ST万林: 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）关于江苏万林现代物流股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函的专项说明内容摘要

（原标题：亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）关于江苏万林现代物流股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函的专项说明）

江苏万林现代物流股份有限公司2023年年报显示，公司装卸业务和基础物流业务分别实现营收2.79亿元和0.28亿元，同比增长2.77%和53.41%。公司接卸大轮498艘次，接卸货物1478.77万吨，与上年持平；代理船舶335艘次，完成货物配送1114.9万吨，分别下降21.36%和8.38%。基础物流业务近三年毛利率分别为86.65%、43.37%、21.49%，变化显著。贸易代理业务确认营收284.09万元，未确认营业成本。

公司解释，业务量下滑但营收增长的原因在于堆存收入增加，因市场环境及房地产行业低迷，存货周转放缓，堆存时间延长，导致堆存费收入增加。装卸及停泊收入增加是因为接卸外贸船舶比例提高，且配载业务中公路运输比例增加，尽管总量下滑，但收入增加。基础物流业务毛利率大幅波动是由于业务调整，供应链公司亏损导致仓储服务停止，成本不再计入基础物流业务，港口堆存业务与装卸业务合并核算，提高了毛利率。贸易代理业务具有商业实质，采用净额法核算，贸易业务收入为2.38亿元，贸易代理业务收入为284.09万元。

公司对上海蒂笙国际贸易有限公司的应收账款期末余额为0.71亿元，诉请法院判令归还184.89万元。上海蒂笙低价销售木材造成损失，公司补提坏账准备0.48亿元。本期计提其他应收款坏账准备1.85亿元，累计达8.34亿元。公司应收中国林业集团有限公司子（孙）公司票据期末余额为0.35亿元，计提坏账准备0.25亿元。

公司与上海蒂笙的交易始于2017年，销售加蓬林地木材，至2023年期末余额为7149.95万元。上海蒂笙因市场波动形成亏损，无法偿还欠款。公司诉请金额低于应收账款余额，原因是上海蒂笙低价销售木材导致亏损，公司基于谨慎性原则计提坏账准备。

公司与中林集团历史合作良好，2023年中林集团由三峡集团托管，出现逾期情况，公司已提起诉讼。公司对中林集团子公司的坏账准备计提基于谨慎性原则，计提比例分别为50%和80%。

预计负债为308.21万元，源于未决诉讼，同比增加2586.29%。涉及诉讼为木材产业园与上海珉大实业有限公司的水泥销售合同纠纷，珉大实业请求返还预付货款4800万元及利息，公司根据谨慎性原则暂估预计负债308.21万元。2022年度未暂估预计负债，因未涉及资金占用利息且未被提起诉讼。

会计师事务所对上述事项进行了核查，认为公司会计处理符合企业会计准则规定，坏账准备计提充分，预计负债确认合理。