ST百灵: 天健会计师事务所（特殊普通合伙）关于公司2023年度内部控制审计报告否定意见所涉及事项已消除情况的专项说明内容摘要

（原标题：天健会计师事务所（特殊普通合伙）关于公司2023年度内部控制审计报告否定意见所涉及事项已消除情况的专项说明）

关于对贵州百灵企业集团制药股份有限公司2023年度内部控制审计报告否定意见所涉及事项已消除情况的专项说明天健审〔2025〕8-69号贵州百灵企业集团制药股份有限公司全体股东我们接受委托审计了贵州百灵公司2023年12月31日的财务报告内部控制的有效性并出具了否定意见的《内部控制审计报告》。上期审计报告指出贵州百灵公司在市场开拓及促销费用等的计提方面存在时间滞后确认不完整等情况未能确保销售费用的真实性、准确性与完整性。

贵州百灵公司成立整改小组由总经理担任组长制定并执行以下措施进行整改：引入新的云计算企业管理软件打通业务系统与财务系统的数据链条；结算中心每月定期与办事处、代理商核对数据；根据业务系统收入数据按权责发生制原则计算当月应计入市场费用金额；财务部每月对应计市场费用与实际入账市场费用进行比较并调整差异；每月对账完毕后办事处、代理商将市场费用发票提交营销中心、结算中心、财务部审核完成审批流程后付款。贵州百灵公司于2024年9月完成整改整改后内部控制运行期间为2024年9月至12月。我们实施了内控审计程序认为贵州百灵公司2023年度相关内部控制否定意见所涉事项在整改后已经消除。我们审计了贵州百灵公司2024年12月31日的财务报告内部控制的有效性并出具了带强调事项段的无保留意见的《内部控制审计报告》。天健会计师事务所中国注册会计师：龙文虎中国·杭州中国注册会计师：曾志年月日