珂玛科技（301611）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期珂玛科技（301611）发布2024年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 事项描述
• 参见本报告“第十节财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之“39、营业收入与营业成本”，珂玛科技2024年度的主营业务收入为人民币853,533,782.10元，其中：
  • 先进陶瓷材料零部件销售业务的收入为人民币768,195,613.14元。
  • 表面处理服务的收入为人民币82,048,968.96元。
  • 金属结构零部件销售业务的收入为人民币3,289,200.00元。
• 对于先进陶瓷材料零部件销售业务：
  • 境内销售：按照合同规定运至交货地点并经客户签收，于签收时点确认收入。
  • 境外销售：针对不同贸易条款下的外销先进陶瓷材料零部件，均于完成报关出口时确认收入。
  • 寄售仓模式：客户从寄售仓领用后，根据客户的领用数据并经双方对账后确认收入。
• 对于表面处理服务和金属结构零部件销售业务：在将产品按照合同规定运至交货地点并经客户验收时确认收入。
• 由于珂玛科技的主营业务收入金额重大，收入是珂玛科技的关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对

• 审计程序
• 了解、评估了管理层自销售订单创建至主营业务收入入账的销售流程中的内部控制，并测试了与收入及应收账款相关的关键内部控制的设计和执行的有效性。
• 检查不同业务模式下的销售合同，识别与产品或服务控制权转移时点相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的规定。
• 针对2024年12月31日的应收账款余额以及2024年度销售发生额选取样本执行函证程序，并检查函证差异调节事项相关的支持性文件。
• 检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售或服务的合同或订单、发货记录、客户确认的签收单或者验收单、发票、领用清单、海关报关单以及回款水单等。
• 针对资产负债表日前后确认的收入核对至客户确认的签收单或者验收单、客户领用清单和海关报关单等支持性文件，以评价收入是否在恰当的期间确认。
• 对营业收入及毛利率按产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。