新诺威: 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）关于对深圳证券交易所《关于石药创新制药股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金申请的审核问询函》的回复内容摘要

（原标题：信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）关于对深圳证券交易所《关于石药创新制药股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金申请的审核问询函》的回复）

石药创新制药股份有限公司拟通过发行股份及支付现金方式购买石药集团百克（山东）生物制药股份有限公司100%股权，并募集配套资金。标的资产主营业务收入来自核心商业化产品津优力®的销售，主要采取经销模式，少量通过药房直供销售。2024年上半年，标的资产营业收入和扣除非经常性损益后的净利润有所下滑，主要受津优力®在多个省份陆续执行省际联盟集采中标价的影响。报告期内，标的资产主要产品津优力®的产能利用率分别为43.43%、57.16%、55.66%，产销率分别为86.56%、80.92%和71.37%。标的资产综合毛利率分别为95.26%、95.10%、95.53%。前五名供应商采购金额占比分别为64.95%、49%、56.35%，存在变动情形。标的资产中标省际联盟集采，具体包括京津冀“3+N”联盟集采和广东省联盟集采，中标省份执行时间为2024年3月至2024年11月，执行周期为1年或2年，中标率100%，中标前后价格变化幅度较大。标的资产在经销模式、直销模式以及药品集采模式下的具体会计处理符合企业会计准则相关规定。报告期内，标的资产前五名供应商发生变动，主要与标的公司采购需求、出于备货考虑战略性采购原材料等因素有关。标的公司通过委托专业推广服务商或自行推广的方式进行市场推广，主要市场推广活动包括调研咨询、终端宣传推广、学术会议等。标的公司2024年6月末货币资金为13.86亿元，保本浮动结构性存款理财和定期存款及利息总计为11.83亿元。标的资产涉及的关联交易包括向关联方恩必普药业拆借资金、购买房屋建筑物、委托关联方提供研发服务等。标的资产转让注射用重组抗IgE单克隆抗体的产品权益以研发投入成本为基础，经转让方与受让方协商一致并参考评估结果后确定转让对价。本次募集配套资金主要用于支付本次交易的现金对价、新药研发基地建设项目、生物新药产业化建设项目及补充流动资金。