松发股份: 关于广东松发陶瓷股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易申请的审核问询函有关财务问题回复的专项说明内容摘要

（原标题：关于广东松发陶瓷股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易申请的审核问询函有关财务问题回复的专项说明）

关于广东松发陶瓷股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易申请的审核问询函有关财务问题回复的专项说明（司农专字202524007300041号）中，针对上海证券交易所的问询，松发股份对交易必要性、拟出售资产、置出资产的债务转移等问题进行了回复。

主要内容包括：恒力集团自2018年取得控制权以来，公司主营业务经历了调整，此次交易旨在通过置出日用陶瓷业务并置入船舶制造业务，改善公司财务状况，寻求新的利润增长点。2024年未经审计的财务数据显示，公司存在被实施退市风险警示的可能性，但该情况不会构成本次交易的实质性障碍。公司制定了多项措施以消除退市风险，包括推进重大资产重组、加快配套融资项目实施及降本增效等。此外，公司详细分析了拟出售资产近年长期亏损的原因，主要由于教育业务停滞、陶瓷业务毛利额低及资产减值损失高。对于置出资产的债务转移，公司与中坤投资约定，若未能取得债权人同意，中坤投资将负责清偿或解决相关债务，确保上市公司不因此遭受损失。恒力集团也出具了连带清偿责任的承诺函。