久量股份（300808）2024年年报关键审计项：应收账款坏账准备、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期久量股份（300808）发布2024年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、应收账款坏账准备

项目内容

• 会计政策：详见财务报表附注“四、10、金融工具”、“四、12、应收账款”。
• 披露：详见财务报表附注“六、2、应收账款”。

审计应对

1. 理解管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对。
2. 分析复核应收账款的账龄和客户信誉情况。
3. 对主要客户期末应收账款余额进行函证，并结合期后回款情况的检查，评价应收账款坏账准备计提时点和金额的合理性。
4. 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、收入确认

项目内容

• 合并营业收入：2024年度公司合并营业收入为431,402,174.58元。
• 会计政策：详见财务报表附注“四、29、收入确认原则”。
• 披露：详见财务报表附注“六、32、营业收入及营业成本”。

审计应对

1. 了解、评估并测试公司与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性。
2. 查阅各类销售业务合同样本，了解交易的交付条款，对合同关键条款进行核实，识别合同中的单项履约义务，评价收入确认政策是否适当。
3. 执行分析程序，对营业收入及毛利率按月度、业务类型、产品类型等维度进行分析，识别是否存在重大或异常波动，验证交易合理性。
4. 在审计抽样基础上，检查与收入确认相关的订单、发货单、报关单、发货记录等原始资料，评价收入真实性及确认时点准确性。
5. 通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，并获取公司关联方清单，核实主要客户与公司及公司主要关联方是否存在关联关系。
6. 向重要客户函证应收账款余额和交易金额，以核实收入的真实性。
7. 获取公司电商平台导出的电子对账单，与公司账面收入记录金额核对，核实收入记录的真实性及准确性。
8. 从中国电子口岸系统查看并导出出口报关结关数据，与公司账面收入记录金额核对，核实收入记录的真实性及准确性。
9. 执行截止测试及期后测试程序，检查公司收入是否确认在正确的会计期间。
10. 检查与收入确认相关的信息是否已在财务报表中作出恰当披露。

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