山东宝莫生物化工股份有限公司
内部审计制度
（2025 年 10 月修订）
第一章 总则
第一条 为加强山东宝莫生物化工股份有限公司（以下简称“公司”）的内
部监督和风险控制，提高内部审计工作质量，增强信息披露的可靠性，保护投资
者合法权益，依据《中华人民共和国公司法》
《中华人民共和国审计法》
《审计署
关于内部审计工作的规定》《深圳证券交易所股票上市规则》和《山东宝莫生物
化工股份有限公司章程》
（以下简称“《公司章程》”）等有关的规定，结合公司实
际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对公司内部控
制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果
等开展的一种评价活动。
第三条 本制度适用于公司自身、全资子公司、控股子公司（以下合称“子
公司”）以及具有重大影响的参股公司的内部审计工作，是公司建立自我约束机
制的重要环节。
第二章 内部审计机构和人员
第四条 公司董事会下设审计委员会，负责监督及评估内部审计工作。审计
委员会成员由三名董事组成，应当为不在上市公司担任高级管理人员的董事，其
中独立董事应当过半数，并由独立董事中会计专业人士担任召集人。
第五条 公司设立内部审计部门，内部审计部门依法对公司财务信息的真实
性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。内部审计部门对
董事会审计委员会负责，向董事会审计委员会报告工作。
第六条 内部审计部门在审计委员会的指导下独立开展审计工作，对公司财
务信息的真实性和完整性、内部控制制度和全面风险管理的建立和实施等情况进
行检查监督。
第七条 内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或
者与财务部门合署办公。
第八条 公司依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人员从事
内部审计工作。
公司审计人员应具备与内部审计工作相关的专业知识，熟悉公司的经营活动
和内部控制，具有专业胜任能力。审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的
职业谨慎态度执行内部审计业务。内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或
者审计事项有利害关系的，应当回避。
第三章 内部审计机构的职责和范围
第九条 审计委员会在监督及评估内部审计部门工作时，应当履行下列主要
职责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）审阅公司年度内部审计工作计划；
（三）督促公司内部审计计划的实施；
（四）指导内部审计部门的有效运作。公司内部审计部门对审计委员会负责，
向审计委员会报告工作，内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审计问题
的整改计划和整改情况须同时报送审计委员会；
（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；
（六）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之
间的关系。
第十条 内部审计部门应当履行以下主要职责：
（一）对公司各内部机构、子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制
制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
（二）对公司各内部机构、子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料
及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规
性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的
预测性财务信息等；
（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要
内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划
的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；
（五）负责审计委员会交办的其他审计事项。
第十一条 内部审计部门每季度应当向董事会或者审计委员会至少报告一
次内部审计工作情况，并至少每年向其提交一次内部审计报告。
内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关
联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
第十二条 内部审计部门应以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情
况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性
进行评价。
内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有
业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、
资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理
等。
内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对内部审计涵盖的业
务环节进行调整。
第十三条 内部审计部门的主要工作范围为：
（一）对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查；
（二）对公司的会计核算工作进行监督检查；
（三）对资金、财产的完整、安全，进行监督检查；
（四）对财务收支计划、财务预算、信贷计划和经济合同的执行情况及其经
济效益进行审计监督；
（五）对会计报表、财务决算的真实性，正确性和合法性进行审计并签署意
见；
（六）对股东会决议、董事会决议执行情况进行监督审计；
（七）对信息披露事务管理制度的建立及实施进行监督检查；
（八）对严重违反法规和公司规章制度或造成公司重大损失行为的专案审计；
（九）办理董事会审计委员会交办的其他审计事项。
第十四条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。
内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整
地记录在工作底稿中。
第十五条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计
工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。
审计部应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相
应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。
第四章 内部审计工作的具体实施
第十六条 为有效履行内部审计职责，内部审计部门在实施审计工作中，可
行使以下权限：
（一）召开与审计事项有关的会议；
（二）根据内部审计工作的需要，要求有关部门按时报送计划、预算、报表
和有关文件资料等；
（三）审核会计报表、帐簿、凭证、资金及其财产，监测财务会计软件，查
阅有关文件和资料；
（四）参加总经理办公会议和根据工作需要列席有关部门的例会；
（五）对审计中的有关事项向有关部门（人员）进行调查并索取证明材料；
（六）对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严重失职可能造成
重大经济损失的行为，有权做出制止决定并及时报告董事会审计委员会；对已经
造成重大经济损失和影响的行为，向董事会审计委员会提出处理的建议；
（七）对阻挠、破坏内部审计工作以及拒绝提供有关资料的部门和人员，报
董事会审计委员会核准并经董事长批准可采取封存有关资料、冻结资产等必要的
临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（八）经董事会审计委员会核准，出具审计意见书，提出改进管理、提高效
益的建议，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况；
（九）公司章程及公司有关制度规定其他的权限。
第十七条 内部审计工作的日常工作程序：
（一）根据公司年度计划、公司发展需要和董事会的部署，确定年度审计工
作重点，拟定审计工作计划；
（二）原则上依照年度审计工作计划开展审计工作，特殊的审计事项及调查
事项优先办理；
（三）充分考虑审计风险和内部管理需要，制定具体项目的审计方案，做好
审计准备工作；
（四）于实施审计前 3 个工作日向被审计单位送达审计通知书。对于需要突
击进行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达；
（五）被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备，提供
必要的工作条件，并于审计时配合内部审计人员的工作；
（六）在实施审计时，需在深入调查的基础上，采用检查、抽样和分析性复
核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议；
（七）内部审计人员在出具审计报告前与被审计单位交换审计意见。被审计
单位有异议的，应当在 3 天内将其书面意见送交内部审计部门，逾期不提出的，
视为无异议；
（八）将审计报告上报审定后，根据其意见将相关事项抄告有关单位，并视
必要程度要求被审计单位审计报告所述事项的落实情况以书面形式回复；
（九）对重要审计项目进行后续审计监督，督促检查被审计单位对审计意见
的采纳情况及其整改效果；
（十）根据工作需要进行有关重大事项的后续审计。
第十八条 内部审计部门应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司
内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。
评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内
部控制的建议。
第十九条 内部审计部门至少每半年对下列事项进行一次检查，出具检查报
告并提交审计委员会：
（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易、
提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；
（二）公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、实际控制
人及其关联人资金往来情况。
第二十条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务
相关的内部控制制度的建立和实施情况。
内部审计部门应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募
集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施
的有效性作为检查和评估的重点。
第二十一条 内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相
关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措
施的落实情况。内部审计部门负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并
将其纳入年度内部审计工作计划。
第二十二条 内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或
重大风险，应当及时向董事会或者审计委员会报告。
董事会或审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，董事会
应当及时向深圳证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存
在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施。
第二十三条 内部审计部门应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审
计。在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、
投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董
事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是
否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
（五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部
控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风
险是否超出公司可承受范围，是否存在相关业务规则规定的不得进行风险投资等
的情形。
第二十四条 内部审计部门应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时
进行审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：
（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；
（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
第二十五条 内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审
计。在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况
和财务状况是否良好；
（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
（四）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第二十六条 内部审计部门应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审
计。在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：
（一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；
（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东
或关联董事是否回避表决；
（三）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明
确；
（四）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
（五）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（六）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或
评估，关联交易是否会侵占公司利益。
第二十七条 内部审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况
检查一次，并及时向审计委员会报告检查结果。在审计募集资金使用情况时，应
当重点关注以下内容：
（一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存
放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；
（二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募
集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；
（三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的
投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；
（四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募
集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行
审批程序和信息披露义务。
第二十八条 内部审计部门应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审
计。在审计业绩快报时，应当重点关注以下内容：
（一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定；
（二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；
（三）是否存在重大异常事项；
（四）是否满足持续经营假设；
（五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。
第二十九条 内部审计部门在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和
实施情况时，应当重点关注以下内容：
（一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包
括各内部机构、子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告
制度；
（二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、
披露流程；
（三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和
保密责任；
（四）是否明确规定公司及其董事、高级管理人员、股东、实际控制人等相
关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；
（五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专
人跟踪承诺的履行情况；
（六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。
第五章 信息披露
第三十条 审计委员会应当根据内部审计部门出具的评价报告及相关资料，
出具年度内部控制评价报告。内部控制评价报告至少应当包括以下内容：
（一）董事会对内部控制报告真实性的声明；
（二）内部控制评价工作的总体情况；
（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
（四）内部控制缺陷及其认定情况；
（五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
（七）内部控制有效性的结论。
公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制评价报告形成决议。保
荐人应当对内部控制评价报告进行核查，并出具核查意见。
第三十一条 公司应当在年度报告披露的同时，在指定网站上披露内部控制
自我评价报告和会计师事务所内部控制审计报告。
第六章 奖惩
第三十二条 公司应当建立内部审计部门的激励与约束机制，对内部审计相
关人员的工作进行监督、考核，以评价其工作绩效。
第三十三条 内部审计部门对有下列行为之一的部门和个人，根据情节轻重，
向董事会提出给予处分、追究经济责任的建议：拒绝或拖延提供与审计事项有关
的文件、会计资料等证明材料的；阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督
检查的；弄虚作假，隐瞒事实真相的；拒绝执行审计决定的；打击报复审计人员
和向审计部如实反映真实情况的员工的。上述行为，情节严重、构成犯罪的，应
移送司法机关依法追究刑事责任。
第三十四条 内部审计人员有下列行为之一的，根据情节轻重，公司给予处
分、追究经济责任：利用职权谋取私利的；弄虚作假、徇私舞弊的；玩忽职守、
给公司造成经济损失的；泄露公司秘密的。上述行为，情节严重、构成犯罪的，
应移送司法机关依法追究刑事责任。
第七章 附则
第三十五条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规、规范性文件及《公
司章程》的有关规定执行。如本制度与有关法律、法规、规范性文件规定不一致
的，应按有关法律、法规、规范性文件执行，并及时修改本制度。
第三十六条 本制度解释权归属公司董事会。
第三十七条 本制度经董事会审议批准后生效。
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