达安基因（002030）2023年年报财务简析：净利润减98.07%，三费占比上升明显

据证券之星公开数据整理，近期达安基因（002030）发布2023年年报。根据财报显示，本报告期中达安基因净利润减98.07%，三费占比上升明显。截至本报告期末，公司营业总收入11.81亿元，同比下降90.2%，归母净利润1.05亿元，同比下降98.07%。按单季度数据看，第四季度营业总收入3.39亿元，同比下降87.51%，第四季度归母净利润-2.48亿元，同比下降149.44%。

本次财报公布的各项数据指标表现不尽如人意。其中，毛利率50.47%，同比减30.72%，净利率6.07%，同比减86.52%，销售费用、管理费用、财务费用总计2.36亿元，三费占营收比20.02%，同比增108.02%，每股净资产6.33元，同比减21.42%，每股经营性现金流0.56元，同比减81.22%，每股收益0.07元，同比减98.07%。

财务报表中对有大幅变动的财务项目的原因说明如下：

1. 销售费用变动幅度为-81.6%,原因:报告期内公司销量减少，费用减少。
2. 管理费用变动幅度为-58.18%,原因:报告期内公司销量减少，费用减少。
3. 财务费用变动幅度为32.68%,原因:报告期公司的利息收入及汇兑收益减少。
4. 研发费用变动幅度为-56.96%,原因:报告期人员架构变动，对应费用减少。
5. 经营活动产生的现金流量净额变动幅度为-81.22%,原因:报告期内，市场需求减少，营业收入减少，对应的经营现金流入减少。
6. 投资活动产生的现金流量净额变动幅度为96.75%,原因:报告期购建固定资产、无形资产等长期资产投入的现金流出减少。
7. 筹资活动产生的现金流量净额变动幅度为-29.46%,原因:报告期现金分红比上年同期增加。
8. 货币资金变动幅度为-61.48%,原因:报告期进行了现金分红。
9. 应收款项变动幅度为-49.39%,原因:公司新增应收账款减少；以前年度的应收账款陆续回款。
10. 存货变动幅度为-35.19%,原因:公司存货正常耗用以及预提减值准备。
11. 使用权资产变动幅度为-74.76%,原因:部分租赁场地退租。
12. 短期借款变动幅度为193.4%,原因:报告期内新增了银行借款。
13. 合同负债变动幅度为-50.63%,原因:报告期内预收的客户款项减少。
14. 租赁负债变动幅度为-67.62%,原因:部分租赁场地退租。
15. 交易性金融资产变动幅度为-81.27%,原因:结构性存款到期赎回。
16. 应收票据变动幅度为-74.55%,原因:报告期应收票据到期解付、背书转让。
17. 预付款项变动幅度为-56.62%,原因:公司预付的款项减少。
18. 其他流动资产变动幅度为107.88%,原因:定期存款增加。
19. 发放贷款和垫款变动幅度为4791.31%,原因:一年以上到期的小额贷款，应收保理款相比年初增加。
20. 长期应收款变动幅度为-50.16%,原因:部分融资租赁项目到期。
21. 其他非流动金融资产变动幅度为67.33%,原因:参股公司安杰思上市公允价值增加。
22. 无形资产变动幅度为37.03%,原因:报告期内研究形成的无形资产增加。
23. 长期待摊费用变动幅度为42.91%,原因:报告期内部分装修项目竣工转入长期待摊费用。
24. 其他非流动资产变动幅度为-58.58%,原因:期限一年以上的定期存款及利息减少。
25. 应付账款变动幅度为-42.28%,原因:报告期内业务量减少，应付账款减少。
26. 应付职工薪酬变动幅度为-50.33%,原因:业务量减少，预提的奖金减少，以及上年计提奖金本期发放。
27. 应交税费变动幅度为-84.38%,原因:报告期内营业收入减少，应交税费减少。
28. 其他应付款变动幅度为-41.55%,原因:业务量减少，预提费用减少。
29. 一年内到期的非流动负债变动幅度为-65.68%,原因:报告期部分融资款到期偿还。
30. 其他流动负债变动幅度为-77.48%,原因:小额贷款拆入资金减少。
31. 预计负债变动幅度为-99.52%,原因:部分合同已执行完毕，转入固定资产。
32. 递延所得税负债变动幅度为66.47%,原因:其他非流动金融资产公允价值变动，导致递延所得税负债增加。
33. 其他综合收益变动幅度为-37.41%,原因:本期权益法结转的其他综合收益及外币报表折算产生的影响。
34. 营业收入变动幅度为-90.2%,原因:受市场需求影响,销售量减少，收入减少。
35. 营业成本变动幅度为-82.12%,原因:销售量减少，成本减少。
36. 税金及附加变动幅度为-83.22%,原因:营业收入减少，税金及附加减少。
37. 投资收益变动幅度为-109.68%,原因:联营企业亏损。
38. 公允价值变动收益变动幅度为429.26%,原因:公司投资的上市公股权及非上市公司股权的公允价值变动。
39. 信用减值损失变动幅度为43.8%,原因:报告期加大应收账款催收力度，应收账款余额减少，按准则计提的信用减值损失减少。
40. 资产减值损失变动幅度为61.47%,原因:报告期内计提存货及长期资产减值减少。
41. 资产处置收益变动幅度为-165.42%,原因:报告期提前退租产生的损失。
42. 营业外收入变动幅度为98.34%,原因:报告期收到的违约金增加。
43. 所得税费用变动幅度为-95.31%,原因:受市场需求影响,公司业务量减少，所得税减少。
44. 归属于母公司股东的净利润变动幅度为-98.07%,原因:受市场需求影响,公司业务量减少，利润减少。
45. 少数股东损益变动幅度为-316.39%,原因:受市场需求影响，非全资子公司亏损。

证券之星价投圈财报分析工具显示：

资产质量方面，公司应收账款体量较大。在主营业务没有发生重大变化的情况下，公司报告期内的应收账款的变动表明公司的回款压力正在变坏。建议在年报或半年报中查看该会计项目的两个信息，其一是计提，对于大概率收不回的款，公司一般会做坏账准备，可查看计提的金额和准备估算规模。另外就是应收账款账龄，就是这笔帐欠了多少长时间了，一般大部分都是一年以内的，如果超一年的应收账款占比较高则需要重点注意。存货高于利润，小心存货计提冲击利润。存货的会计处理方法是会对公司当期利润造成极大冲击的会计项目，在公司的年报中通常会有存货按照不同种类的确定方法，需要在年报中搜索存货查看具体数据。公司固定资产相较于营收规模较大，建议重点分析公司固定资产质量。折旧一般是针对固定资产一次性支出过大然后进行会计处理的方法，比如100万购进了一台设备，按照每年20万的营业成本算入接下来5年的年报中，防止全部计入一年中导致利润值比较难看，是一种平滑报表的方法，感兴趣的可以在年报中看下公司比较详细的折旧方法，有时候比较过分，会有通过延长资产的折旧年限做高当前利润的动机。可以关注折旧方法和时间年限是否公允，警惕通过做低折旧提高短期利润的企业。公司当期信用减值损失不小，需重点关注信用资产质量。重点关注公司信用资产质量恶化趋势。

营收分析方面，公司最新一期年度报表的现金流为正，经营性现金流比利润高太多，建议确认原因。

经营开支方面，公司资本开支相较营业成本较大，建议重点关注资本开支项目是否合理，以及资本利润的流动性问题。公司在建工程较大，可能开启新一轮投产周期。公司研发费用相较利润规模较大，可能比较依赖研发，重点关注公司产品和服务研发周期。公司经营中用在研发上的成本不少。

从公司近一年的财务报表来看，在盈利能力方面，主营业务在产业链地位一般，利润率一般，营销竞争上的投入较大。另外，最近几年的经营业绩有较大变动，需重点关注。

进一步分析公司近十年以来的历史财务报表，整体来看成长不是很稳定，扣非净利润常年负增长。盈利能力常年一般，历史财报出现过经营困难的时候。业务体量和利润近5年来有过萎缩迹象。

财报体检工具显示：

1. 建议关注公司现金流状况（货币资金/流动负债仅为84.09%）
2. 建议关注公司应收账款状况（应收账款/利润已达1970.68%）

持有达安基因最多的基金为华宝标普中国A股红利机会指数A，目前规模为10.39亿元，最新净值1.5536（3月29日），较上一交易日上涨1.23%，近一年上涨12.92%。该基金现任基金经理为胡洁。

最近有知名机构关注了公司以下问题：

问：公司目前的主营业务主要是产品和相关检测服务构成的吗？

答：公司主要以销售产品为主，服务占比很小。公司的产品涉及免疫、生化、分析仪器等全诊断技术平台，不过目前还是以分子诊断产品为主。公司之前有从事ICL检测业务，但后来由于云康集团计划上市，公司于2018年10月开始，ICL检测服务不再纳入合并报表范围。公司目前提供的服务，集中在科研技术及公立医院的LDT项目上。

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