宁夏英力特化工股份有限公司
应付款项核销管理办法
第一章 总则
第一条 为加强宁夏英力特化工股份有限公司（以下简称“公司”）
的应付款项管理，进一步完善公司财务管理制度。根据财政部颁布的
《企业会计准则》及相关政策规定，结合公司实际，现制定本办法。
第二条 本办法所指的应付款项是指应付账款、其他应付款、预
收账款等。
第三条 本办法适用于公司及所属各单位。
第二章 职责划分
第四条 财务产权部牵头负责应付款项核销管理，具体包括：定
期整理应付款项数据提交相关业务部门；收集、审核应付款项清查、
核销资料；申报应付款项核销；负责应付款项账销案存管理等。
第五条 各业务部门对本部门业务范围内的应付款项进行管理，
登记应付单位联系信息、对应付款项进行清查、收集应付款项核销的
证据、对符合条件的应付款项提出核销申请。
第六条 企业管理部对应付款项核销证据进行审核，出具审核意
见。
第七条 审计部对应付款项核销证据进行审核，并出具意见。
第三章 核销范围及证据
第八条 公司进行应付款项核销，应当在对其组织认真清理调查
的基础上，取得合法证据或合法依据。
应付款项核销是指无法支付或支付的可能性极小的应付款项。符
合下列条件之一的应付款项可申请核销：
1.债权人被依法宣告破产、撤销的，已取得破产宣告、注销工商
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登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料且
无债权人主张权利；
2.债权人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，没有继承人且无债权
人主张权利；
3.涉诉的应付款项，判定、裁定公司胜诉的，如已生效的人民法
院判决书、裁定书；或者虽然败诉但因无法执行被裁定终止执行的；
4.与债权人达成债务重组协议，债权人放弃全部或部分权利的；
5.债权人放弃债权，无需支付的应付款项；
6.债权人无法联系的应付款项：
（1）应付款项账面余额低于 500.00 元（含），应付款项最近支
付时间超过 3 年以上（含），且近 3 年来债权人未进行催收。
（2）应付款项账面余额高于 500.00 元（不含），应付款项最近
支付时间超过 10 年以上（含），且近 3 年来债权人未进行催收。
第九条 应付款项核销应取得的主要证据：
1.工商部门注销工商登记或吊销营业执照的证明或者证明部门
责令关闭的文件等有关资料、清算文件。
2.法院或公安部门出具的债务人死亡或依法宣告失踪、死亡的证
明，债权人没有继承人的证明。
3.人民法院判决书（或裁定书）、终止裁定等法律文件。
4.债务重组协议、债权人放弃债权申明。
5.法律及外部审计机构意见。
6.其他证明确实无需支付或支付可能性极小的证据。
第四章 核销程序
第十条 业务部门应对符合核销条件的应付款项进行取证后，填
写《应付款项核销审批表》（详见附件）并编制专项说明材料，阐明
往来款项核销的原因和相关依据。
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第十一条 内部审计部门应对《应付款项核销审批表》和专项说
明材料所述事实进行核实，提出处理意见并反馈财务产权部。
第十二条 企业管理部应对《应付款项核销审批表》和专项说明
材料所述事实进行核实，并出具法律审核意见。
第十三条 财务产权部应根据业务经办部门、内部审计部门处理
意见及法律审核意见，提出财务处理意见。
第十四条 财务产权部汇总各部门意见，提交公司党委会、总经
理办公会审议通过后，提交董事会审议并按审批权限提交股东大会审
议。报送资料包括：
1.应付款项核销的正式议案。
2.《应付款项核销审批表》、专项说明材料和证明资料。
3.内部审计部门处理意见和法律审核意见。
4.其他资料。
第五章 事后管理
第十五条 财务产权部应当按照《企业会计准则》要求对核销事
项进行账务处理，同时建立应付款项账销案存管理台账，设立备查簿
逐笔登记，对已核销的应付款项进行账外管理。
第十六条 对已核销的应付款项，债权人事后追偿的,应充分听
取法务部门意见，取得相关证据后按照《企业会计准则》要求进行账
务处理。
第六章 附则
第十七条 本办法由公司授权财务产权部制定并负责修订、解释。
第十八条 本办法自董事会审议通过后执行。
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