罗普特（688619）2024年年报关键审计项：收入的确认等

据证券之星公开数据整理，近期罗普特（688619）发布2024年年报，该份财报由大华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入的确认

项目内容

• 事项描述：如罗普特2024年度财务报告五、38及七、61所述，罗普特收入主要来源于社会安全系统解决方案和安防视频监控产品销售业务，2024年度营业收入为14,296.13万元。考虑到营业收入对罗普特财务报表存在重大影响，可能存在罗普特管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。因此我们将营业收入的确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计的合理性，并测试关键内部控制执行的有效性；
2. 选取样本检查销售合同，分析评估与收入确认有关的会计政策是否符合企业会计准则规定，包括但不限于：分析履约义务的识别、交易价格的分摊、相关商品或服务的控制权转移时点的确定等是否符合行业惯例和罗普特的经营模式；同时复核相关会计政策是否得到一贯运用；
3. 选取样本，检查与收入确认相关的销售合同、销售发票、出库单、签收单、验收报告等支持性文件，评价相关收入确认是否符合罗普特收入确认的会计政策；
4. 对收入及毛利率执行分析性程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
5. 对资产负债表日前后记录的收入执行截止测试，评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
6. 选取样本对本期重要的客户执行函证程序，核实交易的真实性及准确性；
7. 对主要客户回款情况进行测试；
8. 检查与本期收入确认的相关信息在财务报表中的列报和披露是否充分、恰当。

二、应收账款及长期应收款坏账准备的计提

项目内容

• 事项描述：如罗普特2024年度财务报告五、13、20和七、5、16所述，罗普特合并报表应收账款账面价值为33,381.80万元、长期应收款（含一年内到期）账面价值为44,618.68万元，合计78,000.48万元，占资产总额的比例为51.27%。若应收账款及长期应收款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大。管理层在对应收账款及长期应收款的预期信用损失进行估计时，需要综合考虑历史回款情况、信用风险变化等，并考虑前瞻性信息，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且影响金额重大，为此我们确定应收账款及长期应收款为关键审计事项。

审计应对

1. 了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收款项减值准备相关的关键财务报告内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行有效性；
2. 分析罗普特应收账款及长期应收款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款及长期应收款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
3. 复核罗普特管理层确认坏账准备的依据是否充分，包括检查账龄计算的正确性、相关客户历史回款情况、客户信用风险变化情况以及前瞻性信息等；
4. 通过分析罗普特应收账款及长期应收款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款及长期应收款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款及长期应收款坏账准备计提的合理性；
5. 获取罗普特坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账计提金额是否准确；
6. 评价应收账款及长期应收款减值的披露是否符合适用会计准则的要求。

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