银河电子（002519）2024年年报关键审计项：商誉减值、存货跌价准备

据证券之星公开数据整理，近期银河电子（002519）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、商誉减值

项目内容

• 商誉减值的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释（五）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”注释（十六）。
• 2024年12月31日，江苏银河电子股份有限公司合并财务报表中商誉的账面原值为人民币62,730.54万元，商誉减值准备为人民币62,730.54万元，本期计提的商誉减值准备金额为9,986.19万元。
• 商誉对合并财务报表的重要性，同时在确定是否应计提减值时涉及重大的管理层判断和估计，特别在预测未来现金流量方面包括对预测收入、长期平均增长率和利润率以及确定恰当的折现率所作的关键假设，这些关键假设具有固有不确定性且可能受到管理层偏向的影响。

审计应对

1. 检查商誉形成原因及对应资产组2024年盈利实现情况；
2. 分析公司管理层对公司商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关键假设和方法，检查相关的假设和方法的合理性；
3. 与公司管理层讨论并利用管理层聘请的评估专家的工作，了解减值测试结果最为敏感的假设并进行分析，分析由于商誉对合并财务报表的重要性，同时在确定是否应计提减值时涉及重大的管理层判断和估计，特别在预测未来现金流量方面包括对预测收入、长期平均增长率和利润率以及确定恰当的折现率所作的关键假设，这些关键假设具有固有不确定性且可能受到管理层偏向的影响；
4. 评价管理层聘请的评估专家工作的恰当性；
5. 复核评价管理层预测时所使用的关键参数：将预测期收入增长率与历史的收入增长率进行对比分析；将预测的毛利率与历史毛利率进行比较；分析管理层所采用的折现率的合理性；复核未来现金流量净现值。

二、存货跌价准备

项目内容

• 存货跌价准备的会计政策详情及存货跌价准备的披露请见合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释（十一）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”注释（八）。
• 2024年12月31日，银河电子合并财务报表中存货账面余额为人民币74,971.53万元，跌价准备余额为人民币6,740.61万元，本年度计提存货跌价准备人民币5,822.62万元。
• 银河电子的存货按照成本与可变现净值孰低计量。在确定可变现净值时，管理层对产品未来售价、销售费用和相关税费率等做出判断和估计。

审计应对

1. 了解和评价管理层与存货管理（包括存货跌价准备）相关的内部控制的设计和运行的有效性；
2. 选取样本，将产品估计售价与最近或期后的实际售价进行比较，并将估计的销售费用率和最近或期后的实际销售费用率进行比较，检查可变现净值计算过程中使用的相关估计的合理性；
3. 对银河电子公司存货执行监盘程序，观察银河电子公司在确定可变现净值时，管理层对产品未来售价、销售费用和相关税费率等做出判断和估计；
4. 选取样本，重新计算公司存货跌价准备计提的准确性；
5. 选取样本，检查期末发出商品是否已真实发出且存在对应销售合同，结合预计销售费用率，将合同价格与可变现净值进行对比分析，检查存货跌价准备计提的完整性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。