国投中鲁（600962）2024年年报关键审计项：收入确认事项、存货减值事项

据证券之星公开数据整理，近期国投中鲁（600962）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认事项

项目内容

• 参见：财务报表附注十.五.34收入确认原则和计量方法及财务报表附注十.七.61营业收入、营业成本。
• 描述：国投中鲁2024年1-12月实现收入198,701.84万元, 收入金额重大且为关键指标, 且贵公司80%以上产品出口外销, 出口收入核查存在一定难度, 所以我们将收入确认作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、测试和评价销售与收款的内部控制;
2. 了解及评估收入确认时点是否正确;
3. 分析并检查收入及其构成变动是否异常;复核售价变动趋势是否与市场一致;
4. 查看毛利率变动情况, 检查是否异常, 并与同行业对比分析;
5. 对于外销收入, 获取出口数据并与账面核对, 执行细节测试, 核对追查至销售合同、销售发票、发货单、出口报关单、货运提单等资料;
6. 对于内销收入, 检查与收入相关的合同、销售发票、出库单、运输单及客户签收单等;
7. 执行截止性测试, 检查收入是否存在跨期情况;
8. 结合应收账款函证, 检查收入确认真实性。

2. 存货减值事项

项目内容

• 参见：财务报表附注十.五.16存货及财务报表附注十.七.10存货。
• 描述：截至2024年12月31日, 国投中鲁存货账面价值为125,763.86万元, 占期末资产总额比例为44.69%, 存货资产价值重大, 存货减值对本期影响较大, 故将存货减值作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价和测试与计提存货跌价准备相关内部控制设计的合理性和运行的有效性;
2. 了解并评价公司存货跌价准备计提政策的恰当性;
3. 评价管理层对直接出售存货在正常经营中将要发生的销售费用和相关税费预计的合理性;
4. 对期末存货实施监盘程序, 检查存货数量、关注存货真实状况;
5. 复核存货跌价准备计提的正确性;
6. 复核本期转销存货跌价准备的合理性。

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