（2017 年 12 月发布，2018 年 12 月第一次修订，2023 年 11 月第二
次修订，2025 年 8 月第三次修订）
第一章 总 则
第一条 目的和依据
为规范和加强五矿资本股份有限公司（以下简称“公司”
）内部
审计工作，建立健全内部审计的职责和权限，发挥内部审计在公司
风险管理、内部控制和公司治理方面的作用，促进公司经营效率、
经营效益的提高，根据《中华人民共和国审计法》，《五矿资本股份
有限公司公司章程》,审计署和国资委关于内部审计工作的规定、行
业准则以及相关法律法规，结合公司的实际情况，制定本规定。
第二条 适用范围
本规定适用于公司总部及所属经营单位，是公司及所属经营单
位执行各项内部审计管理办法、开展内部审计工作应当遵循的基本
规范。
第三条 约束对象
本规定用于规范公司总部及所属经营单位内部审计的机构设置、
职责与权限、工作程序、职业道德规范等。
第四条 管理原则
本规定中的管理原则是指公司总部及所属经营单位的内部审计
人员在进行内部审计工作时所应遵循的原则，包括：
（一）独立性原则
内部审计机构和人员在进行内部审计活动时，不存在影响内部
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审计客观性的利益冲突的状态。
（二）客观性原则
内部审计人员在进行内部审计活动时，应以事实为依据，做到
客观、公正。
（三）重要性原则
内部审计人员在考虑审计环境、审计资源、审计风险、审计成
本等各因素的基础上，需要关注重要审计事项，提高审计工作效率
和节约审计资源。
（四）谨慎性原则
内部审计人员在审计过程中应具有专业胜任能力，并树立风险
意识，充分理解经济业务的性质和内容。在确定审计范围和审计方
法、报告审计结果时，应运用专业判断，保持专业谨慎。
第五条 术语定义
本规定所称“内部审计”
，是一种独立、客观的确认和咨询活动，
旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，
评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果, 帮助组织实现其目标。
第二章 内部审计组织机构与职责
第六条 组织机构
（一）公司风控审计部是公司审计工作的归口管理部门，公司
内部审计工作向公司党委、董事会负责，公司董事长具体分管内部
审计；
（二）公司党委成立审计与责任追究工作领导小组，负责公司
内部审计与责任追究工作重要事项的研究与决策，审计与责任追究
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工作领导小组下设办公室作为日常办事机构，办公室设在公司风控
审计部；
（三）公司党委要加强对内部审计工作的领导，不断健全和完
善党委领导内部审计工作的制度和工作机制，强化对内部审计重大
工作的顶层设计、统筹协调和督促落实；
（四）公司所属经营单位应建立健全本单位的内部审计体系，
按照实际情况设立内部审计机构或内部审计职能（以下统称“内部
审计机构”）
；
（五）公司所属经营单位内部审计机构负责人对本级党委、本
单位董事会（或主要负责人）负责，向本单位董事会（或董事会下
设的审计委员会）汇报工作；
（六）各级内部审计机构应与本单位董事会及管理层保持良好
的沟通，协助董事会及管理层履行职责，并在授权范围内配合审计
委员会工作，根据《五矿资本股份有限公司董事会审计委员会议事
规则》规定，向审计委员会报告工作。
第七条 机构职责
（一）审计与责任追究工作领导小组的主要职责
（二）公司风控审计部主要职责
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导小组会议召开的各项准备工作；协调督促落实领导小组会议议定
事项；向领导小组提出具体工作建议；完成领导小组交办的有关工
作；
展公司层面的责任追究工作；
单位的审计及相关工作；
指导、协调和评价；
统一调配和使用。
（三）公司所属经营单位内部审计机构主要职责
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本单位的审计及相关工作；
括：
（1）审计过程中发现的重大事项，在查证核实后的 24 小时内
上报公司风控审计部。重大事项包括但不限于：严重违规违纪、重
大财务舞弊、重大资金资产损失、重大内控管理缺失、重大风险事
项或其他影响被审单位经营管理的重大事项等；
（2）每季度结束后 10 日内向公司风控审计部报送本季度已完
成项目的审计报告、整改落实简报及相关工作成果；
（3）年底报送审计工作总结、审计项目计划执行情况、下一年
度审计工作计划及内部审计相关信息统计表等资料；
（4）在内部审计机构、人员配备、岗位设置等发生变动时及时
报备；
（5）公司风控审计部要求上报的其他资料。
（四）公司总部及所属经营单位主要职责
内部审计机构拥有适当的资源，保障内部审计机构和人员依法履行
职责和行使职权，确保内部审计工作的有效开展；
限和要求，及时向审计组报送、提供与审计项目相关的原始文件资
料或复印件，确保审计资料的真实完整性；
实负有主体责任，单位主要负责人是整改第一责任人，对审计发现
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的问题和提出的建议，被审计单位应当及时整改，并将整改结果书
面告知内部审计机构；
普遍性、倾向性问题，应当及时分析研究，制定和完善相关管理制
度，建立健全内部控制措施，内部审计结果及整改情况应当作为考
核、任免、奖惩干部和相关决策的重要参考。
第三章 管理内容
第八条 内部审计人员与机构设置
（一）公司总部及所属经营单位应按照国家有关的法律法规，
根据本单位的规模和内部治理结构，设立内部审计机构。尚不具备
条件的，应设置专（兼）职审计人员；
（二）各级内部审计机构应配备与其所承担的审计任务相适应
的专职审计人员，并保持审计队伍的相对稳定；
（三）内部审计人员应当具备内部审计岗位所必备的会计、审
计、金融、经营管理、信息化、大数据及其他相关专业知识，熟悉
有关法律、法规、政策及本单位的生产经营活动；内部审计机构负
责人原则上应当具备相应的专业技术职称资格，或者从事内部审计、
会计、法律等相关工作 10 年以上；
（四）所属经营单位内部审计机构负责人的任免，需要征求公
司风控审计部的意见。
第九条 内部审计机构的工作内容
（一）内部审计机构应严格遵守国家的法律法规及公司的各项
规章制度，有效开展内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，
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纠正违规行为，检查内部控制的有效性，加强审计监督、评价、咨
询、服务，改善风险管理，促进公司加强内部控制，提高经营管理
水平，实现经营目标。
（二）内部审计机构的工作内容应包括但不限于以下方面：
章制度；
年度审计计划，确保内部审计工作符合本单位的发展战略和管控目
标；
要求、完成国企改革重点任务以及管理、使用和运营国有资本等情
况进行审计；
划执行情况进行审计；
计，突出对落实党和国家重大经济方针政策、发展战略制定与执行、
企业法人治理结构、经营效益、国有资本保值增值、风险管控、内
控体系建设与运行、整改落实等方面以及领导人员遵守廉洁从业规
定情况的监督检查；
经营成果；
任落实、制度制定和执行、授权审批控制和不相容职务分离控制等
方面，对内部控制的健全性、合理性、合规性和有效性进行检查；
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以及行业监管机构发现的风险和问题，对投资决策、资金管理、招
投标、物资采购等方面开展内部控制审计或内部控制的监督评价工
作；
高风险金融业务等重点领域进行专项审计；
、境外资产、重点境外经营投资项目和
其它重要境外经济活动进行审计；
内控缺陷、审计建议和公司领导批示的整改落实工作；
项等其他审计项目。
（三）对审计中发现的重大问题，内部审计机构应该及时向本
单位董事会、管理层及公司风控审计部报告。
（四）公司风控审计部对所属经营单位内部审计机构的审计工
作进行检查、评价、监督和指导，并组织开展审计培训、经验交流
和研讨活动。
第十条 内部审计机构的权限
（一）内部审计机构在确定审计范围、执行审计程序以及报告
审计结果时，应不受干扰和控制。
（二）内部审计机构有权与有关单位财务、业务等信息系统联
网，以便随时查阅和获取审计所需要的有关信息资料。
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（三）内部审计机构在审计过程中可以行使包括、但不限于下
列权限：
财务资料；如实提供相关业务资料；如实提供相关总结、计划、战
略质询、会议纪要、规章制度等文件资料并进行检查；
相关报告；
息系统的权限，检查有关计算机系统及其电子数据和资料；对依据
相关监管要求，需要对电话交易进行日常录音监控的，可以检查有
关的录音资料；
的说明及证明材料；
经营管理、提高经济效益的建议；
规章制度并有可能造成重大损失的行为，有权做出制止决定；
案以及其他与审计事项有关的原始文件和资料；
本级党委、董事会（或主要负责人）和上级内部审计机构报告。涉
及违规违纪、严重损害公司利益的事项，及时向各级纪检部门等相
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关部门移交审计发现线索并建议提起问责程序。
（四）被审计单位应当按照审计小组规定的期限和要求，向审
计小组报送、提供与审计项目相关的原始文件资料或复印件。如有
必要，审计小组可以暂时封存会计账册、凭证、报表、档案以及其
他与内部审计事项有关的原始文件和资料。
（五）对内部审计机构行使正常权限的行为，有关单位及相关
人员不得拒绝、阻碍或借故推诿、打击报复。被审计单位及相关人
员拒不提供财务、业务资料，或转移、隐匿、篡改、伪造、毁损重
要资料，欺骗审计人员，致使审计信息严重失实的，被审计单位及
相关人员承担全部责任。公司或上级主管部门应责令其改正，并视
情节轻重，对直接责任人给予行政或纪律处分，对违反有关法律的，
应追究法律责任。
第十一条 内部审计工作程序
（一）各级内部审计机构应根据本单位经营管理的实际情况以
及上一级审计机构的工作部署，编制内部审计工作计划，对内部审
计工作做出合理安排，确定审计重点，并报经本单位董事会或管理
层批准后实施。
（二）内部审计工作可以采用现场审计、报送审计及在线远程
审计等形式。
（三）根据工作需要，内部审计机构可以联合本单位其他部门
人员或统一组织本单位及所属单位审计人员进行联合审计，可以委
托或联合社会中介机构对指定单位、指定事项进行审计。对专业性
较强的审计领域，可以委托外部专家协助内部审计机构进行审计。
（四）内部审计机构委托或联合社会中介机构或外部专家工作
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时，应评价其专业胜任能力和客观性；对委托或联合社会中介机构
或外部专家的审计事项，需报本单位董事会或管理层批准后实施。
在利用社会中介机构和外部专家的工作成果时，内部审计机构应评
价其适当性。除特别约定外，内部审计机构对联合审计负最终责任。
（五）公司内部审计工作程序一般分为以下四个阶段：
内部审计机构根据董事会、审计委员会或管理层下达的企业年度
管控要求以及上一级审计机构的工作部署，制定审计计划，确定审
计项目及被审计单位，成立审计小组，了解被审计单位情况，拟定
审计工作方案，发出审计通知书。被审计单位在接到审计通知书后，
应按照要求做好接受审计的有关准备工作，如实提供内部管理制度、
业务及管理流程、重要会议纪要等有关资料。
审计小组应当在深入调查的基础上，采用询问访谈、抽样和分
析性复核等系统有效的方法，对被审计单位的经营管理环节和内部
控制活动的合规性和有效性进行检查测试，获取充分适当的审计证
据，编制审计工作底稿，并由专人进行复核、提出复核意见。针对
重大事项，应当及时与被审计单位交换意见。对审查中发现的问题，
审计人员应当写明具体内容、事项的过程及最新情况，重要调查资
料经相关人员签字后生效。
由公司风控审计部对所属经营单位进行内部审计的，审计小组
根据审计工作底稿，编制审计报告初稿，征求被审计单位总经理及
相关人员意见，视具体情况做出必要修改。审计报告定稿后，由被
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审计单位负责人（离任审计包括交接双方）、审计组长签字。审计报
告会签有关部门和单位后，上报公司分管领导、总经理及董事长批
示。被审计单位若对审计报告有异议且无法协调时，应当将审计报
告与被审计单位书面意见一并上报。
由所属经营单位内部审计机构对本单位及所属机构进行内部审
计的，审计小组根据审计工作底稿，编制审计报告初稿，征求被审
计部门负责人及相关人员意见，视具体情况做出必要修改。审计报
告定稿后，履行各单位内部审批管理流程。
被审计单位应认真落实审计建议和相关批示，加强整改工作，
堵塞管理漏洞。被审计单位的内部审计机构对本单位的审计建议落
实工作行使监督职能。
由公司风控审计部对所属经营单位进行内部审计的，被审计单
位内部审计机构在审计结束后 3 个月将审计建议的落实情况以书面
形式反馈至公司风控审计部。公司风控审计部根据所属经营单位的
书面反馈，在下一年度审计过程中对被审计单位的整改落实工作进
行跟踪、检查，并将相关情况向党委、董事会、管理层及相关部门
报告。
由所属经营单位内部审计机构对本单位及所属机构进行审计的，
被审计部门在审计结束后 3 个月将审计建议的落实情况以书面形式
反馈至所属经营单位内部审计机构。所属经营单位内部审计机构根
据被审计部门的书面反馈，编制审计落实情况简报，向本单位相关
党委、董事会（或主要负责人）
、管理层报告，并根据需要抄送至相
关职能部门，同时向公司风控审计部报告。
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（六）审计项目终结后，审计人员应将全部审计资料分类归档，
按照档案管理相关规定，建立审计档案，并妥善保管，保管期限为
（七）审计报告和审计落实情况简报可作为相关部门和单位经
营管理的决策依据。各有关部门和单位应重视审计成果，审慎使用，
妥善保管，明确查阅范围。有关部门和单位为进行经营管理决策，
需要调用审计报告、简报、底稿等资料时，应当征得内部审计机构
同意。内部审计机构应对查阅、调用审计资料的时间、人员、目的
和资料名称等信息进行详细记录。
第十二条 审计成果运用
（一）建立健全审计发现问题整改机制，明确被审计单位主要
负责人为整改第一责任人。
（二）对审计发现的违规经营投资线索，应及时启动责任追究
工作程序。
（三）与纪检监察、巡视巡察等其他监督力量协作配合，信息
共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实。
（四）内部审计结果及整改情况应作为考核、任免、奖惩干部
和相关决策的重要参考。
第十三条 内部审计职业道德规范
（一）内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职
业道德规范和专业标准，并以应有的职业审慎开展审计业务，做到
坚持原则、客观公正、遵纪守法、作风正派、恪尽职守、廉洁奉公、
保守秘密。
（二）内部审计人员应通过职业后续教育和培训，持续更新知
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识，增强业务素质，提高职业胜任能力。
（三）内部审计人员应当诚实地为组织服务，不做任何违反诚
信原则的事情；不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业
荣誉的活动。
（四）内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事
项有利害关系的，应当回避。
（五）内部审计人员利用职权谋取私利、徇私舞弊、玩忽职守、
索贿受贿或涉嫌报复的，应当给予行政或纪律处分；对违反有关法
律的，应追究法律责任。
第四章 附 则
第十四条 本规定由公司风控审计部负责解释。
第十五条 本规定自颁布之日起实施，在下一次修订前有效。
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