山东圣阳电源股份有限公司
内部控制制度
第一章 总 则
第一条 为加强和规范山东圣阳电源股份有限公司(以下简称“公司”)内部
控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，根据《深
圳证券交易所股票上市规则》
《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号--
主板上市公司规范运作》等法律、法规、规范性文件以及《山东圣阳电源股份有
限公司章程》(以下简称《公司章程》)的有关规定，结合公司实际，制定本制度。
第二条 本制度所称内部控制是指公司董事会、高级管理人员及所有员工共
同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护
资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规
和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、
管理方法与控制措施的总称。内部控制中公司各个层级应承担的职责如下：
（一）董事会：对内部控制的建立健全和有效实施负责，全面负责公司内部
控制制度的制定、实施和完善，并定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果
评估。
（二）高级管理人员：全面落实和执行内部控制制度的相关规定，组织领导
企业内部控制的日常运行，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统
的风险管理和控制制度的情况。
（三）公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险
管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。
第三条 内部控制的目标：
（一）建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、
执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学；
（二）保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实；
（三）建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人
员的预算控制机制；
（四）保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动
协调、有序、高效运行；
（五）保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全
和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失；
（六）保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会
计法》和《企业会计准则》等有关规定；
（七）防止、发现并纠正错误与舞弊，保证账面资产与实物资产核对相符。
第四条 内部控制的原则：
（一）合法性原则。内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监
管部门的监管要求。
（二）全面性原则。内部控制在层次上应当涵盖公司董事会、高级管理人员
和全体员工，在对象上应当覆盖公司各项业务和管理活动，在流程上应当渗透到
决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。
（三）重要性原则。内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要
业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
（四）制衡性原则。公司的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合
内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相
互监督。履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。任何人不得
拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。
（五）适应性原则。内部控制应当合理体现公司经营规模、业务范围、业务
特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、
经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。
（六）成本效益原则。内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下，合理
权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。
（七）有效性原则。内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。
公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存
在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。
第五条 内部控制包括的要素：
（一）内部环境。内部环境是影响、制约公司内部控制建立与执行的各种内
部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境直接影响到内部控制的贯彻执
行及内部控制目标的实现。
（二）风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响公司内部控制
目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，确认这些因素的影响程度及
发生的可能性，其评估结果可协助公司制定必要的内部控制制度，是实施内部控
制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
（三）控制活动。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取
的确保内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制
措施结合公司具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控 制、授
权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控
制、经济活动分析控制、绩效考评控制等，具体包括但不限于核准、验证、调节、
复核、定期盘点、记录核对、职能分工、保障资产安全及与计 划、预算、与前
期效果的比较等内容。
（四）信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与公司经营管理
相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在公司有关层级之间进行及时传递、
有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括
信息的收集机制及在公司内部和与公司外部有关方面的沟通机制等，包括与内部
控制目标有关的财务及非财务信息在公司内部的传递及向外传递。
（五）内部监督。监督检查是公司对内部控制的健全性、合理性和有效性进
行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重
要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检
查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检
查报告、提出有针对性的改进措施等。
第二章 内部环境
第六条 公司根据国家有关法律法规和《公司章程》，建立规范的公司治理结
构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责
分工和制衡机制。
（一）股东会享有法律法规和《公司章程》规定的合法权利，依法行使公
司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。
（二）董事会对股东会负责，依法行使公司的经营决策权。
（三）经理层负责组织实施股东会、董事会决议事项，主持公司的生产经营
管理工作。
第七条 董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。经理层负责组织领导
公司内部控制的日常运行。
第八条 公司在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查公司内部控
制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其
他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专
业胜任能力。
第九条 公司结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，
将权利与责任落实到各责任单位。公司通过编制内部管理手册，使全体员工掌握
内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。
第十条 公司应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和
工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行
监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照公司内部
审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董
事会及其审计委员会报告。
第十一条 公司应当制定和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策。人
力资源政策应当包括下列内容：
（一）员工的聘用、培训、辞退与辞职。
（二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。
（三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制。
（四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。
（五）有关人力资源管理的其他政策。
第十二条 公司应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的
重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。
第十三条 公司应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，
倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化
风险意识。董事、经理及其他高级管理人员应当在公司文化建设中发挥主导作用。
公司员工应当遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。
第十四条 公司应当加强法制教育，增强董事、经理及其他高级管理人员和
员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度
和重大法律纠纷案件备案制度。
第三章 风险评估
第十五条 公司应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，
结合实际情况，及时进行风险评估。
第十六条 公司开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风
险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是公司能够承担的风险限度，
包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
第十七条 公司识别内部风险，应当关注下列因素：
（一）董事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人
力资源因素。
（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。
（三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。
（四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。
（五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。
（六）其他有关内部风险因素。
第十八条 公司识别外部风险，应当关注下列因素：
（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。
（二）法律法规、监管要求等法律因素。
（三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。
（四）技术进步、工艺改进等科学技术因素。
（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素。
（六）其他有关外部风险因素。
第十九条 公司应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性
及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风
险。公司进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格
规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。
第二十条 公司应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收
益，确定风险应对策略。公司应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管
理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好
给公司经营带来重大损失。
第二十一条 公司应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受
等风险应对策略，实现对风险的有效控制。
（一）风险规避是公司对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风
险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
（二）风险降低是公司在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低
风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
（三）风险分担是公司准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式
和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
（四）风险承受是公司对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不
准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。
第二十二条 公司应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险
变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。
第四章 控制活动
第二十三条 公司应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防
性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受
度之内。
控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、
财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
第二十四条 不相容职务分离控制要求公司全面系统地分析、梳理业务流程
中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互
制约的工作机制。
第二十五条 授权审批控制要求公司根据常规授权和特别授权的规定，明确
各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
（一）公司应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程
序和责任，严格控制特别授权。常规授权是指公司在日常经营管理活动中按照既
定的职责和程序进行的授权。特别授权是指公司在特殊情况、特定条件下进行的
授权。
（二）公司各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。
第二十六条 会计系统控制要求公司严格执行国家统一的会计准则制度，加
强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会
计资料真实完整。公司应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工
作的人员，必须取得会计从业资格证书。
第二十七条 财产保护控制要求公司建立财产日常管理制度和定期清查制度，
采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。公司严
格限制未经授权的人员接触和处置财产。
第二十八条 预算控制要求公司实施全面预算管理制度，明确各责任单位在
预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约
束。
第二十九条 运营分析控制要求公司建立运营情况分析制度，经理层应当综
合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、
趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加
以改进。
第三十条 绩效考评控制要求公司建立和实施绩效考评制度，科学设置考核
指标体系，对公司内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，
将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
第三十一条 公司应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，
明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责
任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。
第五章 信息与沟通
第三十二条 公司应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、
处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
第三十三条 公司应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核
对、整合，提高信息的有用性；公司可以通过财务会计资料、经营管理资料、调
研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息；公司可以通过
行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体
以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。
第三十四条 公司应当将内部控制相关信息在公司内部各管理级次、责任单
位、业务环节之间，以及公司与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构
和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当
及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会和经理层。
第三十五条 公司应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息
技术在信息与沟通中的作用。公司应当加强对信息系统开发与维护、访问与变更、
数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全
稳定运行。
第三十六条 公司应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，
明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，
规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。公司至少应当将下列情形
作为反舞弊工作的重点：
（一）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用公司资产，牟取不当利益。
（二）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者
重大遗漏等。
（三）董事、经理及其他高级管理人员滥用职权。
（四）相关机构或人员串通舞弊。
第三十七条 公司应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，
明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为公司有效掌
握信息的重要途径。举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至全体员工。
第六章 内部监督
第三十八条 公司应当制定内部控制监督制度，明确内部审计机构在内部监
督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。
内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指公司对建立与实施内部控
制的情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是指在公司发展战略、组织结构、
经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控
制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查；专项监督的范围和频率应当根
据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。
第三十九条 公司应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内
部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形
式及时向董事会或者经理层报告。内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。公司
应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责
任单位或者责任人的责任。
第四十条 公司应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我
评价，出具内部控制自我评价报告。
内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由公司根据经营业务调整、
经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。国家有关法律法规另
有规定的，从其规定。
第四十一条 公司应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立
与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。
第七章 附 则
第四十二条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、行政法规和公司章程的规
定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、行政法规或经合法程序修改后的公司
章程相抵触，按国家有关法律、行政法规和公司章程的规定执行。
第四十三条 本制度由公司董事会修订、补充与解释。
第四十四条 本制度自股东会审议通过之日起生效并实施。
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