张家港行（002839）2024年年报关键审计项：发放贷款和垫款的预期信用损失计量等

据证券之星公开数据整理，近期张家港行（002839）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 发放贷款和垫款的预期信用损失计量

项目内容

• 截至日期：2024年12月31日
• 贷款和垫款及应计利息总额：人民币113,652,938,252.08元
• 预期信用损失准备总额：人民币4,796,983,234.59元
• 主要会计政策和重大会计估计：详见财务报表附注三、11
• 涉及的重大判断和会计估计：
• 信用风险是否显著增加
• 是否出现减值迹象
• 预期信用损失准备模型的建立、选择与调整及其输入参数的确定
• 前瞻性信息的确定

审计应对

1. 内部控制：评价和测试了与发放贷款和垫款的预期信用损失计量相关的内部控制设计及运行的有效性。
2. 模型评估：审核有关预期信用损失模型的方法论，复核相关文档，评估预期信用损失模型的适用性和合理性。对预期信用损失模型的关键定义、参数和假设进行了评估，包括违约率、违约损失率、违约风险暴露及前瞻性信息等。
3. 样本审阅：选取样本进行信贷审阅，以评估信用风险是否显著增加、是否已发生减值等重大判断的合理性；抽样检查预期信用损失模型的输入数据，以评价数据输入的完整性和准确性，并复核预期信用损失模型相关计算。
4. 阶段三贷款测试：对分类为阶段三的以摊余成本计量的贷款和垫款，抽样测试管理层就相关借款人未来现金流量的估计，包括抵质押物的预计可回收金额、担保人的财务状况及担保意愿等，以评估信用损失准备金额是否存在重大错报。

2. 结构化主体的合并评估及披露

项目内容

• 结构化主体类型：主要包括张家港行发行、管理和/或投资的理财产品、基金、资产支持证券、信托计划和资产管理计划等。
• 主要会计政策和重大会计估计：详见财务报表附注三、7
• 管理层判断因素：
• 管理人的决策范围
• 其他方的权力
• 提供管理服务而获得的报酬
• 面临的可变回报风险敞口

审计应对

1. 内部控制：了解和评价管理层用以确定结构化主体合并范围的内部控制的设计和执行，测试了其运行有效性，并了解张家港行设立结构化主体的目的。
2. 合同条款复核：抽取样本复核相关合同的条款，包括张家港行对结构化主体的权力，享有的可变回报以及运用权力影响可变回报的能力；评估管理层对结构化主体是否具有控制的判断以及基于控制确定的重大结构化主体是否应纳入合并范围的结论的合理性。
3. 可变回报测试：抽取样本，测试管理层对张家港行在结构化主体中享有的可变回报的估计。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。