百洋医药: 北京百洋康合科技有限公司审计报告（2024年第一季度财务数据更新版）内容摘要

（原标题：北京百洋康合科技有限公司审计报告（2024年第一季度财务数据更新版））

北京百洋康合科技有限公司成立于2023年1月31日，注册资本5000万元，法定代表人为李震，位于北京市门头沟区平安路20号院5号楼13层1302室。公司主营业务涵盖技术服务、技术开发、咨询、交流、转让、推广及企业管理咨询，遵循国家和地方产业政策合法经营。

公司财务报表以持续经营为基础，遵循企业会计准则及相关规定编制，采用人民币为记账本位币，会计年度为公历1月1日至12月31日，营业周期为12个月。公司自报告期末起至少12个月内具备持续经营能力。

同一控制下企业合并中，公司取得的资产和负债按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量，差额调整资本公积或留存收益。非同一控制下企业合并中，合并成本大于被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉，小于则计入当期损益。企业合并相关费用计入当期损益或权益性证券的初始确认金额。

控制判断标准包括拥有对被投资方的权力、享有可变回报及影响回报的能力。公司基于合同实质评估回报的可变性，以主要责任人的身份行使决策权或代理人身份代行决策权表明控制被投资方。合并财务报表范围以控制为基础确定，包括子公司和基于合同安排决定的结构化主体。

应收账款及合同资产的信用风险特征组合分为账龄组合、押金保证金组合、关联方组合和其他组合，根据不同的组合结构及信用风险特征，结合历史违约损失经验及前瞻性信息，以预计存续期基础计量预期信用损失。

存货分类为原材料和周转材料，采用加权平均法核算，存货跌价准备按单个项目成本与可变现净值计量，存货盘存制度采用永续盘存制，周转材料采用一次转销法摊销。

长期股权投资的共同控制和重大影响判断依据包括参与决策权力、持有表决权股份比例及潜在表决权影响。初始投资成本根据企业合并类型和非企业合并方式确定，企业合并形成的长期股权投资按相关规定确定初始投资成本。

租赁会计处理中，公司作为承租人确认使用权资产和租赁负债，租赁付款额在租赁期内以直线法确认为费用。租赁变更时，根据条件作为单独租赁处理或调整租赁负债和使用权资产。公司作为出租人时，采用直线法确认租金收入，经营租赁资产按折旧政策计提折旧。

重要会计政策变更涉及解释第16号关于递延所得税的处理，自2023年1月1日起施行，未对公司财务状况和经营成果产生重大影响。重要会计估计变更和首次执行新会计准则未对公司财务状况和经营成果产生重大影响。

主要税种为企业所得税，税率为25%。

截至2024年3月31日，货币资金为1,336,282.71元，其他应收款为9,000.00元，主要为押金保证金，欠款方为北京莲宫雅叙餐饮管理有限公司。