扬子新材（002652）2024年年报关键审计项：收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期扬子新材（002652）发布2024年年报，该份财报由重庆康华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 营业收入：2024年度，扬子新材公司营业收入为34,035.18万元，其中主营业务收入32,052.13万元。主要来源为彩涂卷的销售。
• 风险提示：由于营业收入为关键业绩指标，公司在收入确认方面可能存在重大错报风险。
• 财务报表披露：请参见附注五、28及附注七、32。

审计应对

1. 了解、评价及测试与收入确认相关的关键内部控制的设计合理性和运行有效性;
2. 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的相关规定;
3. 选取主要客户，函证其交易金额、应收账款及预收款项余额，以评价收入的真实性、准确性;
4. 对收入和成本执行分析程序，包括本期各月收入、成本、毛利率波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序;
5. 对当期新增客户、销售额变动较大的客户，通过询问相关人员、查询互联网公开信息、查阅相关原始资料，评价其商业合理性;检查公司与主要客户、供应商是否存在关联方关系，客户与供应商之间是否存在关联方关系。判断公司对客户的交易背景以及是否具有商业实质;
6. 执行收入截止性测试，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

2. 其他非流动金融资产及其公允价值变动收益的确认

项目内容

• 账面价值：截至2024年12月31日，其他非流动金融资产账面价值为14,322.51万元。
• 公允价值变动收益：2024年度共形成公允价值变动收益为1,213.83万元。
• 风险提示：由于其他非流动金融资产账面价值及公允价值变动收益金额重大。
• 财务报表披露：请参见附注五、10及附注七、10和七、39。

审计应对

1. 了解、评价及测试与其他非流动金融资产相关的关键内部控制的设计合理性和运行有效性;
2. 了解扬子新材管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，判断其分类是否准确;
3. 获取并检查其他非流动金融资产相关合同、资金流水记录、评估报告等，核对会计处理记录，检查相关会计处理是否正确，评价相关金融资产计量是否准确;
4. 获取评估机构出具的评估报告，了解确认其他非流动金融资产公允价值所使用的方法和参数，并评价其合理性;
5. 获取管理层关于其他非流动金融资产公允价值变动收益的计算过程，复核并进行验证，检查公允价值变动收益相关会计记录是否准确;
6. 检查以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及公允价值变动收益是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

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