乐创技术（430425）2024年年报关键审计项：收入确认事项、存货的期末价值确认事项

据证券之星公开数据整理，近期乐创技术（430425）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认事项

项目内容

乐创技术公司主要从事工业自动化产品和系统的研发、生产、销售业务，主要产品包括点胶控制系统、通用运动控制器、伺服驱动器等产品，2024年度营业收入为7,785.78万元。由于营业收入是乐创技术公司的关键业绩指标之一，营业收入确认的真实性和完整性对经营成果影响重大，管理层在收入确认和列报时可能存在重大错报风险。

相关信息参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”之注释19收入确认原则和计量方法及“五、合并财务报表主要项目注释”之注释32的相关说明。

审计应对

• 了解、测试及评价 公司与销售业务相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
• 抽样选取 不同交易类型的销售合同，识别及检查该等合同与商品控制权转移相关的主要条款与条件，以评价公司的收入确认政策是否符合相关企业会计准则规定；
• 执行分析程序 包括收入、成本及毛利率两期对比分析，并结合市场及行业趋势分析公司收入变动的合理性；
• 选取样本检查 可以证明公司已履行了合同中的履约义务的支持性文件及原始单据，包括：销售合同、发货单（客户签收单）、物流信息以及与客户的对账资料等；
• 结合应收账款审计 对主要客户执行函证程序；
• 了解并通过公开信息查询 重要客户及新增客户的背景，关注交易合理性并识别关联方披露是否完整；
• 执行截止性测试 关注是否存在重大收入跨期情形；
• 检查与营业收入相关的财务报表列报及披露 是否恰当。

2. 存货的期末价值确认事项

项目内容

截至2024年年末，乐创技术公司存货账面余额2,731.74万元，跌价准备金额134.35万元，账面价值2,597.39万元，占资产总额的比例为10.09%。乐创技术公司年末存货占资产总额的比例较高且存货跌价准备的确认涉及管理层的重大判断和估计。

相关信息参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”之注释10及“五、合并财务报表主要项目注释”之注释8的相关说明。

审计应对

• 了解、测试和评价 公司与存货管理相关的内部控制的设计和运行有效性；
• 执行存货分析性程序 结合公司产销情况分析存货结存余额的合理性；
• 获取公司盘点计划及盘点结果 了解公司的存货盘点方法及复核程序，并对存货实施监盘；
• 结合应付账款 对主要供应商的存货采购情况执行函证程序；
• 了解公司存货跌价准备计提方法 评价计提方法的适当性，复核计提金额准确性；
• 执行细节测试 选取样本检查存货的入库及出库并执行截止性测试；
• 检查与存货相关的财务报表列报和披露 是否恰当。

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