软控股份（002073）2024年年报关键审计项：收入的确认、在产品账面价值的确认

据证券之星公开数据整理，近期软控股份（002073）发布2024年年报，该份财报由中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入的确认

项目内容

• 事项描述
• 如贵公司财务报表附注五、28及附注七、43所示，于2024年度，贵公司合并财务报表中的主营业务收入为6,974,264,967.97元，其中绝大部分为机械设备的销售收入。
• 根据销售合同约定，通常以产品完成安装调试并验收合格后确认销售收入。
• 由于收入是贵公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 从销售合同中选取样本进行检查，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价贵公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3. 从本年记录的收入交易中选取样本，核对销售合同及验收单等支撑性文件，评价相关收入确认是否符合贵公司收入确认的会计政策；
4. 从本年记录的收入交易中选取样本，函证相应客户的营业收入金额及应收账款余额，确认双方对产品的验收合格是否达成一致，计量是否准确；
5. 从资产负债表日前后记录的收入交易中选取样本，核对验收单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
6. 选取本年度符合特定风险标准的收入会计分录，检查相关支持性文件。

二、在产品账面价值的确认

项目内容

• 事项描述
• 如贵公司财务报表附注五、13及附注七、8所示，2024年12月31日贵公司合并财务报表中存货账面余额7,226,025,130.44元，其中在产品账面余额6,281,667,346.19元，占比86.93%。
• 贵公司的在产品的主要构成为针对不同客户进行设计制造的橡胶装备，橡胶装备间的可替代性弱，具有定制性强、生产安装调试周期长等特性。

审计应对

1. 了解管理层与存货管理相关的内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行的有效性；
2. 获取期末在产品余额明细表，结合本年度的新签订单和验收订单，分析在产品的数量变动是否与订单的签订和验收情况相匹配；
3. 结合对期末在产品的监盘、以及客户现场走访，核实合同的执行情况和在产品的状况；
4. 获取长期未验收的在产品明细表，了解未验收原因，结合已收到的项目进度款，判断在产品项目是否已发生了减值;
5. 获取存货跌价准备计算表，检查是否按公司相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分;
6. 与管理层和治理层就计提存货跌价准备计提的依据和结果进行了讨论。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。