信捷电气: 无锡信捷电气股份有限公司内部审计制度内容摘要

（原标题：无锡信捷电气股份有限公司内部审计制度）

无锡信捷电气股份有限公司内部审计制度

第一章 总则 第一条 为建立无锡信捷电气股份有限公司（以下称“公司”）内部审计制度、加强内部审计工作，依据《中华人民共和国审计法》《上海证券交易所股票上市规则》等有关法律、法规、规章和规范性文件以及《无锡信捷电气股份有限公司公司章程》（以下简称“公司章程”）的规定，制定本制度。

第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。本制度规定了公司内部审计机构及内部审计人员的职责与权限、内部审计对象和时限、内部审计工作的内容及工作程序等规范，是公司开展内部审计管理工作的标准。

第三条 公司董事、高级管理人员、公司各部门及各控股子公司、分公司的财务收支与业务活动均接受内部审计的监督检查。

第二章 内部审计机构和审计人员 第四条 公司设内部审计部门，作为公司内部审计机构，负责公司内部审计工作。公司内部审计部门直接对董事会及董事会审计委员会负责，向董事会及审计委员会报告工作。

第五条 内部审计部门应配备专职人员从事内部审计工作，且专职人员应不少于两人，内部审计人员应当具备下列理论知识和专业能力：(一)具有审计、会计、财务管理、经济、税收法规等相关专业理论知识；(二)熟悉相应的法律法规及《公司章程》；(三)掌握内部审计准则及内部审计程序；(四)通晓内部审计内容及内部审计操作技术；(五)熟悉本单位生产经营及经济业务知识。

第六条 内部审计部门的负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。公司应当披露内部审计部门负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等情况。

第七条 内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。

第八条 公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。

第三章 内部审计机构的职责与权限 第九条 审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时，应当履行以下主要职责：(一)指导和监督内部审计制度的建立和实施；(二)至少每季度召开一次会议，审议内部审计部门提交的工作计划和报告等；(三)至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；(四)协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。

第十条 内部审计部门应当履行以下主要职责：(一)对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；(二)对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；(三)协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；(四)至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。

第十一条 内部审计部门应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。

第十二条 内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。

第十三条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。

第十四条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。

第十五条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理和归档。内部审计部门应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度。内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间不少于十年。

第十六条 内部审计工作权限：(一)根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他相关文件、资料；(二)审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议等，以及检查被审计单位有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；(三)检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；(四)根据内部审计工作需要，参加有关会议，召开与审计事项有关的会议；(五)参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由公司相应有权审批机构审定后发布实施；(六)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；(七)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；(八)对公司提出改进经营管理、提高经济效益的建议；(九)提出纠正、处理违反财经法规行为的建议。

第四章 具体审计实施措施 第十七条 根据本公司的具体情况，拟订公司年度审计项目计划，报经公司主管领导批准后实施。实施审计前，做好前期准备工作，并应当通知被审计部门或单位，告知审计时间，审计内容和需要准备的审计资料。被审计部门或单位必须按通知的要求及时作好各项准备工作。实施审计一般采取送达审计的方法，由被审计部门或单位将审计所需的资料送达审计部（或由审计人员到现场索取相关资料）。对有些项目也可以采取就地审计的方法。审计项目有审计部经理领导实施。在审计中发现的问题，可随时向有关部门或单位和个人进行询问和调查，并提出改进建议。审计终结，由审计部经理提出审计报告，并对有些事项出具审计决定（或审计意见书），在征求被审计部门或单位意见后，报公司主管领导审核批准。经批准下达的审计决定和审计意见书送达被审计部门或单位，被审计部门或单位必须执行审计决定（或审计意见书）。对重要的审计项目可进行后续审计或审计回访，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。被审计部门或单位应将执行审计意见和审计决定的情况在20日内反馈审计部。如有异议，应以书面形式报送审计部。审计部要认真对待，及时处理，并将处理意见通知被审计部门或单位。公司审计部对办理的审计项目及事项，应当及时建立审计档案，并按规定管理。

第十八条 内部审计部门应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。

第十九条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。内部审计部门应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。

第二十条 内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。内部审计部门负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。

第二十一条 内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会报告。审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，董事会应当及时向上海证券交易所报告并披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施。

第二十二条 内部审计部门应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容：(一)对外投资是否按照有关规定履行审批程序；(二)是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；(三)是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；(四)涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；(五)涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资，独立董事和保荐人(包括保荐机构和保荐代表人，下同)是否发表意见(如适用)。

第二十三条 内部审计部门应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：(一)购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；(二)是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；(三)购入资产的运营状况是否与预期一致；(四)购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。

第二十四条 内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：(一)对外担保是否按照有关规定履行审批程序；(二)担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；(三)被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；(四)独立董事和保荐人是否发表意见(如适用)；(五)是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。

第二十五条 内部审计部门应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：(一)是否确定关联方名单，并及时予以更新；(二)关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决；(三)独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表意见(如适用)；(四)关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确；(五)交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；(六)交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；(七)关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占公司利益。

第五章 监督管理与违规处理 第二十六条 公司应当建立内部审计部门的激励与约束机制，对内部审计人员的工作进行监督、考核，以评价其工作绩效。

第二十七条 对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，由公司给予精神或物资奖励；对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，由公司依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第二十八条 内部审计部门、内部审计人员在开展内部审计工作中违反本规定的，由董事会责令限期纠正，并根据情节轻重，给予相关处罚。

第六章 附则 第二十九条 本制度适用于公司的全资子公司、控股子公司以及具有重大影响的参股公司。

第三十条 本制度由董事会负责解释和修订。

第三十一条 本制度经公司董事会审议通过后生效，修改时亦同。本办法未尽事宜，遵照国家有关法律、法规、规章、《上海证券交易所股票上市规则》等规范性文件及《公司章程》执行；如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司章程相抵触时，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行，并及时修订本制度。

无锡信捷电气股份有限公司董事会 2024年10月31日