熙菱信息（300588）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期熙菱信息（300588）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

如附注三、（二十四）收入和附注五、（四十一）营业收入和营业成本所述，熙菱信息2024年营业收16,274.29万元，较2023年的15,901.80万元，同比增长2.34%。由于收入是熙菱信息的关键业绩指标之一，可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵不恰当的收入确认的固有风险。

审计应对

1. 了解和评价 管理层对于收入确认相关的内部控制的设计和运行的有效性；
2. 评价收入确认政策 根据合同条款和服务提供方式，评价熙菱信息收入确认政策的适当性，对营业收入执行控制测试，测试与营业收入确认相关的内部控制的执行情况；
3. 执行分析性复核程序 评价收入的合理性；
4. 检查支持性文件 检查与营业收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、客户验收单、审价报告等，复核收入确认的真实性和完整性；
5. 函证和访谈 选取主要客户执行函证和访谈程序；
6. 截止测试 对营业收入执行截止测试，确认收入是否记录在正确的会计期间；
7. 检查列报和披露 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

二、应收账款坏账准备

项目内容

如附注三、（九）金融工具和附注五、（三）应收账款所述，截至2024年12月31日，熙菱信息应收账款账面余额和坏账准备分别为41,482.38万元和22,180.58万元。公司以应收账款整个存续期内预期信用损失为基础，对应收账款进行减值会计处理并确认损失准备，管理层需要参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经济状况的预测，计算应计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性。由于熙菱信息应收账款金额重大，且应收账款坏账准备涉及管理层的重大判断，因此，我们将其识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价 管理层对于应收账款减值准备计提相关的内部控制的设计和运行的有效性；
2. 复核管理层考虑 复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
3. 检查预期信用损失模型 检查预期信用损失的计量模型，评估模型中重大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合划分方法的恰当性；通过选取检查各个组合内客户的信用记录、历史付款记录、期后回款并考虑前瞻性影响因素，评估管理层对整个存续期信用损失预计的适当性；抽取样检查预期信用损失模型的关键数据，包括历史数据，以评估其完整性和准确性；
4. 复核单独计提坏账准备 对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本，复核管理层对未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性；
5. 实施函证程序 实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行了核对；
6. 实地走访或访谈 选取重要客户进行实地走访或者访谈，并将访谈结果与管理层记录进行了核对；
7. 检查期后回款 选取样本查验期后的回款情况，以确认应收账款坏账准备计提的合理性；
8. 检查列报和披露 检查应收账款坏账准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。