3.6亿合同变“陷阱”，连亏三年的这家公司遭遇诈骗雷？

（原标题：3.6亿合同变“陷阱”，连亏三年的这家公司遭遇诈骗雷？）

创意信息预计2023年净亏损将扩大至3.5亿元至4.5亿元，公司将主要原因归结于遭遇了合同诈骗，需要计提坏账

标点财经研究员  习羽

遭遇合同诈骗，利润下滑3.25亿元，监管方迅速关注。一系列关键词让创意信息（300366.SZ）快速成为近日A股市场关注的焦点。

创意信息近日发布公告称，公司收到公安机关的立案告知书，此前合计金额高达约3.64亿元的合同，仅收回不足四千万元。公司在催收回款过程中发现涉嫌违法犯罪行为，并于2024年1月19日报案。

对此，监管方面迅速给出回应。深交所要求公司详细说明被诈骗的具体情况，及对公司近三年主要财务指标及会计科目的影响。

标点财经研究员注意到，在《关注函》中，深交所还要求创意信息年审会计师说明审计方面情况，是否发现公司存在财务造假、利润调节或关联方资金占用等情形。

要知道，2023年前三季度，创意信息的营收仅有11亿元。故此，这笔合同对于其全年业绩影响可观。那么，这家上市企业为何会遭遇诈骗？

“馅饼”变“陷阱”？

创意信息成立于1996年，于2014年在深交所上市。发展至今，公司主营业务为数据网络系统集成开发和数据网络系统技术服务，旗下拥有操作系统、数据库、大数据、5G等自主可控核心技术产品。

尽管数据库和5G业务营收向好，但由于研发投入加大导致创意信息近年来持续处于亏损状态，2020年—2022年，公司净亏损分别为7.80亿元、2173万元及3898万元，同期研发投入分别同比增长110%、下滑4.41%及增长21.67%。

在业绩持续承压背景下，扭亏为盈成为创意信息近几年的主要目标，而在此期间也不乏大额的订单合同出现。2022年11月25日，创意信息与国网四川综合能源服务有限公司（下称川综能）签订七份《物资采购合同》，合计金额3.64亿元。

让创意信息始料未及的是，川综能于2022年12月29日分别支付货款1998.83万元及1900万元后，未再支付款项。

为保障公司及时收回剩余款项，创意信息与川综能的货物购买业主方国宁睿能绿色能源科技有限公司（下称国宁睿能）就《物资采购合同》的回款事宜进行了多次沟通，国宁睿能同意直接向公司支付川综能未支付的剩余款项。然而，截至2024年1月30日，创意信息称尚未收到川综能和国宁睿能支付的剩余款项。   

2023年12月，创意信息向国宁睿能及其股东天津国宁睿能有限公司提起了诉讼和财产保全。根据法院出具的《民事裁定书》和《财产保全告知书》，同意对国宁睿能五个银行账户进行冻结，限额为3.26亿元，但实际冻结的资金总额仅为1.99万元。

结合国宁睿能财产保全情况，在征求律师团队专业意见后，为保障公司权益，创意信息于2024年1月向公安机关报案。报案后，公司于2月19日收到成都市公安局青羊区分局送达的《立案告知书》。

计提坏账 利润减少约3.25亿元

2024年1月30日，就在发布本次诉讼进展公告的同日，创意信息披露了2023年业绩预告，预计期内亏损扩大至3.5亿元—4.5亿元。

对于业绩大幅下滑，创意信息表示，根据与川综能、国宁睿能的沟通情况及相关案件的进展情况，公司判断该应收账款信用风险显著增加，结合对预期可能收到金额和按照合同应收取金额的差额之判断，公司对该项应收账款全额计提坏账准备。

2024年2月22日，创意信息发布公告称，截至公告披露日，上述事件尚处于立案侦查阶段，公司出于谨慎性原则对特定项目之应收账款全额计提坏账，减少利润约3.25亿元。

标点财经研究员注意到，即便抛除计提坏账的影响，创意信息2023年业绩表现仍不乐观。财报显示，2023年前三季度，公司营收同比增长3.09%；同期归母净利润为-3663.74万元，同比下滑11.56%。单看第三季度，公司营收同比下滑28.22%，归母净利润则同比下滑29.49%。   

分析认为，该公司业绩下滑主要是由于下游客户资本开支节奏放缓导致。具体来看，归母净利润下降主要由于权益投资公允价值变动、信用减值损失、资产处置收益较去年均有较大幅度的下降。其中，信用减值损失变化的绝对值较大，自2022年前三季度冲回1549万元，下降至-566.4万元，对公司前三季度归母净利润产生一定程度的拖累。

信用减值损失主因应收账款的账面金额高于其可收回金额而造成的损失，这可能会对公司的现金储备造成不利影响。财报显示，公司的经营性现金流净额由2020年的1.78亿元下滑至2022年的-5.96亿元。截至2023年前三季度，其经营性现金流净额仍未转正，约为-1.12亿元。

2021年至2023年前三季度创意信息信用减值损失情况

数据来源：东方财富网

相关负责人曾收警示函

标点财经研究员注意到，自2023年10月以来，创意信息股价持续下滑超50%。2月6日盘中，该公司股价更一度跌至6.83元/股，创出自2022年10月以来的新低。

对此，有多位投资者在互动平台提问，近期公司股价跌跌不休，特别是公司发布重大诉讼公告后连续暴跌，公司是否把川综能拖欠货款及重大诉讼事宜作为诉求上报地方政府，公司是否有切实行动来稳定股价、维护投资者利益？

深交所在下发的《关注函》中，也要求创意信息结合本次合同诈骗事件情况，进一步自查合同签订及资金支付审批过程中内部控制制度的执行情况，公司内部控制是否存在严重缺陷，公司签订的其他合同是否存在应披露的风险事项，对公司可能的影响及拟采取的应对措施。

有分析指出，之所以监管方面会对创意信息披露的信息有所质疑，是因为此前因业绩预测不准确不及时，该公司董事长陆文斌、副董事长何文江、副总经理刘杰曾被中国证券监督管理委员会四川监管局出具警示函。

资料显示，2022年1月17日，创意信息披露《2021年年度业绩预告》，预计2021年归母净利润为3000万元至4500万元。但在2022年4月20日披露的《2021年年度业绩预告修正公告》中，公司预计2021年归母净利润修正为亏损1800万元至2300万元。   

创意信息给出的解释是根据历史经验判断，公司确认了一些待验收的项目收入。但由于疫情影响，客户未能及时验收并出具验收报告，导致公司及下属子公司部分收入不满足收入确认条件。

财报显示，创意信息2021年归母净利润为亏损2172.74万元。故此，深交所认为，创意信息披露的2021年度业绩预告与同期年度报告信息存在较大差异且盈亏性质发生变化。

业内人士认为，凡是上市公司披露的财务信息不能反映真实业绩，均属于财务造假。对于出现财务造假的公司，应对公司相关负责人、保荐机构及会计师事务所追责，并要求公司给予投资者赔偿。

据不完全统计，2023年，约130家A股上市公司对外披露了公司、相关负责人或子公司收到行政处罚的公告，其中涉及财务虚假被处罚的公司超30家。

值得关注的是，近期证监会在新闻发布会上明确了稽查执法的重点方向，其中包括：多措并举，进一步加大对上市公司财务造假等违法行为的打击力度。