山东玻纤（605006）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期山东玻纤（605006）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述：如财务报表附注七、61所示，山东玻纤2024年度销售收入为2,005,856,805.47元，主要为玻纤产品销售收入、电力及热力产品销售收入。由于营业收入为山东玻纤的关键业绩指标之一，直接影响山东玻纤的经营状况和盈利水平，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险。

审计应对

1. 了解及评价管理层与收入确认相关的内部控制的设计和运行是否有效；
2. 抽样检查主要销售合同的条款，评价山东玻纤收入确认的会计政策；
3. 对客户取得相关商品或服务的控制权时点进行分析评估，进而检查收入确认是否与披露的会计政策一致；
4. 对收入及毛利率变动进行分析性复核，判断收入及毛利率变动的合理性；
5. 检查与收入确认相关的原始资料包括销售合同、订单、出库单、销售发票、报关单等，核对银行流水；
6. 选取样本向客户函证本期的交易额及应收账款余额；
7. 针对资产负债表日前后确认的收入实施截止性测试，检查收入确认是否计入正确的会计期间。

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