神剑股份（002361）2024年中报简析：净利润减16.27%，公司应收账款体量较大

据证券之星公开数据整理，近期神剑股份（002361）发布2024年中报。截至本报告期末，公司营业总收入11.2亿元，同比下降5.58%，归母净利润1789.48万元，同比下降16.27%。按单季度数据看，第二季度营业总收入6.18亿元，同比下降3.85%，第二季度归母净利润1073.0万元，同比下降27.76%。本报告期神剑股份公司应收账款体量较大，当期应收账款占最新年报归母净利润比达5222.87%。

本次财报公布的各项数据指标表现不尽如人意。其中，毛利率11.46%，同比增11.96%，净利率1.14%，同比减38.63%，销售费用、管理费用、财务费用总计7055.86万元，三费占营收比6.3%，同比增31.61%，每股净资产2.33元，同比减7.06%，每股经营性现金流-0.14元，同比减0.99%，每股收益0.02元，同比减16.44%。具体财务指标见下表：

证券之星价投圈财报分析工具显示：

• 业务评价：公司去年的ROIC为1.43%，资本回报率不强。去年的净利率为0.73%，算上全部成本后，公司产品或服务的附加值不高。
• 融资分红：公司上市14年以来，累计融资总额19.50亿元，累计分红总额7.45亿元，分红融资比为0.38。公司去年借的钱比分红的多，需注意观察公司经营状况和分红持续性。
• 商业模式：公司业绩主要依靠研发、资本开支、营销及股权融资驱动，还需重点关注公司资本开支项目是否划算以及资本支出是否刚性面临资金压力。需要仔细研究这类驱动力背后的实际情况。

财报体检工具显示：

1. 建议关注公司现金流状况（货币资金/流动负债仅为26.55%、近3年经营性现金流均值/流动负债仅为1.47%）
2. 建议关注公司债务状况（有息资产负债率已达32.04%、有息负债总额/近3年经营性现金流均值已达56.73%）
3. 建议关注财务费用状况（财务费用/近3年经营性现金流均值已达110.21%）
4. 建议关注公司应收账款状况（应收账款/利润已达5222.87%）

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