锦龙股份: 审阅报告及备考合并财务报表内容摘要

（原标题：审阅报告及备考合并财务报表）

广东锦龙发展股份有限公司审阅报告及备考合并财务报表（2023年 01月 01日至 2024年 06月 30日止）。信会师报字[2024]第 ZM10173号审阅报告指出，锦龙股份备考合并财务报表在所有重大方面按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。截至 2024 年 6 月 30 日，锦龙股份母公司的短期借款和长期借款余额合计为 564,691.45 万元，资产负债率为 77.04%，财务负担较重，且存在借款逾期。锦龙股份已在备考合并财务报表附注十六、其他重要事项 ( 三 ) 其他重要事项说明 1、持续融资能力中披露了拟采取的改善措施，但不排除未来锦龙股份母公司出现无法履行相关融资协议，从而面临被要求提前偿付、承担违约责任、出现法律纠纷的风险。本审阅报告仅供锦龙股份进行重大资产重组之目的使用。

广东锦龙发展股份有限公司 备考合并财务报表附注 2023年度及截至 2024年 6月 30日止 6个月期间，公司所编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况和经营成果等有关信息。公司具备持续经营能力。公司采用人民币为记账本位币，营业周期为 12个月。公司重要会计政策及会计估计包括遵循企业会计准则的声明、会计期间、营业周期、记账本位币、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法等。公司投资性房地产采用公允价值模式进行计量。固定资产折旧采用年限平均法分类计提。在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本。长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。开办费在发生时计入当期损益；经营性租赁固定资产的装修费用在自生产经营之日起 5年内平均摊销，其他长期待摊费用按项目的受益期平均摊销。对于在以后会计期间已无法带来预期经济利益的长期待摊费用，本公司对其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。职工薪酬包括短期薪酬的会计处理方法、离职后福利的会计处理方法、辞退福利的会计处理方法等。预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。公司收到代发行人发售的证券时，只在专设的备查账簿中登记承销证券的情况。承销期结束后，如有未售出的证券，按约定的承销价格转为公司的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。代理发行证券的手续费收入，在承销业务提供的相关服务完成时确认为收入。客户交易结算资金与公司自有资金分开核算，并在“货币资金”项目中单设明细科目核算。公司之子公司中山证券有限责任公司按照净利润（减弥补亏损）的 10%计提一般风险准备，以及根据规定按大集合资产管理业务管理费收入之 10%计提一般风险准备金。公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。公司执行《企业会计准则解释第 16号》、《企业数据资源相关会计处理暂行规定》等规定。公司主要税种和税率包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税等。公司货币资金包括库存现金、银行存款、应计利息、其他货币资金等。