玉龙股份: 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）关于山东玉龙黄金股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函的回复内容摘要

（原标题：亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）关于山东玉龙黄金股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函的回复）

关于山东玉龙黄金股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函回复内容摘要：

1. 会计差错更正：公司对部分大宗贸易业务由总额法更正为净额法确认营业收入，导致2023年前三个季度营业收入大幅调减共计56.58亿元。公司详细说明了涉及商品类型的收入、成本变动及更正原因，强调更正是基于对贸易业务中控制权和风险责任的重新评估，符合谨慎性原则。

2. 贸易业务模式分析：公司解释了2023年前采用总额法符合《企业会计准则》规定，因承担商品价格风险、存货风险及向客户转让商品的主要责任。而2023年因业务模式调整，部分业务控制权减弱，故采用净额法。会计师事务所通过多项审计程序未发现其他重大差错，认为前期审计意见适当。

3. 客户与供应商信息补充：公司补充披露了贸易业务前五大客户和供应商的名称、交易内容、金额及关联关系，指出与这些客户和供应商间不存在关联方交易，且客户结构变化源于战略调整。同时，针对预付款项连年增长的情况，公司解释了采购模式优化、供应链管理及市场策略调整等因素，并确认预付款未流向关联方，无利益输送。

4. 审计程序与证据：会计师事务所详细列出了执行的审计程序，包括询问管理层、关联方核查、实地走访、合同审查、资金核查、函证、价格分析等，以确保会计处理的准确性，最终结论是未发现其他会计差错，前期审计意见合理。