亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
江西立成景观建设有限公司
审计报告
亚会 B 审字（2015）003 号
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇一五年一月十三日
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
审 计 报 告
亚会 B 审字（2015）003 号
江西立成景观建设有限公司全体股东:
我们审计了后附的江西立成景观建设有限公司(以下简称“立成景观”)财
务报表，包括 2012 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日和 2014 年 12 月 31 日的
资产负债表，2012 年度、2013 年度和 2014 年度的利润表、所有者权益变动表和
现金流量表以及财务报表附注。
(一)管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是立成景观管理层的责任，这种责任包括：（1）
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
(二)注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按
照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要
求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是
否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
(三)审计意见
我们认为，江西立成景观建设有限公司财务报表在所有重大方面按照企业
会计准则的规定编制，公允反映了江西立成景观建设有限公司 2012 年 12 月 31
日、2013 年 12 月 31 日和 2014 年 12 月 31 日的财务状况以及 2012 年度、2013
年度和 2014 年度的经营成果和现金流量。
亚太(集团)会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（盖章） （签名并盖章）
中国注册会计师：
（签名并盖章）
中国北京 二○一五年一月十三日
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江西立成景观建设有限公司
2012 年 1 月 1 日-2014 年 12 月 31 日
财务报表附注
一、 公司基本情况
1、历史沿革
江西立成景观建设有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身系吉安市立
成防水工程有限公司，系由朱英琳、朱英豪、李萍、周芸、朱雄及吉安市防水材
料研究所共同出资设立，注册资本为 150 万元，于 2000 年 12 月在吉安市工商
行政管理局登记注册，取得注册号为 360800210000104 号的《企业法人营业执
照》。后经多次股权转让及增资，截止 2014 年 12 月底，公司注册资本和实收资
本均为 32,000 万元，股东为吉安市万源泰投资有限公司(持股 90%)，杭州启鸣
股权投资合伙企业（有限合伙）（持股 10%）。
本公司注册地为江西省吉安市安福县平都镇观音堂城中花苑 5 幢二、三层
2#商铺，法人代表为陈勇。
2、 行业性质及经营范围
公司所属行业：园林绿化行业；公司经营范围：园林绿化工程、建筑防水工
程、建筑装饰工程；市政工程；防腐保温工程；化学清洗工程及相关产品的研究
开发、生产、设计、施工服务（以上项目凭有效资质证经营）；苗木种植及销售
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
二、主要会计政策、会计估计和前期差错
（一）财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部
令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准
则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企
业会计准则”）。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为
基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。
持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售
条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
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三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公
司 2012 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的财务状况
及 2012 年度、2013 年度、2014 年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、记账本位币
人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账
本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公
司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为
已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
4、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能
收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用
活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、
经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发
生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其
公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中
使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法
和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在
初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到
期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价
值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费
用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金
额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目
的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部
分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于
衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍
生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的
计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公
司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组
合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人
员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续
计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收
入计入当期损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有
至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的
实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资
产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金
融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基
础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金
融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费
用及折价或溢价等。
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，
本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。如持有至
到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号—金
融工具确认和计量》第十六条规定的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划
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分为持有至到期投资的，本公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，
并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的
差额计入股东权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当
期损益。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本
公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收
股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以
外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额
扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额
之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可
供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或
损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损
益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但
是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与
该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后
续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，
计入投资收益。
因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业
会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分
类为可供出售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合
按照公允价值计量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重
分类日，该金融资产的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。
该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利
得或损失，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；
该金融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，
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采用实际利率法摊销，计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的，原计入其
他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中，在该金融资产被处置时转出，计
入当期损益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资
产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生
减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的
金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的
金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组
合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量
现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，
如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项
有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过
假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时
性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价
值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12
个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形
成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成
本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的
余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益
工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转
回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转
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回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流
量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保
留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且
未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关
金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融
资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因
转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计
入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终
止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到
的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额
之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，
需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留
了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有
转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是
否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对
于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续
计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息
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支出计入当期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采
用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计
入当期损益。
③ 财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担
保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷
款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第
13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号
—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其
一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换
现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确
认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后
续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的
利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，
其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方
面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具
定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果
无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工
具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
对已在初始确认时分拆的混合工具，若之后混合工具合同条款发生变化，且
发生的变化将对原混合工具合同现金流量产生重大影响，则重新评价嵌入衍生工
具是否应当分拆。
对于首次执行日前持有的混合工具合同，本公司在首次执行日与前述合同条
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
款变化所要求的重新评价日两者较后者，评价是否将嵌入衍生工具从主合同分拆
并单独处理。
① 可转换债券
公司发行的同时包含负债和转换选择权成分的可转换债券，初始确认时进行
分拆，分别予以确认。其中，以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量的
自身权益工具结算的转换选择权，作为权益进行核算。
初始确认时，负债部分的公允价值按类似不具有转换选择权债券的现行市场
价格确定。可转换债券的整体发行价格扣除负债部分的公允价值的差额，作为债
券持有人将债券转换为权益工具的转换选择权的价值，计入“资本公积－其他资
本公积（股份转换权）”。
公司发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，认股权持有人到期没
有行权的，在到期时将原计入“资本公积——其他资本公积”的部分转入“资本公积
——股本溢价”。
公司发行的同时含负债和转换选择权的可转换债券，初始确认时进行分拆，
分别予以确认。其中，不通过以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量本
身权益工具的方式结算的转换选择权确认为一项转换选择权衍生工具。于可转换
债券发行时，负债和转换选择权衍生工具均按公允价值进行初始确认。
初始确认后，可转换债券的负债部分采用实际利率法按摊余成本计量。转换
选择权衍生工具按公允价值计量，且公允价值变动计入损益。
发行可转换债券发生的交易费用，在负债和权益/转换选择权衍生工具成分
之间按照发行收入的分配比例/各自的相对公允价值进行分摊。与权益部分相关
的交易费用直接计入权益/与转换选择权衍生工具相关的交易费用计入损益。与
负债部分相关的交易费用计入负债部分的账面价值，并按实际利率法于可转换债
券的期间内进行摊销。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该
种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明本公司拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩
余权益的合同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的
溢价收入，不足抵减的，冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣
除交易费用后增加股东权益。
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本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
5、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据
表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债
务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒
闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应
收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值
的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单
项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款
项组合中进行减值测试。
② 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项
坏账准备的确定依据、计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，
按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映
债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的
未来现金流量测算相关。
B．根据风险特征组合确定的计提方法
按账龄组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及
类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目
前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 20.00 20.00
3-4 年 30.00 30.00
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4-5 年 50.00 50.00
5 年以上 100.00 100.00
③单项金额不重大但单项计提坏账准备的计提方法：
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测
试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别、并能取得
相关有力证据的，企业应当对该项应收款项采用个别认定法计提坏账准备。对个
别认定法计提坏账准备的，应区别以下情况确定：
对企业应收非关联方的款项，有确凿证据表明该项应收款项不能够收回或
收回的可能性很小，如债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发
生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等；债务人死亡或者被
依法宣告失踪、死亡，其财产或者遗产情况不明；以及应收款项逾期 5 年以上等，
应全额计提坏账准备。但是下列情况一般不能全额计提坏账准备：
ⅰ 当年发生的应收款项；
ⅱ计划对应收款项进行重组；
ⅲ 除上述两项外的其他已逾期，但无确凿证据表明不能收回的应收款项。
b.企业与合并范围内关联方之间发生应收款项一般不计提坏账准备，但如
果有确凿证据表明关联方（债务单位）已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重
不足等，并且不准备对应收款项进行重组或无其他收回方式的，则对预计无法收
回的应收关联方的款项也应当计提相应的坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的
事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面
价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转
销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
6、存货
（1）存货的分类
存货主要包括消耗性生物资产、工程施工等。其中，“消耗性生物资产”为苗
木。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成
本。发出材料采用月末一次加权平均法；项目开发时，开发用土地按开发产品占
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地面积计算分摊计入项目的开发成本；发出开发产品按建筑面积平均法核算。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，
以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的
影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低
于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其
可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
7、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或
重大影响的长期股权投资。
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，
其会计政策详见附注四、4“金融工具”。
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期
股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中账面价
值的份额作为初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，
企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的
公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用
以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行
的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初
始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，
该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价
款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币
性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的
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公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权
投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位
实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际
支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投
资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现
的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投
资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期
间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营企业
之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，
在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，
按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，
不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值
确认为其他综合收益。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。后续
处置该长期股权投资时，将此处计入股东权益的金额按比例或全部转入投资收益。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对
被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的
长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊
销的金额计入当期损益。
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③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持
股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入
股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购
买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新
计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收
益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》
或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，
详见本附注四、7“长期股权投资”或本附注四、4“金融工具”。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得
价款的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计
入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理。对于剩余股权，按其账面价值确认为长期
股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进
行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯
调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按
照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制
权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有
参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
在确定能否对被投资单位实施共同控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其
他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权
因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
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本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的
迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额
低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
8、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包
括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物
等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）
作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，
也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果
与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地
产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋及建筑物
一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“非流动
非金融资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产
时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换
为固定资产或无形资产。
自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资
产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投
资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值
模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。当投
资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入
扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
9、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从
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达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固
定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20.00 5.00 4.75
运输设备 10.00 5.00 9.50
电子设备 5.00 3.00 19.40
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“非流动非金
融资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所
有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有
固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得
租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入
且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价
值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
10、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发
生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费
用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销
售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借
款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得
的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根
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据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的
汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断
时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重
新开始。
11、生物资产
（1）生物资产的分类
本公司的生物资产均为消耗性生物资产。
（2）消耗性生物资产的初始计量
生物资产应当按照成本进行初始计量。
外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直
接归属于购买该资产的其他支出。
自行营造的林木类消耗性生物资产的成本，包括郁闭前发生的造林费、抚育
费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。
应计入生物资产成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费
用》处理。消耗性林木类生物资产发生的借款费用，应当在郁闭时停止资本化。
投资者投入生物资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但
合同或协议约定价值不公允的除外。
天然起源的生物资产的成本，应当按照名义金额确定。
非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的生物资产的成本，应当分别
按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——
债务重组》和《企业会计准则第20号——企业合并》确定。
因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产发生的后续支出，
应当计入林木类生物资产的成本。生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发
生的管护、饲养费用等后续支出，应当计入当期损益。
（3）发出消耗性生物资产的计价方法
加权平均法计价。
（4）消耗性生物资产郁闭度的确定
园林工程建设适用规格苗木的质量及起点规格指标代表了苗木生产的出圃
指标。量化指标有：高度、胸径、木质化程度、冠幅根幅、重量、冠根化。依据
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苗木的生理特性及形态分类，将其分为乔木类、灌木类、棕榈科植物三个类型进
行郁闭度设定。
乔木类：植株有明显主干，规格的计量标准主要以胸径（植株主干离地
130CM处的直径）的计量为主。
灌木类：植株无明显主干，规格的计量标准主要以植株自然高及冠径为主。
棕榈科植物：植株幼苗期呈现灌木状，进入成苗后剥棕呈现主干，植株冠幅
增长幅度相对较小。
苗木达到出圃标准时，苗木基本上可以较稳定地生长，一般只需相对较少的
维护费用及生产物资。此时点的苗木可视为已达到郁闭。 在确定苗木大田种植
的株行距时，综合考虑苗木生长速度、生产成本等因素，合理配给植株生长空间。
按本公司对苗木质量的要求，在苗木达到出圃标准时，取其出圃起点规格的各数
据进行郁闭度的测算。
乔木类：株行距约350CM*350CM，冠径约320CM时
郁闭度3.14*160*160/(350*350)=0.656
灌木类：株行距约100CM*100CM，冠径约90CM时
郁闭度3.14*45*45/(100*100)=0.636
棕榈科类：株行距约350CM*350CM，冠径约300CM时
郁闭度3.14*150*150/(350*350)=0.576
（5）消耗性生物资产的确认标准、计提方法
企业于每年年度终了对消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受
自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的
可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差
额，计提减值准备，并计入当期损益。
12、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利
益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的
其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相
关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如
为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难
以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计
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提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命
不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如
发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使
用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预
见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件
的开发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期
损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“非流动非金
融资产减值”。
13、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
14、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投
资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资
产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计
其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可
使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
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准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中
销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资
产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息
为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金
流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资
产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价
值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比
重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
15、股份支付
（1）股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金
结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授
予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩
条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，
按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关
成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能
够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允
价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服
务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资
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产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损
益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确
定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，
相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在
等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承
担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新
计量，其变动计入当期损益。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司授予的股份期权采用二项式期权定价模型定价。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后
续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价
值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值
的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了
股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务
进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权
益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工
具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确
认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，
本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（5）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服
务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以
下规定进行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的
股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应
承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积
（其他资本公积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，
将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且
授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股
份支付处理。
16、收入
（1）销售商品收入确认时间的具体判断标准
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或
协议价款的金额确认销售商品收入：
① 已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
② 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品
实施有效控制；
③ 收入的金额能够可靠地计量；
④ 相关的经济利益很可能流入企业；
⑤ 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
（2）确认让渡资产使用权收入的依据
本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可
靠的计量时确认让渡资产使用权收入。
利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，
按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（3）确认提供劳务收入的依据
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完
工百分比法确认相关的劳务收入。如提供劳务交易结果不能够可靠估计的，应当
分别处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金
额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成
本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指：
① 收入金额能够可靠计量；
② 相关经济利益很可能流入公司；
③ 交易的完工进度能够可靠地确定；
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④ 交易已发生和将发生的成本能够可靠计量。
（4）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完
工进度的依据和方法
提供劳务的收入：
本公司的劳务收入主要是园林景观设计收入，具体的确认收入原则如下：
园林景观设计业务分四个阶段：初步方案设计阶段、扩大初步设计阶段、施
工图设计阶段和服务跟踪阶段，于资产负债表日，检查每个设计项目的完成情况，
按照设计进度中完成的工作量分阶段确认收入。
建造合同收入：
在建造合同的结果能够可靠地估计（即合同的总收入及已经发生的成本能够
可靠地计量，合同完工进度及预计尚需发生的成本能够可靠地确定，相关的经济
利益可以收到时），于决算日按完工百分比法确认收入的实现。合同完工进度按
已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确认。
当建造合同的结果不能可靠地估计时，于决算日按已经发生并预计能够收回
的成本金额确认收入，并将已经发生的成本记入当年度损益类账项。
如果预计合同总成本将超出合同总收入，将预计的损失立即记入当年度损益
类账项。
本公司的建造合同收入主要是园林工程施工业务收入，具体确认收入原则如
下：
公司签订的园林施工合同一般是固定造价合同，合同总收入能可靠的计量，
与合同相关的经济利益很可能流入企业；公司建立了完善的财务核算体系和财务
管理制度，能够清楚地区分和可靠地计量实际发生的成本；公司的每一项施工合
同，均需编制工程预算，如合同发生变更，必须取得双方的认可；在施工过程中，
根据合同规定按施工进度与建设单位结算工程进度款，合同完工进度和为完成合
同尚需发生的成本能够可靠的确定。因此，公司采用完工百分比法核算工程施工
收入和成本。
本公司根据已完成的工作量占合同预计总工作量的比例确认完工百分比。对
于当期未完成的施工合同，在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除
以前年度已确认的收入，作为当期合同收入；同时按照合同预计总成本乘以完工
进度扣除以前年度已确认的成本，作为当期合同成本；对于当期完成的建造合同，
按照实际合同总收入扣除以前年度已确认的收入，作为当期合同收入；同时按照
累计实际发生总成本扣除以前年度已确认的成本，作为当期合同成本。
17、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政
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府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的
政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为
与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文
件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助
和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据
该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例
进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2）
政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政
府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均
分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损
失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收
益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损
益。
18、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以
按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税
费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相
应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产
和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递
延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润
和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的
应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营
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企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异
转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有
关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏
损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认
有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可
抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不
是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延
所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按
照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得
税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税
调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同
时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所
得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵
销后的净额列报。
19、经营租赁、融资租赁
（1）经营租赁会计处理
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
①公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线
法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入
当期费用。资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部
分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
②公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线
法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计
入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入
确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租
金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（2）融资租赁会计处理
①融资租入资产：在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低
租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为
长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合
同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始
直接费用（下同），计入租入资产价值。在计算最低租赁付款额的现值时，能够
取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁合
同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定
利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融资费用在租赁期内按照实
际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政
策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租
赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有
权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
②融资租出资产：在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与
初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最
低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实
现融资收益。未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收
入。或有租金在实际发生时计入当期损益。
20、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、
医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产
成本或当期损益。
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿的建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建
议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止
提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，
在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
1、主要会计政策变更说明
根据新颁布或修订的企业会计准则编制财务报表，对本公司报告期财务报表
无影响。
2、主要会计估计变更说明
本报告期未发生主要会计估计变更。
3、前期会计差错更正
本报告期未发生前期会计差错更正。
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
营业税 按园林工程收入、租赁收入计征 3%、5%
城市维护建设税 按实际缴纳流转税额 7%、5%
教育费附加 按实际缴纳流转税额 3%
地方教育附加 按实际缴纳流转税额 2%
企业所得税 按应纳税所得额 25%
2、税收优惠及批文
（1）增值税
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条 “农业生产者销售的自产
农业产品”，直接从事植物的种植、收割单位和个人销售的依财政部财税[1995]52
号发国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知注释所列的自产农
业产品免征增值税。本公司种植的林业产品销售按上述条例免征增值税或即征即
退。
（2）所得税
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实
施条例》
的规定，公司从事苗木的培育和种植的所得免征企业所得税。
七、财务报表重要项目的说明
1、 货币资金
（1）明细情况
项 目 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
库存现金 2,242.16 2,824.43 1,253.71
银行存款 120,913.76 1,067,789.49 99,192.90
其他货币资金 37,037,498.54 10,016,893.49 30,022,723.55
合 计 37,160,654.46 11,087,507.41 30,123,170.16
（2）货币资金使用受限情况详见本财务报表附注七、10 之说明。
2、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
2014 年 12 月 31 日
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄分析组合 704,841.96 100.00 67,372.70 9.56
余额百分比法组合
组合小计
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 704,841.96 100.00 67,372.70 9.56
（续）
2013 年 12 月 31 日
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
2013 年 12 月 31 日
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
15,502,184.74 94.75
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄分析组合 859,511.96 5.25 42,975.60 5.00
余额百分比法组合
组合小计 859,511.96 5.25 42,975.60 5.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 16,361,696.70 100.00 42,975.60 0.26
（续）
2012 年 12 月 31 日
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄分析组合 400,600.00 100.00 20,030.00 5.00
组合小计
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 400,600.00 100.00 20,030.00 5.00
（2）其他应收款按账龄结构列示
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
账面余额 账面余额 账面余额
账龄
比例 坏账准备 比例 坏账准备 比例 坏账准备
金额 金额 金额
（%） （%） （%）
100.0
1 年以内 62,230.00 8.83 3,111.50 859,511.96 42,975.60 400,600.00 100.00 20,030.00
0
1至2年 642,611.96 91.17 64,261.20
合计 704,841.96 100.0 67,372.70 859,511.96 100.0 42,975.60 400,600.00 100.00 20,030.00
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
账面余额 账面余额 账面余额
账龄
比例 坏账准备 比例 坏账准备 比例 坏账准备
金额 金额 金额
（%） （%） （%）
0 0
（3）报告期，其他应收款无中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份
的股东或关联方款项。
（4）期末，其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款总
单位名称 与本公司关系 金额 年限
额的比例（%）
大庆石油建设工程项目招投
非关联方 600,000.00 1-2 年 85.13
标代理有限责任公司
黄韬 非关联方 46,000.00 1 年以内 6.53
李萍 非关联方 20,000.00 1-2 年 2.84
刘丹 非关联方 14,000.00 1 年以内 1.99
伍素芬 非关联方 2,000.00 1 年以内 0.28
合 计 682,000.00 96.77
3、存货
（1）存货分类
存货种类 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
消耗性生物资产 359,851,510.04 64,272,115.48 59,859,028.60
工程施工（完工未结算） 12,926,460.58
小 计 372,777,970.62 64,272,115.48
减：存货跌价准备
合 计 372,777,970.62 64,272,115.48 59,859,028.60
（2）消耗性生物资产实物数量和账面价值
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
类
数量 数量 数量
别 金额（元） 金额（元） 金额（元）
（株） （株） （株）
樟树 4,066 29,499,374.00 1,050 1,089,364.00 2,717 1,347,626.56
桂花 7,814 48,635,110.00 1,331 4,984,640.00 2,177 5,251,130.00
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
罗汉 9,711 234,244,877.04 4,330 49,740,497.04 4,330 49,740,497.04
松
其他 52,964 47,472,149.00 10,626 8,457,614.44 9,277 3,519,775.00
合计 74,555 359,851,510.04 17,337 64,272,115.48 18,501 59,859,028.60
（3）存货中累计工程施工明细
类别 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
合同成本 26,065,066.00 15,993,000.00
合同毛利 8,961,794.58 5,458,500.00
工程结算 -22,100,400.00 -21,451,500.00
合计 12,926,460.58 0.00
（4）报告期存货无抵押担保情况。
（5）报告期未发现存货存在明显减值迹象，故未计提存货跌价准备。
4、其他流动资产
项 目 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
预缴税金 2,140.98 1,356.00
合 计 2,140.98 1,356.00
5、投资性房地产
（1）按成本计量的投资性房地产
项 目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日
一、账面原值合计 1,548,000.00 1,548,000.00
房屋及建筑物 1,548,000.00 1,548,000.00
二、累计折旧合计 110,294.98 73,530.00 183,824.98
房屋及建筑物 110,294.98 73,530.00 183,824.98
三、账面净值合计 1,437,705.02 1,364,175.02
房屋及建筑物 1,437,705.02 1,364,175.02
四、减值准备合计
房屋及建筑物
五、账面价值合计 1,437,705.02 1,364,175.02
房屋及建筑物 1,437,705.02 1,364,175.02
（续）
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
项 目 2012 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2013 年 12 月 31 日
一、账面原值合计 620,000.00 928,000.00 1,548,000.00
房屋及建筑物 620,000.00 928,000.00 1,548,000.00
二、累计折旧合计 14,725.00 95,569.98 110,294.98
房屋及建筑物 14,725.00 95,569.98 110,294.98
三、账面净值合计 605,275.00 1,437,705.02
房屋及建筑物 605,275.00 1,437,705.02
四、减值准备合计
房屋及建筑物
五、账面价值合计 605,275.00 1,437,705.02
房屋及建筑物 605,275.00 1,437,705.02
（续）
项 目 2012 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2012 年 12 月 31 日
一、账面原值合计 620,000.00 620,000.00
房屋及建筑物 620,000.00 620,000.00
二、累计折旧合计 14,725.00 14,725.00
房屋及建筑物 14,725.00 14,725.00
三、账面净值合计 605,275.00
房屋及建筑物 605,275.00
四、减值准备合计
房屋及建筑物
五、账面价值合计 605,275.00
房屋及建筑物 605,275.00
（2）报告其新增投资性房地产的说明：
2012 年 7 月本公司将账面价值为 620,000.00 元（原值 4,212,000.00 元）、
面积为 77.50 平方米的鸿泰华庭一楼的商铺（吉房权证吉州字第 00164305 号）
出租给中国工商银行股份有限公司吉安城建支行以作自助银行，自改变用途之日
起，将相应的固定资产转换为投资性房地产核算。
2013 年 11 月本公司将账面价值为 928,000.00 元（原值 4,212,000.00 元）、
面积为 116.00 平方米的鸿泰华庭一楼的商铺（吉房权证吉州字第 00164305 号）
出租给饶锐个人以作合法经营，自改变用途之日起，将相应的固定资产转换为投
资性房地产核算。
（3）报告期无使用权受到限制的投资性房地产。
（4）报告期未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提投资性房地产
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
减值准备。
6、固定资产
（1）固定资产情况
本期其他
项 目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日
转出
一、账面原值合计 2,754,685.00 2,754,685.00
其中：房屋建筑物 2,664,000.00 2,664,000.00
运输工具 90,685.00 90,685.00
二、累计折旧合计 233,610.86 135,155.08 368,765.94
其中：房屋建筑物 196,225.99 126,540.00 322,765.99
运输工具 37,384.87 8,615.08 45,999.95
三、账面净值合计 2,521,074.14 2,385,919.06
其中：房屋建筑物 2,467,774.01 2,341,234.01
运输工具 53,300.13 44,685.05
四、减值准备合计
其中：房屋建筑物
运输工具
五、账面价值合计 2,521,074.14 2,385,919.06
其中：房屋建筑物 2,467,774.01 2,341,234.01
运输工具 53,300.13 44,685.05
2014 年折旧额为人民币 135,155.08 元，期间无由在建工程转入的固定资产。
本期其他转
项 目 2012 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2013 年 12 月 31 日
出
一、账面原值合计 3,682,685.00 928,000.00 2,754,685.00
其中：房屋建筑物 3,592,000.00 928,000.00 2,664,000.00
运输工具 90,685.00 90,685.00
二、累计折旧合计 120,495.76 171,888.38 58,773.28 233,610.86
其中：房屋建筑物 85,310.00 169,689.27 58,773.28 196,225.99
运输工具 35,185.76 2,199.11 37,384.87
三、账面净值合计 3,562,189.24 2,521,074.14
其中：房屋建筑物 3,506,690.00 2,467,774.01
运输工具 55,499.24 53,300.13
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
本期其他转
项 目 2012 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2013 年 12 月 31 日
出
四、减值准备合计
其中：房屋建筑物
运输工具
五、账面价值合计 3,562,189.24 2,521,074.14
其中：房屋建筑物 3,506,690.00 2,467,774.01
运输工具 55,499.24 53,300.13
2013 年折旧额为人民币 171,888.38 元，期间无由在建工程转入的固定资产。
2012 年 1 月 1 本期其他
项 目 本期增加 本期减少 2012 年 12 月 31 日
日 转出
一、账面原值合计 105,235.00 4,212,000.00 634,550.00 3,682,685.00
其中：房屋建筑物 4,212,000.00 620,000.00 3,592,000.00
电子设备 14,550.00 14,550.00 -
运输工具 90,685.00 90,685.00
二、累计折旧合计 40,508.85 94,106.44 14,119.53 120,495.76
其中：房屋建筑物 85,310.00 85,310.00
电子设备 14,119.53 14,119.53 -
运输工具 26,389.32 8,796.44 35,185.76
三、账面净值合计 64,726.15 3,562,189.24
其中：房屋建筑物 3,506,690.00
电子设备 430.47 -
运输工具 64,295.68 55,499.24
四、减值准备合计
其中：房屋建筑物
电子设备
运输工具
五、账面价值合计 64,726.15 3,562,189.24
其中：房屋建筑物 3,506,690.00
电子设备 430.47 -
运输工具 64,295.68 55,499.24
2012 年折旧额为人民币 94,106.44 元，期间无由在建工程转入的固定资产。
（2）报告期使用权受到限制的固定资产详见附注七、10 所述。
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
（3）报告期未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提固定资产减值准备。
7、无形资产
（1）明细情况
项 目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日
一、账面原值合计 4,800,000.00 4,800,000.00
林地使用权 4,800,000.00 4,800,000.00
二、累计摊销合计 346,666.67 160,000.00 506,666.67
林地使用权 346,666.67 160,000.00 506,666.67
三、减值准备累计金
额合计
林地使用权
四、账面价值合计 4,453,333.33 4,293,333.33
林地使用权 4,453,333.33 4,293,333.33
2014 年摊销金额为人民币 160,000.00 元；
项 目 2012 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2013 年 12 月 31 日
一、账面原值合计 4,800,000.00 4,800,000.00
林地使用权 4,800,000.00 4,800,000.00
二、累计摊销合计 186,666.67 160,000.00 346,666.67
林地使用权 186,666.67 160,000.00 346,666.67
三、减值准备累计金
额合计
林地使用权
四、账面价值合计 4,613,333.33 4,453,333.33
林地使用权 4,613,333.33 4,453,333.33
2013 年摊销金额为人民币 160,000.00 元。
项 目 2012 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2012 年 12 月 31 日
一、账面原值合计 4,800,000.00 4,800,000.00
林地使用权 4,800,000.00 4,800,000.00
二、累计摊销合计 26,666.67 160,000.00 186,666.67
林地使用权 26,666.67 160,000.00 186,666.67
三、减值准备累计金
额合计
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
项 目 2012 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2012 年 12 月 31 日
林地使用权
四、账面价值合计 4,773,333.33 4,613,333.33
林地使用权 4,773,333.33 4,613,333.33
2012 年摊销金额为人民币 160,000.00 元；
（2）报告期无使用权受到限制的无形资产。
（3）报告期未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提资产减值准备。
8、递延所得税资产
已确认递延所得税资产
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
项 目 递延所得税 可抵扣暂 递延所得 可抵扣暂 递延所得 可抵扣暂时
资产 时性差异 税资产 时性差异 税资产 性差异
资 产 减
16,843.18 67,372.70 10,743.90 42,975.60 5,007.50 20,030.00
值准备
未 弥 补
29,073.60 116,294.41
亏损
合 计 16,843.18 67,372.70 10,743.90 42,975.60 34,081.10 136,324.41
9、资产减值准备明细
本年减少
项 目 2013 年 12 月 31 日 本年计提 2014 年 12 月 31 日
转回数 转销数
资产减值准备 42,975.60 24,397.10 67,372.70
合 计 42,975.60 24,397.10 67,372.70
（续）
本年减少
项 目 2012 年 12 月 31 日 本年计提 2013 年 12 月 31 日
转回数 转销数
资产减值准备 20,030.00 22,945.60 42,975.60
合 计 20,030.00 22,945.60 42,975.60
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
（续）
本年减少
项 目 2012 年 1 月 1 日 本年计提 2012 年 12 月 31 日
转回数 转销数
资产减值准备 2,000.00 18,030.00 20,030.00
合 计 2,000.00 18,030.00 20,030.00
10、所有权或使用权受限制的资产
项 目 2014 年 12 月 31 日 受限制的原因
其他货币资金 37,037,498.54 银行承兑汇票保证金
合 计 37,037,498.54
（续）
项 目 2013 年 12 月 31 日 受限制的原因
其他货币资金 10,016,893.49 银行承兑汇票保证金
合 计 10,016,893.49
（续）
项 目 2012 年 12 月 31 日 受限制的原因
其他货币资金 30,022,723.55 银行承兑汇票保证金
合 计 30,022,723.55
11、短期借款
（1）短期借款情况
贷款类别 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
保证借款 10,900,000.00 57,250,000.00 15,000,000.00
信用借款 5,500,000.00
合 计 16,400,000.00 57,250,000.00 15,000,000.00
（2）截止 2014 年 12 月 31 日，短期借款明细
贷款银行 贷款类别 2014 年 12 月 31 日 到期还款日
吉安农村商业银行股
信用借款 5,500,000.00 2015 年 11 月 12 日
份有限公司营业部
吉安县农村信用合作
保证借款 10,900,000.00 2015 年 12 月 8 日
联社营业部
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
合 计 16,400,000.00
（3）截止 2014 年 12 月 31 日，其他单位为本公司短期借款而发生的担保
情况如下：
贷款银行 担保人 担保借款金额 担保借款起始日 担保借款到期日
江西井冈园林
吉安县农村信用合
实业发展有限 10,900,000.00 2014 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 8 日
作联社营业部
公司
合 计 10,900,000.00
12、应付票据
明细情况
种 类 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 67,000,000.00 20,000,000.00 60,000,000.00
合 计 67,000,000.00 20,000,000.00 60,000,000.00
13、应付账款
（1）应付账款按账龄列示
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 3,362,449.00 100.00
合 计 3,362,449.00 100.00
（2）报告期，应付账款中无应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的
股东单位或其他关联方的款项。
14、预收款项
（1）预收款项按账龄列示
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
1 年以内 51,300.00 100.00 33,900.00 100.00
合 计 51,300.00 100.00 33,900.00 100.00
（2）报告期，预收款项中无预收持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的
股东单位或关联方的款项。
15、应付职工薪酬
（1）短期薪酬
项 目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、津贴
30,982.00 3,678,880.00 3,629,392.00 80,470.00
和补贴
二、职工福利费 1,105.36 1,105.36
三、社会保险费 8,533.10 8,533.10
四、住房公积金
五、工会经费和职工教
4,728.42 4,728.42
育经费
合 计 30,982.00 3,693,246.88 3,643,758.88 80,470.00
（续）
项 目 2012 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2013 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、津贴
8,800.00 5,439,048.00 5,416,866.00 30,982.00
和补贴
二、职工福利费
三、社会保险费 67,500.85 67,500.85
四、住房公积金
五、工会经费和职工教
1,360.30 1,360.30
育经费
合 计 8,800.00 5,507,909.15 5,485,727.15 30,982.00
（续）
项 目 2012 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2012 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、津贴
23,147.00 1,690,468.00 1,704,815.00 8,800.00
和补贴
二、职工福利费 153,690.75 153,690.75
三、社会保险费 72,024.40 72,024.40
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
四、住房公积金
五、工会经费和职工教
1,338.00 1,338.00
育经费
合 计 23,147.00 1,917,521.15 1,931,868.15 8,800.00
（2）本公司报告期无设定提存计划或设定收益计划的应付职工薪酬。
（3）本公司报告期无辞退福利。
16、应交税费
项 目 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
企业所得税 81,149.87 81,149.87
营业税 412,716.77 167,853.45
城市维护建设税 28,890.17 8,392.67
教育费附加 12,381.50 5,035.60
地方教育费附加 8,254.34 3,357.07
房产税 85,179.44 47,773.60 17,600.80
合 计 628,572.09 128,923.47 202,239.59
17、应付利息
项 目 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
短期借款利息 87,078.44 252,587.50 35,750.00
合 计 87,078.44 252,587.50 35,750.00
18、其他应付款
（1）其他应付款按账龄列示‘
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 2,507,690.00 80.69 605,000.00 100.00 3,665,448.27 100.00
1至2年 600,000.00 19.31
合 计 3,107,690.00 100.00 605,000.00 100.00 3,665,448.27 100.00
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
（2）报告期，其他应付款中无应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份
的股东单位或其他关联方的款项。
19、实收资本
（1）明细情况
2013 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
持股 持 股
本期增加 本期减少
投资者名称 金额 比例 金额 比例
（%） （%）
吴云霞 19,580,000.00 97.03 19,580,000.00
陈勇 600,000.00 2.97 600,000.00
安福盛世鼎园林
299,820,000.00 299,820,000.00
科技有限公司
吉安市万源泰投
320,000,000.00 32,000,000.00 288,000,000.00 90.00
资有限公司
杭州启鸣股权投
资合伙企业（有 32,000,000.00 32,000,000.00 10.00
限合伙）
合 计 100.0 100.0
20,180,000.00 651,820,000.00 352,000,000.00 320,000,000.00
0 0
（续）
2012 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
本期减
投资者名称 持 股 比 例 本期增加 持 股 比 例
金额 少 金额
（%） （%）
吴云霞 19,580,000.00 97.03 19,580,000.00 97.03
陈勇 600,000.00 2.97 600,000.00 2.97
合 计 20,180,000.00 100.00 20,180,000.00 100.00
（续）
投资者名称 2012 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2012 年 12 月 31 日
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
持股比 持股比例
金额 金额
例（%） （%）
李萍 14,280,000.00 70.76 14,280,000.00
何南艳 5,900,000.00 29.24 5,900,000.00
江西井冈园林实
20,180,000.00 20,180,000.00
业发展有限公司
文洪 19,580,000.00 19,580,000.00
黄韬 600,000.00 600,000.00
高星 19,580,000.00 19,580,000.00
黄碧云 600,000.00 600,000.00
吴云霞 19,580,000.00 19,580,000.00
97.03
陈勇 600,000.00 600,000.00
2.97
合计 80,720,000.00
20,180,000.00 100.00 80,720,000.00 20,180,000.00 100.00
（2）实收资本变动情况说明
2011 年 12 月 9 日，江西立成景观建设有限公司召开股东会议，同意李萍
将其持有的江西立成景观建设有限公司 70.76%股权作价 1,482.00 万元、何南艳
将其持有的江西立成景观建设有限公司 29.24%的股权作价 590.00 万元一并转
让给江西井冈园林实业发展有限公司。此次股权转让后，江西井冈园林实业发展
有限公司持有公司 100.00%的股权。
2012 年 3 月 30 日，江西立成景观建设有限公司召开股东会议，同意江西
井冈园林实业发展有限公司将其持有的江西立成景观建设有限公司 3.00%的股
权作价 60.00 万元转让给黄韬、97.00%的股权作价 1,958.00 万元转让给文洪。
此次股权转让后，黄韬持有公司 3.00%的股权；文洪持有公司 97.00%的股权。
2012 年 7 月 8 日，江西立成景观建设有限公司召开股东会议，同意黄韬将
其持有的江西立成景观建设有限公司 3.00%的股权作价 60.00 万元转让给黄碧
云，文洪将其持有的江西立成景观建设有限公司 97.00%的股权作价 1,958.00
万元转让给高星。此次股权转让后，黄碧云持有公司 3.00%的股权；高星持有公
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
司 97.00%的股权。
2012 年 9 月 10 日，江西立成景观建设有限公司召开股东大会，同意黄碧
云将其持有的江西立成景观建设有限公司 3.00%的股权作价 60.00 万元转让给
陈勇，高星将其持有的江西立成景观建设有限公司 97.00%的股权作价 1,598.00
万元转让给吴云霞。此次股权转让后，陈勇持有公司 3.00%的股权；吴云霞持有
公司 3.00%的股权。
2014 年 12 月 26 日，根据公司股东会决议及修正后的公司章程，吸纳安福
盛世鼎园林科技有限公司为公司新股东，同时，公司注册资本由 2,018.00 万元
增加至 32,000.00 万元，增加注册资本 29,982.00 万元由股东安福盛世鼎园林科
技有限公司认缴，并在 2017 年 6 月 1 日前缴足，其他股东放弃优先认购权。
2014 年 12 月 30 日，安福盛世鼎园林科技有限公司以其持有的评估价值
30,145.1159 万元的苗木资产投入公司，经股东各方认定增加注册资本
29,982.00 万元，其余 163.1159 万元作为资本公积。
2014 年 12 月 30 日，根据公司股东会决议和股权转让协议，吴云霞将其所
持有的 6.12%股权，陈勇将其所持有的 0.19%股权，安福盛世鼎园林科技有限
公司将其所持有的 93.69%股权分别以 1,958.00 万元、60.00 万元和 29,982.00
万元的价格转让给吉安市万源泰投资有限公司。经股权转让后，吉安市万源泰投
资有限公司持有公司 100%股权。
2014 年 12 月 31 日，根据公司股东会决议和股权转让协议，吉安市万源泰
投资有限公司将其持有的 10.00%股权以 3,200.00 万元的价格转让给杭州启鸣
股权投资合伙企业（有限合伙）。股权转让后，吉安市万源泰投资有限公司持有
公司 90.00%的股权；杭州启鸣股权投资合伙企业（有限合伙）持有公司 10.00%
的股权。
20、资本公积
（1）明细情况
项 目 2013 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2014 年 12 月 31 日
股本溢价 1,631,159.00 1,631,159.00
合 计 1,631,159.00 1,631,159.00
（续）
项 目 2012 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2013 年 12 月 31 日
资本溢价
合 计
（续）
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
项 目 2012 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2012 年 12 月 31 日
资本溢价
合 计
（2）资本公积变动情况说明
2014 年资本公积增加系 2014 年 12 月 26 日，根据公司股东会决议及修正
后的公司章程，吸纳安福盛世鼎园林科技有限公司为公司新股东，同时，公司注
册资本由 2,018.00 万元增加至 32,000.00 万元，增加注册资本 29,982.00 万元
由股东安福盛世鼎园林科技有限公司认缴。 2014 年 12 月 30 日，安福盛世鼎
园林科技有限公司以其持有的评估价值 30,145.1159 万元的苗木资产投入公司，
经股东各方认定增加注册资本 29,982.00 万元，其余 163.1159 万元作为资本公
积。
21、盈余公积
项 目 2013 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2014 年 12 月 31 日
法定盈余公积金 176,257.10 463,179.80 639,436.90
合 计 176,257.10 463,179.80 639,436.90
（续）
项 目 2012 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2013 年 12 月 31 日
法定盈余公积金 15,958.82 160,298.28 176,257.10
合 计 15,958.82 160,298.28 176,257.10
（续）
项 目 2012 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2012 年 12 月 31 日
法定盈余公积金 15,958.82 15,958.82
合 计 15,958.82 15,958.82
注：盈余公积增加系根据企业会计准则的规定以 10.00%的比例计提法定盈
余公积。
22、未分配利润
项 目 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
调整前上年未分配利润 1,479,591.29 36,906.75 143,629.33
年初未分配利润调整合计数
调整后年初未分配利润 1,479,591.29 36,906.75 143,629.33
加：本年归属于母公司股东的净 4,631,798.01 1,602,982.82 -106,722.58
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
利润
提取法定盈余公积 463,179.80 160,298.28
年末未分配利润 5,648,209.50 1,479,591.29 36,906.75
23、营业收入/营业成本
（1）营业收入及营业成本
项 目 2014 年度 2013 年度 2012 年度
主营业务收入 38,148,500.00 24,088,618.14 5,595,115.00
其他业务收入 137,400.00 67,800.00 33,900.00
营业收入合计 38,285,900.00 24,156,418.14 5,629,015.00
主营业务成本 26,784,771.10 17,928,196.06 4,175,940.00
其他业务成本 73,530.00 29,450.04 14,725.00
营业成本合计 26,858,301.10 17,957,646.10 4,190,665.00
（2）主营业务（分产品）
2014 年度 2013 年度 2012 年度
项目名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
工程收入 13,548,500.00 10,072,066.00 24,088,618.14 17,928,196.06 5,595,115.00 4,175,940.00
苗木收入 24,600,000.00 16,712,705.10
合 计 38,148,500.00 26,784,771.10 24,088,618.14 17,928,196.06 5,595,115.00 4,175,940.00
（3）报告期内各年度／期间前五名客户的营业收入情况
占全部营业收入的比例
单位 2014 年度
(%)
第一名 24,600,000.00 64.48
第二名 13,548,500.00 35.52
合 计 38,148,500.00 100.00
（续）
占全部营业收入的比例
单位 2013 年度
(%)
第一名 21,451,500.00 89.05
第二名 2,637,118.14 10.95
合 计 24,088,618.14 100.00
（续）
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
占全部营业收入的比例
单位 2012 年度
(%)
第一名 4,400,000.00 78.64
第二名 640,000.00 11.44
第三名 409,500.00 7.32
第四名 145,615.00 2.60
合 计 5,595,115.00 100.00
24、营业税金及附加
项 目 2014 年度 2013 年度 2012 年度
营业税 413,325.00 725,440.31 171,243.45
城市维护建设税 28,932.75 49,198.55 8,629.97
教育费附加 12,399.75 21,763.21 5,137.30
地方教育费附加 8,266.50 14,508.81 3,424.87
印花税 6,503.25 16.60
防洪基金 839.99 21,532.86 81.36
其他 12,870.90
合 计 463,763.99 851,817.89 188,533.55
25、管理费用
项 目 2014 年度 2013 年度 2012 年度
员工薪酬 578,623.19 557,909.15 401,030.40
办公费 33,616.00 38,201.00 25,597.00
折旧及摊销 264,173.08 326,115.04 254,106.44
差旅费 4,072.50 31,993.98 65,709.70
业务招待费 6,261.00 13,372.00
税金 42,577.60 39,399.04 27,304.60
咨询费 10,000.00 8,000.00 86,000.00
其他 1,680.00 13,152.00 23,958.00
合 计 934,742.37 1,021,031.21 897,078.14
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
26、财务费用
项 目 2014 年度 2013 年度 2012 年度
利息支出 5,343,966.29 2,102,436.11 434,351.24
减：利息收入 95,741.87 183,760.13 82,981.30
手续费 130,772.29 241,889.47 123,011.58
合 计 5,378,996.71 2,160,565.45 474,381.52
27、资产减值损失
项 目 2014 年度 2013 年度 2012 年度
坏账损失 24,397.10 22,945.60 18,030.00
合 计 24,397.10 22,945.60 18,030.00
28、营业外支出
项 目 2014 年度 2013 年度 2012 年度
固定资产处置损失 430.47
其他支出 3,200.00 200.00
合 计 3,200.00 630.47
29、所得税费用
项 目 2014 年度 2013 年度 2012 年度
当期所得税费用 512,891.87
递延所得税调整 -6,099.28 23,337.20 -33,581.10
合 计 -6,099.28 536,229.07 -33,581.10
30、费用按照性质分类的利润表补充资料
项 目 2014 年度 2013 年度 2012 年度
办公费 33,616.00 38,201.00 25,597.00
职工薪酬费用 578,623.19 557,909.15 401,030.40
折旧费和摊销费用 264,173.08 326,115.04 254,106.44
差旅费 4,072.50 31,993.98 65,709.70
业务招待费 6,261.00 13,372.00
税金 42,577.60 39,399.04 27,304.60
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
项 目 2014 年度 2013 年度 2012 年度
财务费用 5,378,996.71 2,160,565.45 474,381.52
其他费用 11,680.00 21,152.00 109,958.00
合 计 6,313,739.08 3,181,596.66 1,371,459.66
31、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2014 年度 2013 年度 2012 年度
租金收入 137,400.00 67,800.00 33,900.00
利息收入 183,760.13 82,981.30
投标、履约保证金及备用金等 159,500.98 454,400.00 150,600.00
合 计 296,900.98 705,960.13 267,481.30
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 2014 年度 2013 年度 2012 年度
办公费 33,616.00 38,201.00 25,597.00
差旅交通车辆费 4,072.50 31,993.98 65,709.70
业务招待费 6,261.00 13,372.00
咨询费 10,000.00 8,000.00 86,000.00
投标、履约保证金及备用金等 458,911.96 360,600.00
其他 41,438.84 282,703.15 16,759.83
合 计 89,127.34 826,071.09 568,038.53
（3）收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2014 年度 2013 年度 2012 年度
浙江锐银投资管理有限公司 2,500,000.00
江西嘉华园林景观有限公司 15,502,184.74 3,514,848.27
收到票据保证金 10,016,893.49 30,022,723.55
票据融资 47,000,000.00 60,000,000.00
合 计 75,019,078.23 30,022,723.55 63,514,848.27
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2014 年度 2013 年度 2012 年度
江西嘉华园林景观有限公司 19,017,033.01
票据到期支付 40,000,000.00
支付票据保证金 37,037,498.54 10,016,893.49 30,022,723.55
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
项 目 2014 年度 2013 年度 2012 年度
合 计 37,037,498.54 69,033,926.50 30,022,723.55
37、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项 目 2014 年度 2013 年度 2012 年度
①将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 4,631,798.01 1,602,982.82 -106,722.58
加：资产减值准备 24,397.10 22,945.60 18,030.00
固定资产折旧、油气资产折耗、生
208,685.08 208,685.08 108,831.44
产性生物资产折旧
无形资产摊销 160,000.00 160,000.00 160,000.00
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长
430.47
期资产的损失（收益以“－ ”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填
列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填
列）
财务费用（收益以“－”号填列） 5,343,966.29 2,102,436.11 434,351.24
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”
-6,099.28 23,337.20 -33,581.10
号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”
号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -7,054,696.14 -4,413,086.88 -59,859,028.60
经营性应收项目的减少（增加以“－”
156,810.98 -459,696.94 14,729,614.60
号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”
3,965,575.62 369,365.88 372,392.59
号填列）
其他
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
项 目 2014 年度 2013 年度 2012 年度
经营活动产生的现金流量净额 7,430,437.66 -383,031.13 -44,175,681.94
②不涉及现金收支的重大投资和筹资活
动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
③现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 123,155.92 1,070,613.92 100,446.61
减：现金的年初余额 1,070,613.92 100,446.61 394,605.07
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -947,458.00 970,167.31 -294,158.46
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 2014 年度 2013 年度 2012 年度
①现金
其中：库存现金 2,242.16 2,824.43 1,253.71
可随时用于支付的银行存款 120,913.76 1,067,789.49 99,192.90
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
②现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
③年末现金及现金等价物余额 123,155.92 1,070,613.92 100,446.61
九、或有事项
截止 2014 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的或有事项。
十、资产负债表日后事项
本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公 母公司对本公司
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 司的持股比例 的表决权比例
（万元）
（%） （%）
吉安市万源泰投资有
吉安市吉州区 实业投资 1,000 90 90
限公司
2、本公司子公司情况
本公司无子公司。
3、本公司的其他关联方情况
本公司无需要披露的其他关联方。
4、 关联方交易情况
本公司无需要披露的关联方交易。
5、关联方应收应付款项
本公司无需要披露的关联方应收应付款项
十二、其他重要事项说明
本公司无需要披露的其他重要事项。
十三、补充资料
1、非经常性损益明细表
项 目 2014 年度 2013 年度 2012 年度
非流动性资产处置损益 -430.47
越权审批，或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，（与企业业务密切相关，按照国家统
一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
项 目 2014 年度 2013 年度 2012 年度
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -3,200.00 -200.00
处置子公司取得的收益
小 计 -3,200.00 -630.47
所得税影响额 -800.00 -157.62
合 计 -2,400.00 -472.85
十四、财务报表的批准
本公司财务报表及财务报表附注业经本公司董事会批准后报出。
江西立成景观建设有限公司
二〇一五年一月十三日
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