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内部控制缺陷认定标准
（修订）
和健康发展，公司根据《企业内部控制评价指引》的有关规定，结合公司规模、
行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，制定本认定标准。
计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。按已设计的控制措施执行存在下
列情况之一的，认定为设计缺陷：
（1） 不能实现既定的控制目标；
（2） 关键控制点缺乏有效的控制措施；
（3） 控制措施成本过高，远远大于预期效益。
括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到
一贯有效运行等）而形成的内部控制缺陷。存在下列情况之一的认定为运行缺陷：
（1） 未执行或未有效执行有关的控制措施；
（2） 未按授予的权限执行；
（3） 不能及时提供已遵守内部控制的有效证据。
陷、重要缺陷和一般缺陷。
控制目标。当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应当在内部控制评价报
告中作出内部控制无效的结论。
陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不
会严重危及内部控制的整体有效性，但也应当引起董事会、管理层的充分关注。
为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。
对财务报告目标和其他内部控制目标实现的影响的具体表现形式，区分财务报告
内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷分别制定内部控制缺陷的认定标准。
由于财务报告内部控制的目标集中体现为财务报告的可靠性，因而财务报告内部
控制的缺陷主要是指不能合理保证财务报告可靠性的内部控制设计和运行缺陷。
相结合的方法将缺陷划分确定为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
（1） 定性标准
缺陷性质 缺陷特征
能及时发现错报；
重大缺陷
改正；
关联交易额度的缺陷，影响较重的；
重要缺陷 1） 控制环境有效性差,可能导致公司偏离控制目标；
且没有相应的补偿性控制；
的财务报表达到真实、准确的目标；
改正；
关联交易额度的缺陷，有一定影响的。
一般缺陷 除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
（2） 定量标准
财务报告内部控制缺陷的定量标准以合并会计报表营业收入、合并会计报表
资产总额作为衡量指标。内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润报表相关的，
以营业收入指标衡量。内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，
以资产总额指标衡量。公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
类别 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
错报金额≤营业收入 营业收入的 0.5%＜错报 营业收入的 1%＜错报
营业收入指标
的 0.5% 金额≤营业收入的 1% 金额
错报金额≤资产总额 资产总额的 0.5%＜错报 资产总额的 1%＜错报
资产总额指标
的 0.5% 金额≤资产总额的 1% 金额
部控制。这些目标一般包括战略目标、资产安全、经营目标、合规目标等。
成损坏程度、直接或潜在负面影响的性质、影响的范围等因素来确定。公司采用
定性和定量相结合的方法将缺陷划分确定为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
（1） 定性标准
缺陷性质 缺陷特征
重大缺陷
重要缺陷 3）公司关键岗位业务人员流失严重；
一般缺陷 除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
（2） 定量标准
非财务报告内部控制缺陷定量标准根据缺陷可能造成直接财产损失绝对金
额或潜在负面影响等因素确定。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
内部控制缺陷评价标准 给公司带来的直接损失金额(S)
重大缺陷 S≥合并资产总额的 0.5%
重要缺陷 合并资产总额的 0.25%≤S＜合并资产总额的 0.5%
一般缺陷 S＜合并资产总额的 0.25%
报告期内部控制缺陷的定量认定标准是以上年同期报表数据为基准，若报告
期的资产总额、营业收入两项指标中的任意一项变动比上年同期超过±10%时，
则在下一报告期内调整该标准。
执行。本制度与相关的法律、法规性文件的规定不一致时，以法律法规和规范性
文件的规定为准。
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二〇二五年十月
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