长芯博创科技股份有限公司 内部审计管理制度
长芯博创科技股份有限公司
内部审计管理制度
（2025 年 12 月修订）
第一章 总则
第一条 为完善长芯博创科技股份有限公司（以下简称“公司”）治理结构，规范公司
经济行为，提高公司内部审计工作质量，防范和控制公司风险，增强信息披
露的可靠性，保护投资者合法权益，特制定本制度。
第二条 本制度依据《中华人民共和国公司法》等相关法律、法规、规范性文件，参
照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（以下简称“上市规则”）、《深
圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》
（以下简称“上市公司规范运作”）和《长芯博创科技股份有限公司章程》
（以
下简称“公司章程”）的规定，结合公司实际情况制定。
第三条 本制度所称被审计对象，特指公司各内部机构、控股子公司及具有重大影响
的参股公司。
第四条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对公司内部控制和风险
管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开
展的一种评价活动。包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被
审计对象会计账目及相关资产及企业经营状况，监督被审计对象预决算执行
和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。
第五条 本制度所称内部控制制度，是指公司董事会和高级管理人员及其他有关人员
为实现下列目标而提供合理保证的过程：
（一） 遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二） 提高公司经营的效率和效果；
（三） 保障公司资产的安全；
（四） 确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第六条 公司董事会应对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制
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制度应经董事会或股东会审议通过。
公司董事会及其全体成员应保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、
完整。
第二章 内部审计机构和人员
第七条 公司设立内审部作为公司的内部审计部门，依据公司规模、生产经营特点及
有关规定，配置专职人员从事内部审计工作。内审部应当保持独立性，不得
置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。
第八条 内审部对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性
等情况进行检查监督。内审部对董事会负责，向董事会审计委员会报告工作。
内审部在对公司业务活动、风险管理、内部控制、财务信息等情况进行检查
监督过程中，应当接受审计委员会的监督指导。审计委员会参与对内部审计
负责人的考核。
第九条 公司各内部机构或职能部门、控股子公司及对公司具有重大影响的参股公司
应当配合内审部依法履行职责，不得妨碍内审部的工作。
第十条 内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、技术等相
关专业知识和业务能力。
第十一条 内部审计人员根据公司制度规定行使职权，被审计部门（个人）应及时向审
计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复。
第十二条 内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、保
守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。
第十三条 内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应
当回避。
第十四条 内部审计人员应定期或不定期地参加培训，不断提高思想水平和专业能力，
以保证内部审计工作质量。
第十五条 内审部履行职责所必需的工作经费，应予以保证，并列入公司年度财务预算。
第三章 内部审计机构的职责和总体要求
第十六条 审计委员会在指导和监督内审部工作时，应当履行以下主要职责：
（一） 指导和监督内部审计制度的建立和实施；
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（二） 审阅公司年度内部审计工作计划；
（三） 督促公司内部审计计划的实施；
（四） 指导内部审计机构的有效运作，公司内部审计机构应当向审计委员会
报告工作，内部审计机构提交给管理层的各类审计报告、审计问题
的整改计划和整改情况应当同时报送审计委员会；
（五） 向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；
（六） 协调内部审计机构与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之
间的关系。
第十七条 公司内审部应履行以下主要职责：
（一） 对公司各内部机构、控股子公司及对公司具有重大影响的参股公司的
内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
（二） 对公司各内部机构、控股子公司及对公司具有重大影响的参股公司的
会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经
济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限
于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
（三） 协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要
内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为，发现
公司相关重大问题或线索的，应当立即向审计委员会直接报告；
（四） 至少每季度向董事会或审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部
审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
（五） 积极配合审计委员会与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位
进行沟通，并提供必要的支持和协作。
第十八条 内审部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交一次年度内
部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度
内部审计工作报告。
内审部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、
募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
第十九条 内审部每季度至少应对货币资金的内控制度检查一次。在检查货币资金的内
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控制度时，应重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批准手续是否健
全，是否存在越权审批行为，货币资金内部控制是否存在薄弱环节等。发现
异常的，应及时向审计委员会汇报。
第二十条 内审部应以业务环节为基础开展审计工作，并根据公司各阶段工作重点和公
司领导的部署，组织安排审计工作。审计工作应涵盖公司经营活动中与财务
报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括销货及收款、采购和费用及
付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管
理、信息系统管理和信息披露事务管理等。
第二十一条 内审部的主要工作范围为：
（一） 对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查；
（二） 对公司的会计核算工作进行监督检查；
（三） 对资金、财产的完整、安全，进行监督检查；
（四） 对财务收支计划、财务预算、信贷计划和经济合同的执行情况及其经
济效益进行审计监督；
（五） 对会计报表、财务决算的真实性，正确性和合法性进行审计并签署意
见；
（六） 对股东会决议、董事会决议执行情况进行监督审计；
（七） 对信息披露事务管理制度的建立及实施进行监督检查；
（八） 对严重违反法规和公司规章制度或造成公司重大损失的行为进行专案
审计；
（九） 了解国家有关政策法规，配合国家审计机关对本公司进行的审计；
（十） 办理董事会审计委员会交办的其他审计事项。
第二十二条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性，并应当将
获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底
稿中。
第二十三条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并
在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。
内审部应在每个审计项目结束后，建立内部审计档案，对工作中形成的审计
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档案定期或长期保管，在每年度结束后的6个月内送交公司档案室归档。审
计档案销毁必须经审计委员会同意并经董事长签字后方可进行。
各种审计档案保管期限规定为：审计工作底稿保管期限为5年，季度财务审
计报告保管期限5年，其他审计工作报告保管期限为10年。
审计档案除公司内审部工作需要、相关的信息披露需要及法律法规规定的强
制查阅需要之外，对非相关人员实行严格的保密制度。
第四章 内部审计机构的权力
第二十四条 在审计管辖的范围内，内审部的主要权限有：
（一） 召开与审计事项有关的会议；
（二） 根据内部审计工作的需要，要求有关部门按时报送计划、预算、报表
和有关文件资料等；
（三） 审核会计报表、账簿、凭证、资金及其财产，监测财务会计软件，查
阅有关文件和资料；
（四） 参加总经理办公会议和根据工作需要列席有关部门的例会；
（五） 对审计中的有关事项向有关部门（人员）进行调查并索取证明材料；
（六） 对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严重失职可能造成
重大经济损失的行为，有权做出制止决定并及时报告董事会审计委
员会；对已经造成重大经济损失和影响的行为，向董事会审计委员
会提出处理的建议；
（七） 对阻挠、破坏内部审计工作以及拒绝提供有关资料的部门和人员，报
董事会审计委员会核准并经董事长批准可采取封存有关资料、冻结
资产等必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（八） 经董事会审计委员会核准，出具审计意见书，提出改进管理、提高效
益的建议，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。
第五章 内部审计工作的具体实施
第二十五条 内部审计工作的日常工作程序：
（一） 根据公司年度计划、公司发展需要和董事会的部署，确定年度审计工
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作重点，拟定审计工作计划，报经董事会审计委员会批准后制定审
计方案；
（二） 确定审计对象和审计方式；
（三） 审计三日前向被审计对象发出书面审计通知书，经董事会批准的专案
审计不在此列；
（四） 审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表和查阅与审计事项有关的文
件、资料、实物，向有关部门或个人调查等方式进行审计，并取得
有效证明材料，记录审计工作底稿；
（五） 对审计中发现的问题，应及时向被审计对象提出改进意见。审计终结
后，应出具书面审计报告报送董事会；
（六） 对重大审计事项做出的处理决定，须报经董事会批准；经批准的处理
决定，被审计对象必须执行；
（七） 被审计对象对审计处理决定如有异议，可以接到处理决定之日起七日
内向董事长提出书面申诉，董事长接到申诉十五日内根据权限做出
处理或提请董事会审议。对不适当的处理决定，内审部复审并经审
计委员会确认后提请董事长或董事会予以纠正；申诉期间，原审计
处理决定照常执行。特殊情况，经董事长审批后，可以暂停执行。
（八） 根据工作需要进行有关重大事项的后续审计。内审部应在每季度结束
后对公司财务收支和经济活动进行一次综合审计，平时按照本制度
的规定对重大事项进行不定期审计，每季度应就内部审计计划的执
行情况以及内部审计工作中发现的问题等至少向审计委员会报告一
次，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部
审计工作报告。
第二十六条 内审部每年应当至少向董事会或者审计委员会提交一次内部审计报告。
内审部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改
措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况
内审部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时
向董事会或者审计委员会报告。
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第二十七条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部
控制制度的建立和实施情况。
第二十八条 内审部应当将大额非经营性资金往来、对外投资、购买和出售资产、对外担
保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完
整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
第二十九条 内审部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改
措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。
第三十条 内审部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部
审计工作计划。
第三十一条 内审部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向
审计委员会报告。
第三十二条 审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，董事会应当及时
向深圳证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的
重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施。
第三十三条 审计委员会应当督导内审部至少每半年对下列事项进行一次检查，出具检查
报告并提交审计委员会：
（一） 公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易等
高风险投资、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事
件的实施情况；
（二） 公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、实际控制
人及其关联人资金往来情况。
前款规定的检查发现公司存在违法违规、运作不规范等情形的，审计委员会
应当及时向深圳证券交易所报告。
审计委员会应当根据内审部提交的内部审计报告及相关资料，对公司内部控
制有效性出具书面评估意见，并向董事会报告。
董事会或者审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或者重大风险的，或
者保荐机构、独立财务顾问、会计师事务所指出公司内部控制有效性存在重
大缺陷的，董事会应当及时向深圳证券交易所报告并予以披露。公司应当在
公告中披露内部控制存在的重大缺陷或者重大风险、已经或者可能导致的后
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果，以及已采取或者拟采取的措施。
第三十四条 内审部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计对外投资事
项时，应当重点关注以下内容：
（一） 对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
（二） 是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三） 是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行
性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
（四） 涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董
事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况
是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
（五） 涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部
控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有
资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向
他人提供资金进行证券投资，独立董事和保荐人（包括保荐机构和
保荐代表人，下同）是否发表意见（如适用）。
第三十五条 内审部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。在审计购买
和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：
（一） 购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
（二） 是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三） 购入资产的运营状况是否与预期一致；
（四） 购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
第三十六条 内审部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计对外担保事
项时，应当重点关注以下内容：
（一） 对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
（二） 担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况
和财务状况是否良好；
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（三） 被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
（四） 独立董事和保荐人是否发表意见（如适用）；
（五） 是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第三十七条 内审部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计关联交易事
项时，应当重点关注以下内容：
（一） 是否确定关联方名单，并及时予以更新；
（二） 关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东
或关联董事是否回避表决；
（三） 独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表意见（如适
用）；
（四） 关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明
确；
（五） 交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
（六） 交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（七） 关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或
评估，关联交易是否会侵占公司利益。
第三十八条 内审部应当至少每季度对募集资金的存放、管理与使用情况检查一次，并及
时向审计委员会报告检查结果。
公司审计委员会认为公司募集资金管理存在违规情形、重大风险或者内审部
没有按前款规定提交检查结果报告的，应当及时向董事会报告。董事会应当
在收到报告后及时向深圳证券交易所报告并公告。
第三十九条 在检查募集资金存放、管理与使用情况时，应当重点关注以下内容：
（一） 募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存
放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；
（二） 是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募
集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；
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（三） 是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的
投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；
（四） 发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募
集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照
有关规定履行审批程序和信息披露义务，独立董事和保荐人是否按
照有关规定发表意见（如适用）。
第四十条 内审部应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。在审计业绩快报
时，应当重点关注以下内容：
（一） 是否遵守《企业会计准则》及相关规定；
（二） 会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；
（三） 是否存在重大异常事项；
（四） 是否满足持续经营假设；
（五） 与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。
第四十一条 内审部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况时，应当重点
关注以下内容：
（一） 公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包
括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披
露事务管理和报告制度；
（二） 是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、
披露流程；
（三） 是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和
保密责任；
（四） 是否明确规定公司及其董事、高级管理人员、股东、实际控制人等相
关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；
（五） 公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专
人跟踪承诺的履行情况；
（六） 信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。
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第六章 投诉通道管理
第四十二条 内审部可以直接受理员工个人就可能存在的欺诈、浪费、滥用职权、不遵守
行政、人事和其他制度或与内部审计的任务规定相关的其他不规范活动提出
的投诉或提供的信息。
第四十三条 内审部定期将投诉举报情况汇总上报审计委员会，如遇重大紧急事项应当及
时上报审计委员会。
第七章 信息披露
第四十四条 公司内部控制评价的具体组织实施工作由内审部负责。公司根据内审部出
具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料，出具年度内部控制评价报告。
内部控制自我评价报告至少应当包括以下内容：
（一） 董事会对内部控制报告真实性的声明；
（二） 内部控制评价工作的总体情况；
（三） 内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
（四） 内部控制存在的缺陷及其认定情况；
（五） 对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
（六） 对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
（七） 内部控制有效性的结论。
第四十五条 公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制评价报告形成决议。内
部控制评价报告应当经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议。
保荐机构或者独立财务顾问（如有）应当对内部控制评价报告进行核查，并
出具核查意见。
公司应当在披露年度报告的同时，在符合条件媒体上披露内部控制评价报告
和内部控制审计报告。
第八章 奖惩
第四十六条 内审部对模范遵守企业规章制度、做出显著成绩的部门和个人，可以向董事
长、总经理提出给予奖励的建议。
第四十七条 内审部对有下列行为之一的部门和个人，根据情节轻重，向董事会提出给予
处分、追究经济责任的建议：
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（一） 拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料的；
（二） 阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督检查的；
（三） 弄虚作假，隐瞒事实真相的；
（四） 拒绝执行审计决定的；
（五） 打击报复审计人员和向内审部如实反映真实情况的员工的。
上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。
第四十八条 内部审计人员有下列行为之一的，根据情节轻重，董事会给予处分、追究经
济责任：
（一） 利用职权谋取私利的；
（二） 弄虚作假、徇私舞弊的；
（三） 玩忽职守、给公司造成经济损失的；
（四） 泄露公司秘密的。
上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。
第九章 附则
第四十九条 除非有特别说明，本制度所使用的术语与公司章程中该等术语的含义相同。
第五十条 本制度未尽事宜或与本制度生效后颁布、修改的法律、法规、深圳证券交易
所规则或公司章程的规定相冲突的，按照法律、法规、深圳证券交易所规则
及公司章程的规定执行。
第五十一条 本制度由董事会审议通过，修改时亦同。
第五十二条 本制度的解释权归董事会。
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