金达威: 立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于厦门金达威集团股份有限公司申请向不特定对象发行可转换公司债券的审核问询函的回复内容摘要

（原标题：立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于厦门金达威集团股份有限公司申请向不特定对象发行可转换公司债券的审核问询函的回复）

报告期各期，发行人营业收入分别为 35.04亿元、36.16亿元、30.09亿元和 23.21亿元，其他产品销售收入占比分别为 4.54%、6.74%、6.95% 和 7.9%，占比逐渐提升；净利润分别为 9.53亿元、7.82亿元、2.45亿元和 2.43亿元，呈大幅下滑趋势；主要产品辅酶 Q10 毛利率持续下滑，主要受销售单价下滑的影响。公司境外销售占营业收入的比例较高，其中，辅酶 Q10 主要销往美国、德国和澳大利亚，维生素 A 主要销往荷兰、德国和西班牙。截至 2023 年 9 月 30 日，发行人商誉余额为 4.93 亿元，2022 年发行人计提 1.14 亿元商誉减值准备，主要系发行人子公司江苏诚信药业有限公司销量不及预期，发行人对其计提 1.06 亿元商誉计提减值准备。截至 2023 年 9 月 30 日，发行人资产负债率为 27.60%，货币资金期末余额为 5.79 亿元，交易性金融资产账面金额 2.17 亿元，主要系大额存单。发行人最近三年以现金方式累计分配的利润共计 8.54 亿元，占最近三年实现的年均可分配利润的 127.77%。

截至 2023 年 9 月 30 日，发行人其他权益工具投资账面金额 6.53 亿元，包含对杭州网营科技股份有限公司、北京桦冠生物技术有限公司等公司的投资；长期股权投资账面金额 6,909.88 万元，包含对金飘飘（上海）食品科技有限公司的投资，发行人未将对前述公司的投资认定为财务性投资；其他非流动金融资产投资账面金额为 5,772.35 万元，包括对北京华泰瑞合医疗产业投资中心（有限合伙）和对天津众为股权投资基金合伙企业（有限合伙）的投资，发行人已认定为财务性投资，其中自本次董事会决议日前六个月（2023 年 1 月 13 日）起至今，发行人对天津众为出资 461.50 万元，未来拟出资 1,779.50 万元。

截至 2024 年 6 月 30 日，公司账面上货币资金及交易性金融资产情况列示如下：货币资金 63,897.58 万元，交易性金融资产 27,875.29 万元，合计 91,772.62 万元。公司上述资金已有明确用途安排，将用于日常营运及募投项目中自有资金投入部分。

2021 年至 2023 年度，发行人会计师对境外收入的发函比例分别为 42.92%、42.93% 及 73.21%，回函可确认收入金额占发函金额比例分别为 89.28%、92.46% 及 50.57%。其中部分境外客户未回函主要系：部分境外客户的交易额相对不大，回函意愿低；部分境外客户经营规模大且核算流程复杂，函证内容核对涉及其内部跨部门沟通，配合回函意愿低。

报告期内，公司境外应收账款期后回款比例分别为 98.66%、93.72%、87.75% 和 54.54%，境外销售应收账款期后回款情况较好，绝大部分款项能够在期后 1 年内收回，境外销售收入真实。公司长期合作的主要客户信用情况良好，与公司建立了稳定的合作关系，应收账款回款风险较小。

截至 2024 年 6 月 30 日，公司商誉及减值准备计提情况如下：DRB 账面余额 3,131.15 万元，未计提减值准备；KUC Holding 账面余额 13,361.43 万元，未计提减值准备；VB 账面余额 48,998.16 万元，计提减值准备 48,998.16 万元；VK 账面余额 793.69 万元，计提减值准备 793.69 万元；PH 账面余额 246.79 万元，计提减值准备 246.79 万元；Zipfizz 账面余额 32,396.31 万元，未计提减值准备；诚信药业账面余额 14,451.55 万元，计提减值准备 14,451.55 万元；Activ 账面余额 2,093.71 万元，未计提减值准备；合计账面余额 115,472.79 万元，计提减值准备 64,490.19 万元，账面价值 50,982.59 万元。

本次发行相关董事会决议日前六个月至今，公司实施或拟实施的财务性投资或类金融投资金额为 2,241.00 万元，需从本次募集资金总额中扣除。