正丹股份（300641）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期正丹股份（300641）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 正丹股份2024年度合并营业收入为人民币348,023.15万元。
• 收入是正丹股份的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险。

审计应对

1. 了解和评估：了解和评估公司与收入确认相关的内部控制，并测试其运行的有效性。
2. 检查合同：选取样本，检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款，评价公司收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
3. 细节测试：选取样本，对于销售商品收入执行细节测试，检查包括销售合同、发票、出库单、客户签收记录、提单等支持性文件，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策。
4. 截止测试：就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对相关支持性文件，评价相关收入是否被记录于恰当的会计期间。
5. 函证确认：选取样本，从客户取得函证，确认报告期间的交易额及期末应收款项余额等信息。

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