 37,471,760.56 98.70 26,982,442.45 98.08
1至 2年 8,203.40 0.02 29,210.65 0.11
2至 3年 16,701.65 0.04 419,684.50 1.53
3 年以上 472,314.20 1.24 77,800.00 0.28
合 计 37,968,979.81 100.00 27,509,137.60 100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
预付款项 占预付款项期末余额
单位名称
期末余额 合计数的比例%
山东齐胜工贸股份有限公司 28,120,248.41 74.06
南京红叶石化有限公司 3,622,028.74 9.54
泰安山海石油产品有限公司 1,304,138.00 3.43
中海油广东销售有限公司 1,227,215.67 3.23
淄博胜炼化工有限责任公司 654,965.00 1.73
合 计 34,928,595.82 91.99
6、其他应收款
项 目 2019.12.31 2018.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款 3,761,831.64 4,549,955.12
合 计 3,761,831.64 4,549,955.12
（1）其他应收款
①按账龄披露
账龄 2019.12.31
48
江苏高科石化股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1 年以内 2,857,570.06
1至 2年 282,906.00
2至 3年 272,000.00
3至 4年 193,722.00
4至 5年 86,531.20
5 年以上 181,489.78
小计 3,874,219.04
减：坏账准备 112,387.40
合计 3,761,831.64
②按款项性质披露
2019.12.31 2018.12.31
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
备用金 1,768,310.00 100,026.76 1,668,283.24 2,649,326.05 276,851.40 2,372,474.65
保证金 1,523,000.00 7,615.00 1,515,385.00 1,595,000.00 1,595,000.00
代扣代缴 369,691.46 1,330.89 368,360.57 345,627.70 17,281.39 328,346.31
代垫款项 213,217.58 3,414.75 209,802.83 270,498.78 16,364.62 254,134.16
合 计 3,874,219.04 112,387.40 3,761,831.64 4,860,452.53 310,497.41 4,549,955.12
③坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个
月内的预
类别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
期信用损
失率(%)
按单项计提坏账准备
信用风险未
按组合计提坏账准备 3,874,219.04 2.90 112,387.40 3,761,831.64
显著增加
信用风险未
备用金等往来款 2,351,219.04 4.46 104,772.40 2,246,446.64
显著增加
信用风险未
押金和保证金 1,523,000.00 0.50 7,615.00 1,515,385.00
显著增加
合计 3,874,219.04 2.90 112,387.40 3,761,831.64
期末，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。
2018 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
2018.12.31
种 类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
49
江苏高科石化股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其
4,860,452.53 100.00 310,497.41 6.39 4,549,955.12
他应收款
其中：账龄组合 3,265,452.53 67.18 310,497.41 9.51 2,954,955.12
保证金 1,595,000.00 32.82 1,595,000.00
组合小计 4,860,452.53 100.00 310,497.41 6.39 4,549,955.12
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收
款
合 计 4,860,452.53 100.00 310,497.41 6.39 4,549,955.12
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发 信用损失(已发
期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
2018年12月31日余额 310,497.41 310,497.41
首次执行新金融工具准则的调
16,417.25 16,417.25
整金额
2019 年 1 月 1 日余额 326,914.66 326,914.66
2019 年 1 月 1 日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期转回 214,527.26 214,527.26
本期转销
本期核销
其他变动
2019 年 12 月 31 日余额 112,387.40 112,387.40
⑤本期无实际核销的其他应收款。
⑥按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收
其他应收款 款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
期末余额 合计数的比 期末余额
例(%)
1年以内、2-3
九江萍钢钢铁有限公司 投标保证金 707,000.00 18.25 3,535.00
年、3-4年
50
江苏高科石化股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
邵正飞 备用金 300,000.00 1年以内 7.74 1,080.00
马旭健 备用金 220,000.00 1年以内 5.68 792.00
沧州中铁装备制造材料
投标保证金 200,000.00 1-2年 5.16 1,000.00
有限公司
陈志忠 备用金 158,273.00 1年以内 4.09 569.78
合 计 -- 1,585,273.00 -- 40.92 6,976.78
⑦期末，本公司无应收的政府补助。
⑧期末，本公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨期末，本公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
7、存货
2019.12.31 2018.12.31
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 88,714,032.38 88,714,032.38 106,672,229.45 106,672,229.45
在产品 2,963,918.73 2,963,918.73 6,916,353.75 6,916,353.75
库存商品 51,550,451.29 1,726,186.29 49,824,265.00 29,541,211.48 459,377.35 29,081,834.13
低值易耗品 1,451,435.81 1,451,435.81 1,118,911.86 1,118,911.86
包装物 3,496,980.31 3,496,980.31 7,042,453.93 7,042,453.93
发出商品 1,097,198.40 140,541.39 956,657.01 4,238,287.85 724,275.72 3,514,012.13
合 计 149,274,016.92 1,866,727.68 147,407,289.24 155,529,448.32 1,183,653.07 154,345,795.25
8、持有待售资产和持有待售负债
2019.12.31 2018.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
持有待售非流动资产 25,887,392.99 25,887,392.99
其中：固定资产 14,994,596.68 14,994,596.68
无形资产 10,892,796.31 10,892,796.31
合 计 25,887,392.99 25,887,392.99
期末，持有待售资产的情况：
项 目 期末账面价值 期末公允价值 预计出售费用 时间安排
房屋土地设备出售 14,083,111.11 18,178,700.00 1,833,232.51 2020 年 1
房屋出售 11,804,281.88 13,250,000.00 805,031.59 2020 年月1
月
合 计 25,887,392.99 31,428,700.00 2,638,264.10
9、其他流动资产
项 目 2019.12.31 2018.12.31
51
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
留抵消费税 1,028,008.44 1,867,447.63
待抵扣进项税额 57,529.08 684,677.58
合 计 1,085,537.52 2,552,125.21
说明：留抵消费税系本公司外购应税消费品税款准予扣除金额，由于抵扣额大于应交
消费税额，故留抵消费税在其他流动资产列示。
10、投资性房地产
（1）按成本计量的投资性房地产
项 目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1.2018.12.31 1,522,518.13 1,522,518.13
2.本期增加金额
3.本期减少金额 1,522,518.13 1,522,518.13
（1）处置
（2）其他转出 1,522,518.13 1,522,518.13
4.2019.12.31
二、累计折旧和累计摊销
1.2018.12.31 385,704.59 385,704.59
2.本期增加金额 24,106.54 24,106.54
（1）计提或摊销 24,106.54 24,106.54
（2）企业合并增加
（3）其他增加
3.本期减少金额 409,811.13 409,811.13
（1）处置
（2）其他转出 409,811.13 409,811.13
4.2019.12.31
三、减值准备
1.2018.12.31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2019.12.31
四、账面价值
1.2019.12.31 账面价值
2.2018.12.31 账面价值 1,136,813.54 1,136,813.54
说明：2016 年 9 月 24 日，本公司与上海摩克润滑油技术有限公司签订《厂房租赁协
52
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
议》，租赁公司部分厂房，租赁期限 2017 年 2 月 1 日至 2027 年 1 月 31 日；2019 年 7 月
31 日，双方协商提前终止租赁协议，本公司将不再对外出租的投资性房地产转入固定
资产。
11、固定资产
项 目 2019.12.31 2018.12.31
固定资产 180,803,378.10 189,267,692.00
固定资产清理
合 计 180,803,378.10 189,267,692.00
（1）固定资产
房屋及建筑 电子设备及
项 目 机器设备 运输设备 合 计
物 其他
一、账面原值：
1.2018.12.31 85,052,752.64 188,366,845.65 8,749,279.68 11,873,639.27 294,042,517.24
2.本期增加金额 14,929,494.27 10,144,731.28 1,141,407.40 262,310.67 26,477,943.62
（1）购置 611,038.30 1,141,407.40 262,310.67 2,014,756.37
（2）在建工程转 13,406,976.14 9,533,692.98 22,940,669.12
入
（3）其他增加 1,522,518.13 1,522,518.13
3.本期减少金额 16,516,382.34 6,589,716.03 36,220.24 23,142,318.61
（1）处置或报废 36,220.24 36,220.24
（2）转持有待售 16,516,382.34 6,589,716.03 23,106,098.37
4.2019.12.31 83,465,864.57 191,921,860.90 9,854,466.84 12,135,949.94 297,378,142.25
二、累计折旧
1.2018.12.31 10,317,191.72 83,687,924.30 5,849,970.00 4,919,739.22 104,774,825.24
2.本期增加金额 3,500,097.93 14,184,722.06 730,236.74 1,504,413.80 19,919,470.53
（1）计提 3,090,286.80 14,184,722.06 730,236.74 1,504,413.80 19,509,659.40
（2）其他增加 409,811.13 409,811.13
3.本期减少金额 1,851,271.46 6,260,230.23 8,029.93 8,119,531.62
（1）处置或报废 8,029.93 8,029.93
（2）转持有待售 1,851,271.46 6,260,230.23 8,111,501.69
4.2019.12.31 11,966,018.19 91,612,416.13 6,572,176.81 6,424,153.02 116,574,764.15
三、减值准备
1.2018.12.31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
53
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4.2019.12.31
四、账面价值
1.2019.12.31 账面价值 71,499,846.38 100,309,444.77 3,282,290.03 5,711,796.92 180,803,378.10
2.2018.12.31 账面价值 74,735,560.92 104,678,921.35 2,899,309.68 6,953,900.05 189,267,692.00
说明：期末不存在抵押、担保或暂时闲置的固定资产。
②未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
新研发中心大楼 8,456,583.78 正在办理
车间（6万吨高品质） 24,341,744.10 正在办理
12、在建工程
项 目 2019.12.31 2018.12.31
在建工程 67,838,083.12 43,090,809.81
工程物资
合 计 67,838,083.12 43,090,809.81
（1）在建工程
①在建工程明细
2019.12.31 2018.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
3万吨废油综合利用项目 34,914,508.64 34,914,508.64 19,568,031.48 19,568,031.48
仓库 3,668,763.11 3,668,763.11
润滑脂改造 4,605,036.38 4,605,036.38
公用场地 2,845,521.37 2,845,521.37
研发载体 19,221,825.36 19,221,825.36 9,327,548.38 9,327,548.38
3万吨特种溶剂油项目 2,416,532.24 2,416,532.24 1,200,000.00 1,200,000.00
办公楼改造 6,450,773.09 6,450,773.09 1,875,909.09 1,875,909.09
蒸汽管道改造项目 1,050,712.48 1,050,712.48
研发大楼改造 2,154,842.49 2,154,842.49
废气治理工程 684,683.82 684,683.82
安全工程 944,205.00 944,205.00
合 计 67,838,083.12 67,838,083.12 43,090,809.81 43,090,809.81
②重要在建工程项目变动情况
54
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
利 其 本期
其
息 中： 利
转入固定资 他
工程名称 2019.01.01 本期增加 资 本期 息资 2019.12.31
产 减
本化累 利息 本
少
计 资本 化率%
3万吨废油综合利用项目 19,568,031.48 15,346,477.16 金 化金 34,914,508.64
额 额
仓库 3,668,763.11 3,084,436.37 6,753,199.48
润滑脂改造 4,605,036.38 1,085,945.53 5,690,981.91
公用场地 2,845,521.37 764,218.59 3,609,739.96
研发载体 9,327,548.38 9,894,276.98 19,221,825.36
3万吨特种溶剂油项目 1,200,000.00 1,216,532.24 2,416,532.24
办公楼改造 1,875,909.09 4,574,864.00 6,450,773.09
蒸汽管道改造项目 1,050,712.48 1,050,712.48
金属加工油项目 3,842,711.07 3,842,711.07
研发大楼改造 2,154,842.49 2,154,842.49
废气治理工程 684,683.82 684,683.82
安全工程 944,205.00 944,205.00
机修车间桶整理车间 3,044,036.70 3,044,036.70
合 计 43,090,809.81 47,687,942.43 22,940,669.12 -- 67,838,083.12
重要在建工程项目变动情况（续）：
工程累计投入占
工程名称 预算数 工程进度 资金来源
预算比例
3万吨废油综合利用项目 38,000,000.00 91.88% 95.00% 自筹
仓库 7,000,000.00 96.47% 100.00% 自筹
润滑脂改造 5,000,000.00 113.82% 100.00% 自筹
公用场地 7,000,000.00 51.57% 100.00% 自筹
研发载体 30,000,000.00 64.07% 75.00% 自筹
3万吨特种溶剂油项目 50,000,000.00 4.83% 5.00% 自筹
办公楼改造 7,000,000.00 92.15% 90.00% 自筹
蒸汽管道改造项目 2,500,000.00 42.03% 50.00% 自筹
金属加工油项目 4,000,000.00 96.07% 100.00% 自筹
研发大楼改造 2,500,000.00 86.195 75.00% 自筹
废气治理工程 3,000,000.00 22.82% 50.00% 自筹
安全工程 4,000,000.00 23.61% 24.00% 自筹
机修车间桶整理车间 3,100,000.00 98.19% 100.00% 自筹
合 计 163,100,000.00 -- -- --
55
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
13、无形资产
专利、非专利
项 目 土地使用权 生产办公软件 合计
技术
一、账面原值
1.2018.12.31 48,097,545.70 312,074.64 1,076,851.89 49,486,472.23
2.本期增加金额 48,115.82 37,299.06 85,414.88
（1）购置 48,115.82 37,299.06 85,414.88
（2）其他增加
3.本期减少金额 14,138,115.20 14,138,115.20
（1）处置 1,196,178.95 1,196,178.95
（2）转入持有待售资
12,941,936.25 12,941,936.25
产
4.2019.12.31 33,959,430.50 360,190.46 1,114,150.95 35,433,771.91
二、累计摊销
1.2018.12.31 7,634,260.92 255,587.15 491,880.32 8,381,728.39
2.本期增加金额 944,223.09 44,468.71 98,310.00 1,087,001.80
（1）计提 944,223.09 44,468.71 98,310.00 1,087,001.80
（2）其他增加
3.本期减少金额 2,236,541.31 2,236,541.31
（1）处置 187,401.37 187,401.37
（2）转入持有待售资
2,049,139.94 2,049,139.94
产
4. 2019.12.31 6,341,942.70 300,055.86 590,190.32 7,232,188.88
三、减值准备
1.2018.12.31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2019.12.31
四、账面价值
1.2019.12.31 账面价值 27,617,487.80 60,134.60 523,960.63 28,201,583.03
2.2018.12.31 账面价值 40,463,284.78 56,487.49 584,971.57 41,104,743.84
说明：期末，无通过内部研发形成的无形资产。
14、长期待摊费用
本期减少
项 目 2018.12.31 本期增加 2019.12.31
本期摊销 其他减少
土地补偿款 6,902,697.54 165,334.09 6,737,363.45
营销网点 5,422,840.32 1,631,075.20 3,791,765.12
合 计 12,325,537.86 1,796,409.29 10,529,128.57
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
说明：根据本公司与宜兴市徐舍镇人民政府 2013 年 10 月 10 日签订的用地补偿协议，
该长期待摊费用为本公司支付给周围农户土地补偿款，补偿相关总面积 33,066.8147 平
方米，摊销期限为 47 年。
15、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
2019.12.31 2018.12.31
项 目 可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资
暂时性差异 产/负债 暂时性差异 产/负债
递延所得税资产：
资产减值准备 1,866,727.68 280,009.15 15,722,819.07 2,363,336.14
坏账准备 13,598,625.40 2,045,128.59
合 计 15,465,353.08 2,325,137.74 15,722,819.07 2,363,336.14
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项 目 2019.12.31 2018.12.31
可抵扣暂时性差异
可抵扣亏损 35,207.15 19,596.53
合 计 35,207.15 19,596.53
16、其他非流动资产
项 目 2019.12.31 2018.12.31
预付工程款 6,219,215.60 6,892,931.29
预付土地款 452,097.00 456,597.00
合 计 6,671,312.60 7,349,528.29
17、短期借款
项 目 2019.12.31 2018.12.31
信用借款 75,000,000.00 91,000,000.00
18、应付票据
种 类 2019.12.31 2018.12.31
商业承兑汇票
银行承兑汇票 3,165,400.00
合 计 3,165,400.00
说明：期末，无已到期未支付的应付票据。
19、应付账款
57
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2019.12.31 2018.12.31
货款 20,240,279.60 25,099,529.99
工程款 4,993,866.52 10,784,547.42
合 计 25,234,146.12 35,884,077.41
说明：期末，本公司无账龄超过 1 年的重要应付账款。
20、预收款项
项 目 2019.12.31 2018.12.31
货款 5,553,047.48 8,454,916.69
预收资产处置款 21,572,000.00
合 计 27,125,047.48 8,454,916.69
说明：期末，本公司无账龄超过 1 年的重要预收款项。
21、应付职工薪酬
项 目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
短期薪酬 1,208,357.36 15,883,022.40 13,591,098.90 3,500,280.86
离职后福利-设定提存计划 609.38 887,338.03 887,947.41
合 计 1,208,966.74 16,770,360.43 14,479,046.31 3,500,280.86
（1）短期薪酬
项 目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
工资、奖金、津贴和补贴 1,016,077.37 14,170,000.00 11,885,330.12 3,300,747.25
职工福利费 579,767.50 579,767.50
社会保险费 334.38 565,061.86 565,396.24
其中：1．医疗保险费 281.25 426,596.03 426,877.28
2．工伤保险费 28.13 97,757.89 97,786.02
3．生育保险费 25.00 40,707.94 40,732.94
住房公积金 251,465.57 251,465.57
工会经费和职工教育经费 191,945.61 316,727.47 309,139.47 199,533.61
合 计 1,208,357.36 15,883,022.40 13,591,098.90 3,500,280.86
（2）设定提存计划
项 目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
离职后福利 609.38 887,338.03 887,947.41
其中：1．基本养老保险费 593.75 862,356.53 862,950.28
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2．失业保险费 15.63 24,981.50 24,997.13
合 计 609.38 887,338.03 887,947.41
22、应交税费
税 项 2019.12.31 2018.12.31
增值税 3,847,999.25
企业所得税 938,104.39 1,709,443.95
个人所得税 6,170.83 235,260.70
城市维护建设税 189,599.33
教育费附加 189,599.33
房产税 153,947.08 45,661.51
土地使用税 125,952.82 136,261.93
印花税 17,368.40 13,040.44
环保税 15,248.46 15,463.44
合 计 5,483,989.89 2,155,131.97
23、其他应付款
项 目 2019.12.31 2018.12.31
应付利息
应付股利
其他应付款 2,667,218.91 2,991,066.77
合 计 2,667,218.91 2,991,066.77
（1）其他应付款
项 目 2019.12.31 2018.12.31
预提运输费 2,571,782.71 2,847,106.90
欠付费用 95,436.20 143,959.87
合 计 2,667,218.91 2,991,066.77
说明：期末，本公司无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
24、其他流动负债
项 目 2019.12.31 2018.12.31
已背书但尚未到期的银行承兑汇票 21,745,444.05
已背书但尚未到期的商业承兑汇票 100,000.00
合 计 21,845,444.05
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
25、递延收益
项 目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31 形成原因
政府补助 738,750.00 591,000.00 147,750.00 政府补助
说明：计入递延收益的政府补助详见附注十三、1、政府补助。
26、其他非流动负债
项 目 2019.12.31 2018.12.31
租金收入 873,015.94
27、股本（单位：万股）
本期增减（+、-）
项 目 2018.12.31 发行 公积金 2019.12.31
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 8,910.95 8,910.95
28、资本公积
项 目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
股本溢价 213,058,613.23 213,058,613.23
其他资本公积 1,300,000.00 1,300,000.00
合 计 214,358,613.23 214,358,613.23
29、盈余公积
首次执行新金
项 目 2018.12.31 融工具准则的 2019.01.01 本期增加 本期减少 2019.12.31
调整
法定盈余公积 34,769,914.62 5,208.34 34,775,122.96 1,619,195.48 36,394,318.44
任意盈余公积
合 计 34,769,914.62 5,208.34 34,775,122.96 1,619,195.48 36,394,318.44
30、未分配利润
提取或分
项 目 本期发生额 上期发生额
配比例
调整前 上期末未分配利润 292,377,600.48 282,303,181.99 --
调整 期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 46,875.09 --
调整后 期初未分配利润 292,424,475.57 282,303,181.99
加：本期归属于母公司所有者的净利润 16,173,182.91 18,130,808.99 --
减：提取法定盈余公积 1,619,195.48 1,818,725.50 10%
提取任意盈余公积
60
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
提取一般风险准备
应付普通股股利 4,009,927.50 6,237,665.00
应付其他权益持有者的股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 302,968,535.50 292,377,600.48
其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母公司
的金额
说明：首次执行新金融工具准则的调整金额影响期初未分配利润 46,875.09 元。
31、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 532,024,073.51 459,111,156.31 624,066,644.54 544,279,244.60
其他业务 186,340,437.82 180,663,439.98 64,855,997.98 62,277,452.34
（1）主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
石化行业 532,024,073.51 459,111,156.31 624,066,644.54 544,279,244.60
（2）主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
变压器油 222,727,809.74 216,672,861.75 280,194,084.67 261,711,174.71
内燃机油 56,507,018.90 33,678,372.07 67,686,750.12 48,495,246.70
液压油 67,071,973.57 47,095,262.04 91,846,715.98 71,751,693.85
溶剂油 9,299,456.63 7,347,103.03 26,557,657.02 21,722,699.92
其他润滑油 176,417,814.67 154,317,557.42 157,781,436.75 140,598,429.42
合 计 532,024,073.51 459,111,156.31 624,066,644.54 544,279,244.60
（3）主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
华东 418,874,530.49 369,968,665.59 498,920,756.95 436,593,737.03
西南 14,519,761.15 11,413,739.61 11,644,782.93 9,517,247.16
华中 66,975,255.32 52,605,164.21 56,999,429.52 49,539,275.85
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
华南 7,268,623.64 5,806,540.54 32,755,599.09 29,476,135.67
华北 16,822,195.29 13,660,453.28 15,249,183.37 12,486,564.60
西北 5,452,584.61 4,162,505.44 5,311,814.47 4,283,771.05
东北 2,111,123.01 1,494,087.64 3,185,078.21 2,382,513.24
合 计 532,024,073.51 459,111,156.31 624,066,644.54 544,279,244.60
32、税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 240,062.45 57,612.23
教育费附加 240,062.51 57,734.15
房产税 615,788.31 182,646.04
土地使用税 525,821.48 630,551.00
土地增值税 69,443.21
车船使用税 4,955.10 7,113.20
印花税 156,548.51 161,997.66
环保税 61,268.03 61,316.08
合 计 1,913,949.60 1,158,970.36
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
33、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
运输及车辆费用 13,585,345.57 11,644,784.19
工资薪酬 3,725,615.00 3,451,448.30
广告宣传费 2,067,743.23 2,456,490.12
其他 575,908.36 227,221.32
合 计 19,954,612.16 17,779,943.93
34、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
工资薪酬 5,756,530.37 4,689,927.05
折旧费、无形资产摊销 1,476,731.48 1,332,645.95
差旅费 1,937,614.09 1,377,646.21
招待费 4,557,595.42 2,919,047.70
其他费用 522,205.30 735,327.92
办公、会议费 645,020.24 479,210.99
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
咨询服务费 1,228,483.62 1,808,916.15
长期待摊费用 165,334.08 165,334.08
合 计 16,289,514.60 13,508,056.05
35、研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
材料费 12,476,910.56 10,491,767.73
人工费 3,804,141.56 4,536,484.40
折旧费与摊销 2,975,341.39 2,427,711.67
其他 2,584,931.49 3,284,096.12
合 计 21,841,325.00 20,740,059.92
36、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 5,031,006.71 4,781,567.05
减：利息资本化
利息收入 104,902.64 80,080.22
承兑汇票贴息 287,319.23 566,180.29
手续费及其他 44,497.83 36,192.88
合 计 5,257,921.13 5,303,860.00
37、其他收益
补助项目（产生其他收益 与资产相关/
本期发生额 上期发生额
的来源） 与收益相关
与日常活动相关的政府补
591,000.00 591,000.00 资产相关
助（与资产相关）
与日常活动相关的政府补
3,081,625.00 369,718.00 收益相关
助（与收益相关）
合 计 3,672,625.00 960,718.00
说明：政府补助的具体信息，详见附注十三、1、政府补助。
38、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项 目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 -669,526.24 ——
应收账款坏账损失 1,334,264.96 ——
应收款项融资坏账损失 ——
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他应收款坏账损失 214,527.26 ——
合 计 879,265.98
39、资产减值损失（损失以“—”号填列）
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 —— -3,512,709.18
存货跌价损失 -683,074.61 -1,183,653.07
合 计 -683,074.61 -4,696,362.25
40、资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
持有待售的非流动资产（处置
组）处置利得（损失以“-”填
列）
固定资产处置利得（损失以“-
-11,376.15 -69,420.91
”填列）
在建工程处置利得（损失以“-
”填列）
无形资产处置利得（损失以“-
406,485.40
”填列）
合 计 395,109.25 -69,420.91
41、营业外收入
计入当期非经常
项 目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
其他 3,000.00 3,000.00
42、营业外支出
计入当期非经常
项 目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
公益性捐赠支出 50,000.00 165,000.00 50,000.00
其他 15,732.41
合 计 50,000.00 180,732.41 50,000.00
43、所得税费用
（1）所得税费用明细
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 1,347,328.05 2,463,757.83
递延所得税费用 29,007.21 -705,309.07
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合 计 1,376,335.26 1,758,448.76
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 17,549,518.17 19,889,257.75
按法定（或适用）税率计算的所得税费用 2,632,427.73 2,983,388.66
某些子公司适用不同税率的影响 -1,982.57 -6,872.93
对以前期间当期所得税的调整
权益法核算的合营企业和联营企业损益
无须纳税的收入（以“-”填列）
不可抵扣的成本、费用和损失 603,868.68 282,377.92
税率变动对期初递延所得税余额的影响
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时
性差异的纳税影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税
3,902.66 4,899.13
影响
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填 -1,861,881.24 -1,505,344.02
列）
其他
所得税费用 1,376,335.26 1,758,448.76
44、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
往来款及其他 5,628,132.09 3,294,977.17
政府补助 3,081,625.00 369,718.00
利息收入 104,902.64 80,080.22
合 计 8,814,659.73 3,744,775.39
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
往来款及其他 6,691,273.23 5,449,335.65
费用付现 25,571,350.41 18,164,220.59
手续费 44,497.83 61,323.24
营业外支出 50,000.00 170,732.41
银行承兑汇票保证金 3,165,400.00
合 计 35,522,521.47 23,845,611.89
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
45、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 16,173,182.91 18,130,808.99
加：资产减值损失 683,074.61 4,696,362.25
信用减值损失 -879,265.98
固定资产折旧、投资性房地产折旧 19,512,196.05 12,834,491.53
无形资产摊销 1,108,571.69 1,094,032.90
长期待摊费用摊销 1,796,409.29 1,796,409.24
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-395,109.25 69,420.91
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 5,031,006.71 4,781,567.05
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 29,007.21 -705,309.07
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 6,255,431.40 -5,925,350.57
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 24,991,158.41 -34,931,783.83
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 4,317,285.97 -4,669,616.63
其他
经营活动产生的现金流量净额 78,622,949.02 -2,828,967.23
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 77,253,355.35 34,396,650.49
减：现金的期初余额 34,396,650.49 83,420,771.65
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 42,856,704.86 -49,024,121.16
（2）现金及现金等价物的构成
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 期末数 期初数
一、现金 77,253,355.35 34,396,650.49
其中：库存现金 273,495.22 60,531.20
可随时用于支付的银行存款 76,979,860.13 34,336,119.29
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 77,253,355.35 34,396,650.49
46、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 3,165,400.00 银行承兑汇票保证金
六、合并范围的变动
报告期内合并范围未发生变动。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营 持股比例%
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
无锡市天硕石化有限 润滑油批
无锡 无锡 100 设立
公司 发、零售
八、金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、应付票据、
应付账款、其他应付款、短期借款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。
与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下
所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的
范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风
险、利率风险和商品价格风险）。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
应收账款、其他应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不
存在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信
用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况
等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，
对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，
以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的
财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司
没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 28.38 %（2018 年：
32.30%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应
收款总额的 40.92%（2018 年：32.35%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短
缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使
用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的
承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于 2019 年 12 月 31
日，本公司尚未使用的银行借款额度为 26,500.00 万元（2018 年 12 月 31 日：31,900.00 万
元）。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于短期银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当
时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维
持适当的固定和浮动利率工具组合。本公司目前短期银行借款均为固定利率，无浮动
利率。
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，
并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、
向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2019 年
12 月 31 日，本公司的资产负债率为 20.34%（2018 年 12 月 31 日：18.52%）。
九、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次
可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或
负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入
值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
于2019年12月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公 第二层次公 第三层次公允
项 目 合计
允价值计量 允价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资 -- 15,745,450.76 15,745,450.76
持续以公允价值计量的资产总额 15,745,450.76 15,745,450.76
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
本公司控股股东为许汉祥先生。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1。
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3、本公司的其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系
江苏沙钢集团有限公司 本公司 PE 股东之股东
沙钢集团安阳永兴钢铁有限公司 本公司 PE 股东之股东之子公司
张家港沙景钢铁有限公司 本公司 PE 股东之股东之子公司
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
4、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
出售商品、提供劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
江苏沙钢集团有限公司 润滑油 78,289.49 356,932.73
（2）关联担保情况
本期，本公司无向关联方担保。
（3）关键管理人员薪酬
本公司本期关键管理人员 16 人，上期关键管理人员 17 人，支付薪酬情况见下表：
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 240.23 万元 240.93 万元
5、关联方应收应付款项
2019.12.31 2018.12.31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
江苏沙钢集团有限
应收账款 2,997.26 72.53 143,024.33 7,151.22
公司
沙钢集团安阳永兴
应收账款 182,999.60 181,651.43 182,999.60 88,559.40
钢铁有限公司
江苏沙钢集团有限
其他应收款 100,000.00 500.00 100,000.00
公司
沙钢集团安阳永兴
其他应收款 50,000.00 250.00 50,000.00
钢铁有限公司
十一、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的承诺事项。
2、或有事项
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1、资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利 每 10 股派发现金股利 0.40 元（含税）
2、其他事项
（1）2020 年 1 月 4 日，本公司原实际控制人许汉详与苏州市吴中金融控股集团有限公
司签署《股份转让协议》，许汉详将其持有本公司无限售流通股 6,294,750 股转让给苏
州市吴中金融控股集团有限公司，2020 年 3 月 9 日，本次转让业经深圳证券交易所审
核及向中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理股份过户登记。
（2）2020 年 3 月 20 日，本公司原实际控制人许汉祥先生与苏州市吴中金融控股集团有
限公司（以下简称“吴中金控”）签署了《关于放弃行使表决权的协议》，约定许汉
祥先生放弃其持有的上市公司 11,523,850 股股份（占上市公司总股本的 12.9322%）对应
的表决权，本次表决权放弃后，许汉祥先生拥有上市公司 8.2599%股份对应的表决权。
吴中金控及其一致行动人苏州吴中区天凯汇达股权投资合伙企业（有限合伙）合计拥
有上市公司 14,687,750 股股份（占上市公司股本总数的 16.4828%）对应的表决权，将成
为拥有表决权份额最大的股东。
（3）2020 年 4 月 8 日，本公司与苏州市吴中金融控股集团有限公司（以下简称“吴中
金控”）签署了《关于苏州中晟环境修复股份有限公司之股份收购意向协议》，预计
收购吴中金控持有的部分或全部苏州中晟环境修复股份有限公司股份以实现控股，预
计收购标的公司股份的比例超过 50%，具体方案及本次交易事项尚存在不确定性。
3、其他资产负债表日后事项说明
截至 2020 年 4 月 16 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1、政府补助
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
本期新 本期结转 本期结转计 与资产相关
其他
补助项目 种类 2018.12.31 增补助 计入损益 2019.12.31 入损益的列 /与收益相
变动
金额 的金额 报项目 关
省科技成果转化专 财政
512,500.00 410,000.00 102,500.00 其他收益 与资产相关
项资金 拨款
科技基础设施项目 财政
12,500.00 10,000.00 2,500.00 其他收益 与资产相关
经费 拨款
5.1 万 吨 生 物 柴 油
财政
及配套产品生产线 112,500.00 90,000.00 22,500.00 其他收益 与资产相关
拨款
技改
5.1 万 吨 生 物 柴 油 财政
101,250.00 81,000.00 20,250.00 其他收益 与资产相关
项目贴息 拨款
合计 738,750.00 591,000.00 147,750.00
71
江苏高科石化股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
说明：
①2006 年，本公司与江苏省科学技术厅签订实施固体催化剂法生产生物柴油项目的江
苏省科技成果转化专项资金项目合同。2007 年，依据江苏省科学技术厅、江苏省财政
厅《关于下达 2006 年度省科技成果转化专项资金项目分年度拨款经费的通知》（苏科
技[2007]484 号、苏财教[2007]198 号文），本公司收款 1,000,000.00 元；2007 年，依据江
苏省科学技术厅、江苏省财政厅《关于下达 2006 年度省科技成果转化专项资金项目和
经费的通知》（苏科计[2006]448 号文、苏财教[2006]200 号文），本公司收款 2,000,000.00
元；根据宜兴市政府《市政府关于给予省科技成果转化专项资金项目奖励的决定》
（宜政发[2007]20 号文），收到科技成果转化奖励 100,000.00 元，收到地方配套资金
1,000,000.00 元。该拨款按其形成资产预计使用期限的折旧年限分期转入损益，2010 年 3
月该拨款形成资产，预计使用年限 10 年。
②根据宜兴市科学技术局、宜兴市财政局和宜兴市发展和改革局《关于下达宜兴市
2008 年度科技基础设施建设项目经费的通知》（宜科条[2008]60 号文、宜财企[2008]35 号
文 、 宜发 改 福 [2008]102 号 文） ，本 公 司 2008 年收 到科 技 基础 设施 建 设项 目 经 费
100,000.00 元，该拨款按其形成资产预计使用期限的折旧年限分期转入损益，2010 年 3
月该拨款形成资产，预计使用年限 10 年。
③根据江苏省财政厅、江苏省经济贸易委员会《关于下达 2009 年省重点工业技术改造
专项引导资金的通知》（苏财企[2009]52 号文、苏经贸投资[2009]539 号文），本公司
2009 年收到江苏省重点工业技术改造专项引导资金补助金额 900,000.00 元，本公司列入
的项目是 5.1 万吨/年生物柴油及配套产品生产线技改项目，该拨款按其形成资产预计
使用期限的折旧年限分期转入损益，2010 年 3 月该拨款形成资产，预计使用年限 10 年。
④根据宜兴市经济和信息化委员会、宜兴市财政局《关于兑现 2009 年度第一批装备贴
息项目资金的通知》（宜经信投资[2010]23 号文、宜财企[2010]1 号文），本公司 2010 年
2 月收到年产 5.1 万吨生物柴油项目贴息资金 810,000.00 元，该拨款按其形成资产预计使
用期限的折旧年限分期转入损益，2010 年 3 月该拨款形成资产，预计使用年限 10 年。
（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况
上期计入损益 本期计入损益 计入损益的 与资产相关/
补助项目 种类
的金额 的金额 列报项目 与收益相关
省科技成果转化专项资金 财政拨款 410,000.00 410,000.00 其他收益 与资产相关
科技基础设施项目经费 财政拨款 10,000.00 10,000.00 其他收益 与资产相关
5.1 万吨生物柴油及配套产品生产线
财政拨款 90,000.00 90,000.00 其他收益 与资产相关
技改
5.1 万吨生物柴油项目贴息 财政拨款 81,000.00 81,000.00 其他收益 与资产相关
宜兴市人力资源管理服务中心徐舍
财政拨款 19,238.00 19,161.00 其他收益 与收益相关
稳岗补贴
财政局专利资助金 财政拨款 10,000.00 其他收益 与收益相关
“智能制造示范试点项目”奖励资
财政拨款 2,867,000.00 其他收益 与收益相关
金
个人薪金稳增长兑现款 财政拨款 133,964.00 其他收益 与收益相关
江苏省人力资源和社会保障厅 2019
财政拨款 50,000.00 其他收益 与收益相关
年省博士后科研资助资金
宜兴市财政局专利申报资助 财政拨款 1,500.00 其他收益 与收益相关
72
江苏高科石化股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
又快又好项目社保补贴和培训补贴 财政拨款 20,480.00 其他收益 与收益相关
宜兴市财政局两化融合奖励 财政拨款 50,000.00 其他收益 与收益相关
宜兴市财政局产学研合作奖励 财政拨款 180,000.00 其他收益 与收益相关
财政局引进博士后奖励 财政拨款 50,000.00 其他收益 与收益相关
宜兴市财政局清洁生产补助 财政拨款 50,000.00 其他收益 与收益相关
合计 960,718.00 3,672,625.00
说明：
①根据宜人社[2016]18 号，《关于宜兴市援企稳岗促进就业政策补贴资金申报操作办
法》，为援企稳岗，促进就业，2019 年 11 月 29 日，本公司收到宜兴市人力资源管理服
务中心拨付的徐舍稳岗补贴资金 19,161.00 元，计入其他收益；
②根据宜兴市市场监督管理局、宜兴市财政局、宜兴市发展和改革委员会文件，宜财
工贸[2019]41 号，《关于下达 2018 年度专利资助经费的通知》，《2018 年授权发明专利
资助名单》，为大力实施知识产权兴市战略，2019 年 1 月 28 日，本公司收到财政局拨
付的 2018 年授权发明专利资助资金 10,000.00 元，计入其他收益；
③根据宜兴市财政局、宜兴市工业和信息化局、宜兴市发展和改革委员会文件，宜财
工贸[2019]31 号，《关于兑现工信局“2018 年高质量发展意见”部分奖励资金的通知》，
2019 年 7 月 16 日，本公司收到宜兴市财长局拨付的“智能制造示范试点项目”奖励资
金 2,876,000.00 元，计入其他收益；
④根据宜兴市《徐舍镇稳增长政策企业兑现表》，本公司符合徐舍镇稳增长政策企业
要求，2019 年 7 月 5 日，本公司收到宜兴市徐舍镇财政所拨付的个人薪金稳增长兑现款
133,964.00 元，计入其他收益；
⑤根据江苏省人力资源和社会保障厅、江苏省财政厅文件，苏人社发[2019]154 号，
《省人力资源社会保障厅 省财政厅 关于公布入选 2019 年度“江苏省博士后科研资助计
划”资助项目名单的通知》，2019 年 11 月 1 日，本公司收到江苏省人力资源和社会保
障厅拨付的博士后科研资助计划中“高品质润滑油智能生产与能效优化关键技术研究”
项目的科研资助资金 50,000.00 元，计入其他收益；
⑥根据江苏省财政厅、江苏省知识产权局文件，苏财行[2019]34 号，《关于下达 2019 年
度知识产权专项资金指标的通知》，本公司符合专利资助项目要求，2019 年 12 月 24 日，
本公司收到宜兴市财政局拨付的专利申报资助资金 1,500.00 元，计入其他收益。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收票据
2019.12.31 2018.12.31
票据种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑
40,509,270.77 40,509,270.77 71,314,826.47 71,314,826.47
汇票
商业承兑
27,666,373.48 669,526.24 26,996,847.24 21,797,879.05 21,797,879.05
汇票
73
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合 计 68,175,644.25 669,526.24 67,506,118.01 93,112,705.52 93,112,705.52
说明：本年度，本公司及其下属子公司视其日常资金管理的需要，将由信用等级较高
的银行承兑的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动记入其他综合收益的金融
资产，列示为应收款项融资。
（1）期末，本公司无已质押的应收票据。
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 21,745,444.05
商业承兑票据 100,000.00
合 计 21,845,444.05
用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，贴现不影响追索权，
票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。
（3）期末，本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（4）按坏账计提方法分类
2019.12.31 2019.01.01
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预期
预期
类别 账面 信用 账面
比例 信用 比例 金
金额 金额 价值 金额 损失 价值
(%) 损失 (%) 额
率
率(%)
(%)
按单项计提
坏账准备
按组合计提
68,175,644.25 100.00 669,526.24 0.98 67,506,118.01 45,733,144.12 100.00 45,733,144.12
坏账准备
其中：
银行承兑汇
40,509,270.77 59.42 40,509,270.77 23,935,265.07 52.34 23,935,265.07
票
商业承兑汇
27,666,373.48 40.58 669,526.24 2.42 26,996,847.24 21,797,879.05 47.66 21,797,879.05
票
合计 68,175,644.25 100.00 669,526.24 0.98 67,506,118.01 45,733,144.12 100.00 45,733,144.12
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2018.12.31
首次执行新金融工具准则的调整金额
2019.01.01
本期计提 669,526.24
本期收回或转回
74
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期核销
2019.12.31 669,526.24
2、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 2019.12.31
1 年以内 120,422,701.99
1至 2年 10,128,356.04
2至 3年 8,095,235.14
3至 4年 707,737.13
4至 5年 1,222,047.05
5 年以上 3,090,900.41
小计 143,666,977.76
减：坏账准备 12,763,363.99
合计 130,903,613.77
（2）按坏账计提方法分类披露
2019.12.31
账面余额 坏账准备
类别 账面
预期信用损
金额 比例(%) 金额 价值
失率(%)
按单项计提坏账准备 1,667,192.00 1.16 1,667,192.00 100.00
按组合计提坏账准备 141,999,785.76 98.84 11,096,171.99 7.81 130,903,613.77
其中：
信用级别较高客户 54,644,587.75 38.04 1,994,931.94 3.65 52,649,655.81
一般客户 86,372,698.01 60.12 9,101,240.05 10.54 77,271,457.96
合并范围内关联方 982,500.00 0.68 982,500.00
合计 143,666,977.76 100.00 12,763,363.99 8.88 130,903,613.77
按坏账计提方法分类披露（续）
2019.01.01
账面余额 坏账准备
类别 账面
预期信用损
金额 比例(%) 金额 价值
失率(%)
按单项计提坏账准备 1,667,192.00 0.95 1,667,192.00 100.00
按组合计提坏账准备 173,378,199.77 99.05 12,434,659.72 7.17 160,943,540.05
其中：
信用级别较高客户 59,346,970.81 33.90 2,134,136.12 3.60 57,212,834.69
75
江苏高科石化股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
一般客户 113,048,728.96 64.59 10,300,523.60 9.11 102,748,205.36
合并范围内关联方 982,500.00 0.56 982,500.00
合计 175,045,391.77 100.00 14,101,851.72 8.06 160,943,540.05
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：信用级别较高客户
2019.12.31
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 53,724,409.32 1,300,130.71 2.42
1至 2年 192,091.42 53,958.48 28.09
2至 3年 241,473.66 179,101.01 74.17
3至 4年 271,228.00 246,356.39 90.83
4至 5年 215,385.35 215,385.35 100.00
5 年以上
合计 54,644,587.75 1,994,931.94 3.65
组合计提项目：一般客户
2019.12.31
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 65,715,792.67 2,030,617.99 3.09
1至 2年 9,936,264.62 1,650,413.55 16.61
2至 3年 7,853,761.48 2,907,462.51 37.02
3至 4年 436,509.13 208,913.27 47.86
4至 5年 1,006,661.70 880,124.32 87.43
5 年以上 1,423,708.41 1,423,708.41 100.00
合计 86,372,698.01 9,101,240.05 10.54
组合计提项目：合并范围内关联方
2019.12.31
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 982,500.00
2018 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
2018.12.31
种 类 计提比
金额 比例% 坏账准备 净额
例%
76
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
单项金额重大并单项计
提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的
173,378,199.77 99.05 12,512,351.59 7.22 160,865,848.18
应收账款
其中：账龄组合 172,395,699.77 98.49 12,512,351.59 7.26 159,883,348.18
关联方组合 982,500.00 0.56 982,500.00
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收 1,667,192.00 0.95 1,667,192.00 100.00
账款
合 计 175,045,391.77 100.00 14,179,543.59 8.10 160,865,848.18
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2018.12.31 14,179,543.59
首次执行新金融工具准则的调整金额 -77,691.87
2019.01.01 14,101,851.72
本期计提
本期收回或转回 1,338,487.73
本期核销
2019.12.31 12,763,363.99
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
应收账款 占应收账款期末余 坏账准备
单位名称
期末余额 额合计数的比例% 期末余额
山河智能装备股份有限公司 11,780,988.79 8.20 285,099.93
宁波奥克斯供应链管理有限公司 11,223,005.61 7.81 271,596.74
上海进德实业有限公司 7,007,681.12 4.88 2,577,399.14
江苏氿润网络科技有限公司 6,031,354.95 4.20 186,368.87
九江萍钢钢铁有限公司 4,724,613.60 3.29 114,335.65
合 计 40,767,644.07 28.38 3,434,800.33
3、其他应收款
项 目 2019.12.31 2018.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款 4,011,831.64 4,799,808.77
合 计 4,011,831.64 4,799,808.77
（ 1 ） 其 他 应 收 款
77
江苏高科石化股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
①按账龄披露
账龄 2019.12.31
1 年以内 3,107,570.06
1至 2年 282,906.00
2至 3年 272,000.00
3至 4年 193,722.00
4至 5年 86,531.20
5 年以上 181,489.78
小计 4,124,219.04
减：坏账准备 112,387.40
合计 4,011,831.64
②按款项性质披露
2019.12.31 2018.12.31
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
备用金 1,768,310.00 100,026.76 1,668,283.24 2,649,172.00 276,843.70 2,372,328.30
保证金 1,523,000.00 7,615.00 1,515,385.00 1,595,000.00 1,595,000.00
代扣代缴 369,691.46 1,330.89 368,360.57 345,627.70 17,281.39 328,346.31
代垫款项 213,217.58 3,414.75 209,802.83 270,498.78 16,364.62 254,134.16
合并范围内
250,000.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00
关联方往来
合 计 4,124,219.04 112,387.40 4,011,831.64 5,110,298.48 310,489.71 4,799,808.77
③坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个
月内的预
类别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
期信用损
失率(%)
按单项计提坏账准备
信用风险未
按组合计提坏账准备 4,124,219.04 2.73 112,387.40 4,011,831.64
显著增加
信用风险未
备用金等往来款 2,351,219.04 4.46 104,772.40 2,246,446.64
显著增加
信用风险未
押金和保证金 1,523,000.00 0.50 7,615.00 1,515,385.00
显著增加
信用风险未
合并范围内关联方 250,000.00 250,000.00
显著增加
合计 4,124,219.04 2.73 112,387.40 4,011,831.64
78
江苏高科石化股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。
2018 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
2018.12.31
种 类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其
5,110,298.48 100.00 310,489.71 6.08 4,799,808.77
他应收款
其中：账龄组合 3,265,298.48 63.90 310,489.71 9.51 2,954,808.77
保证金 1,595,000.00 31.21 1,595,000.00
合并范围内关联方 250,000.00 4.89 250,000.00
组合小计 5,110,298.48 100.00 310,489.71 6.08 4,799,808.77
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收
款
合 计 5,110,298.48 100.00 310,489.71 6.08 4,799,808.77
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发 信用损失(已发
期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
2018年12月31日余额 310,489.71 310,489.71
首次执行新金融工具准则的调
16,417.25 16,417.25
整金额
2019 年 1 月 1 日余额 326,906.96 326,906.96
2019 年 1 月 1 日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期转回 214,519.56 214,519.56
本期转销
本期核销
其他变动
2019 年 12 月 31 日余额 112,387.40 112,387.40
⑤按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
79
江苏高科石化股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例(%)
1年以内、2-3
九江萍钢钢铁有限公司 投标保证金 707,000.00 17.14 3,535.00
年、3-4年
邵正飞 备用金 300,000.00 1年以内 7.27 1,080.00
合并范围内
无锡市天硕石化有限公
关联方往来 250,000.00 1年以内 6.06
司
款
马旭健 备用金 220,000.00 1年以内 5.33 792.00
沧州中铁装备制造材料
投标保证金 200,000.00 1-2年 4.85 1,000.00
有限公司
合 计 -- 1,677,000.00 -- 40.65 6,407.00
4、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 532,017,227.49 459,111,156.31 624,050,722.13 544,279,244.60
其他业务 186,340,437.82 180,663,439.98 64,855,997.98 62,277,452.34
十五、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项 目 本期发生额 说明
非流动性资产处置损益 395,109.25
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续 3,672,625.00
享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -47,000.00
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额 4,020,734.25
减：非经常性损益的所得税影响数 610,610.14
非经常性损益净额 3,410,124.11
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）
归属于公司普通股股东的非经常性损益 3,410,124.11
2、净资产收益率和每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 2.54 0.18
80
江苏高科石化股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
扣除非经常性损益后归属于公司
2.00 0.14
普通股股东的净利润
江苏高科石化股份有限公司
2020 年 4 月 16 日
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