恒合股份（832145）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期恒合股份（832145）发布2024年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 事项描述
• 参见财务报表附注三、27“收入确认原则和计量方法”及附注五、29“营业收入及营业成本”。
• 2024年度恒合股份公司合并财务报表中列报的营业收入金额为70,230,203.64元，主要为油气回收治理设备、油气回收在线监测系统、陶瓷芯体、液位量测系统等产品的销售。
• 由于营业收入是恒合股份公司的关键业绩指标，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。
• 因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价公司与收入确认相关的关键内部控制的设计，并对其运行有效性实施测试
2. 获取与主要客户签订的销售合同，检查并识别与收入相关的关键合同条款及履约义务，评估销售收入确认的会计政策是否符合会计准则的要求
3. 根据收入明细表选取样本，对销售收入执行细节测试，检查包括中标通知书、销售合同、发货申请单、出库单、物流单、客户签收单、安装验收单、检测报告、销售发票等在内的支持性文件，以评价收入是否按照会计政策予以确认
4. 对收入实施分析性复核程序，结合收入类型对收入及毛利情况执行分析，判断收入及毛利是否异常
5. 实施截止测试程序，针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对收入确认的支持性凭证，评估收入确认是否记录在恰当的会计期间
6. 选取主要客户函证交易金额及余额等相关信息，评价收入确认的真实性和准确性
7. 走访主要客户，结合公众信息平台查询主要客户的工商登记资料，对主要客户经营场所进行考察，对客户业务负责人进行访谈和确认
8. 检查销售回款情况
9. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中恰当列报

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