华海诚科: 中汇会计师事务所（特殊普通合伙）关于《关于江苏华海诚科新材料股份有限公司发行股份、可转换公司债券及支付现金购买资产并募集配套资金申请的审核问询函》之回复内容摘要

（原标题：中汇会计师事务所（特殊普通合伙）关于《关于江苏华海诚科新材料股份有限公司发行股份、可转换公司债券及支付现金购买资产并募集配套资金申请的审核问询函》之回复）

关于江苏华海诚科新材料股份有限公司发行股份、可转换公司债券及支付现金购买资产并募集配套资金申请的审核问询函有关财务问题回复的专项说明显示，标的公司存在与关联方的资金拆借情况，主要为原实际控制人控制的企业，累计拆出资金分别为25,665.65万元、115,890.02万元和5000.00万元，累计收回资金分别为25,665.65万元、113,861.88万元和2000.00万元。截至报告期末，关联方资金拆借本金余额为5,216.66万元。2024年11月6日，柯桥南马新增一笔关联方拆借，金额为600万元。标的公司已清理完成上述与关联方的资金拆借且不再新增，相关的财务内控规范，资金管理和关联交易审批程序完善。

标的公司收入确认政策符合行业惯例且一贯执行。内销按签收或对账确认收入，外销在完成报关出口后确认收入。报告期内外销收入占比逐年下滑，主要受得克隆禁令及下游市场波动影响。高性能类产品收入占比分别为68.63%、69.66%和66.38%，2024年占比有所下滑主要受国家环保政策影响。

标的公司2021年收购韩国公司Hysolem，Hysolem具备先进封装用颗粒塑封料及液态塑封料产品的研发能力。报告期内，Hysolem实现的销售收入分别为5,243.40万元、4,866.75万元和4,781.67万元，净利润分别为-410.44万元、-758.07万元、112.37万元，2024年1-10月扭亏为盈。标的公司综合毛利率分别为22.91%、24.14%和26.46%，与同行业可比公司平均水平不存在显著差异。报告期各期末，标的公司应收账款账面价值分别为12,093.21万元、13,045.38万元、15,132.18万元，2024年10月末应收账款增幅大于收入增幅。标的公司对客户的信用期未发生重大变化。