目 录
一、审阅报告…………………………………………………………… 第 1 页
二、备考合并财务报表………………………………………………第 2—3 页
（一）备考合并资产负债表………………………………………… 第 2 页
（二）备考合并利润表……………………………………………… 第 3 页
三、备考合并财务报表附注………………………………………第 4—86 页
四、附件………………………………………………………… 第 87—90 页
（一）本所营业执照复印件…………………………………… 第 87 页
（二）本所执业证书复印件…………………………………… 第 88 页
（三）签字注册会计师《注册会计师证书》复印件……… 第 89—90 页
审 阅 报 告
天健审〔2025〕16111 号
东睦新材料集团股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的东睦新材料集团股份有限公司（以下简称东睦股份公司）
按照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括
年 1-6 月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。备考合并财务报表的编
制是东睦股份公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考
合并财务报表出具审阅报告。
我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审阅业务。该准则要求我们
计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。
审阅主要限于询问东睦股份公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保
证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信东睦股份公司备考合
并财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。
我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本报
告仅供备考合并财务报表附注二所述资产重组事项之用，不适用于其他用途。本
段内容不影响已发表的审阅意见。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二五年八月二十一日
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东睦新材料集团股份有限公司
备考合并财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
东睦新材料集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经中华人民共和国原对外经
济贸易合作部《关于宁波东睦粉末冶金有限公司转制的批复》（外经贸资二函〔2001〕700
号）批准，在原中外合资企业宁波东睦粉末冶金有限公司基础上，整体变更设立的外商投资
股份有限公司，于 2001 年 8 月 21 日在宁波市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省宁
波 市 。 公 司 现 持 有 统 一 社 会 信 用 代 码 为 91330200610271537C 的 营 业 执 照 ， 注 册 资 本
通股份 A 股 616,383,477 股。公司股票已于 2004 年 5 月 11 日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属粉末冶金行业。粉末冶金制品、磁性材料、计算机用电感线圈、专用设备、工
装模具及原辅材料的研发、生产、销售和技术咨询服务；自有房屋出租。主要产品为空调压
缩机、冰箱压缩机、电动工具、汽车等粉末压制成形零件；光伏、新能源汽车、家电、服务
器电源等软磁复合材料；消费类电子、医疗器械、汽车、工锁具等金属注射成形产品。
二、重大资产重组方案及交易标的相关情况
(一) 重组方案
(1) 本次交易方案
交易形式 发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金
公司拟通过发行股份及支付现金的方式向深圳市远致星火私募股
权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称远致星火）、钟伟、
上海创精投资咨询合伙企业（有限合伙）（以下简称创精投资）、
交易方案简介 宁波华莞企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称宁波华莞）、
宁波富精企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称宁波富精）
共 5 名交易对方购买其合计持有的上海富驰高科技股份有限公司
（以下简称上海富驰公司）34.75%股权，并向不超过 35 名特定投
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资者发行股份募集配套资金
交易价格（不含募集配套
资金金额）
名称 上海富驰公司 34.75%股权
交易 设计、开发、制造高密度、高精度、形状复杂的粉末冶金零件和
主营业务
标的 组件，及新型复合材料、特种陶瓷无机非金属新材料及产品
所属行业 金属制品业
(2)标的资产评估情况
评估 调整后评估结果 本次拟交易的 其他
交易标的名称 基准日 交易价格
方法 （100%股权） 权益比例 说明
上海富驰公司 2024 年 12 73,462.54
收益法 193,800.00 万元 34.75% -
(3) 本次交易支付方式
单位：万元
交易标的名称及 支付方式 向该交易对方
序号 交易对方
权益比例 现金对价 股份对价 其他 支付的总对价
上 海 富 驰 公 司
上 海 富 驰 公 司
上 海 富 驰 公 司
上 海 富 驰 公 司
上 海 富 驰 公 司
本次拟募集配套资金的总额不超过本次交易中以发行股份方式购买
募集配套资金金额 资产的交易价格的 100%，
且发行股份数量不超过本次发行股份及支付
现金购买资产完成后公司总股本的 30%，不超过 54,782.33 万元
发行对象 不超过 35 名特定投资者
拟使用募集资金金额 使用金额占全部募集
项目名称
（万元） 配套资金金额的比例
支付本次重组现金对价 18,680.21 34.10%
募集配套资金用途 高强轻质 MIM 零件及模
组生产线技术改造及增 36,102.12 65.90%
产项目
合计 54,782.33 100.00%
(二) 交易标的相关情况
上海富驰公司前身系原上海富驰高科技有限公司（以下简称富驰有限公司），富驰有限
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公司系由上海十三冶金建设有限公司和自然人于立刚、于玉营共同出资组建，于 1999 年 11
月 9 日在上海市工商行政管理局登记注册，取得注册号为 310113000282500 的营业执照。富
驰有限公司成立时注册资本 200.00 万元。富驰有限公司以 2017 年 4 月 30 日为基准日，整
体变更为股份有限公司，于 2017 年 6 月 8 日在上海市市场监督管理局登记注册，总部位于
上海市。上海富驰公司现持有统一社会信用代码为 913101136316158106 的营业执照，注册
资本 8,797.63 万元，股份总数 8,797.63 万股（每股面值 1 元）。
上海富驰公司属金属制品业。主要经营活动为消费类电子、医疗器械、汽车、工锁具等
金属注射成形产品的研发、生产和销售。
三、备考合并财务报表的编制基础
(一) 本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理
办法》（2025 年修正）（证监会令第 230 号）、《公开发行证券的公司信息披露内容与格
式准则第 26 号——上市公司重大资产重组》（证监会公告〔2025〕5 号）的相关规定编制，
仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述重组事项使用。
(二) 除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准
则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司
月的备考合并经营成果。
财务报表最早期初（2024 年 1 月 1 日）实施完成，即上述重组交易完成后的架构在 2024 年
月的财务报表为基础，按以下方法编制。
(1) 购买成本
由于本公司拟以发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的方式完成本次重组，本
公司在编制备考合并财务报表时，将重组方案确定的支付对价 734,625,399.40 元（包括以
拟发行的股份总数和发行价格计算确定的支付对价 547,823,299.40 元和公司为募集配套资
金 拟 向 不 超 过 35 名 特 定 投 资 者 发 行 股 份 ， 其 中 用 于 支 付 本 次 重 组 现 金 对 价 的 部 分
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与按照新增持股比例计算应享有上海富驰公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产份额
之间的差额 476,631,007.90 元减少资本公积，除购买成本外的募集配套资金部分不在本备
考合并财务报表中列示。
(2) 权益项目列示
鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于
母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”“资本公积”“其他综合
收益”“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
(3) 鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金
流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母
公司个别财务信息。
(4) 由本次重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。
四、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本备考合并财务报表所载财务信息的会计
期间为 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，富驰高科技（香港）有限公司（以下简称
香港富驰公司）从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准
判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
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涉及重要性标准判断
重要性标准确定方法和选择依据
的披露事项
公司将单项应收账款坏账准备收回或转回超过资产
重要的应收账款坏账准备收回或转回 总额 0.3%的应收账款坏账准备收回或转回认定为重
要的应收账款坏账准备收回或转回
公司将单项核销应收账款金额超过资产总额 0.3%的
重要的核销应收账款
核销应收账款认定为重要的核销应收账款
重要的单项计提坏账准备的其他应收 公司将单项金额超过资产总额 0.3%认定为重要的单
款 项计提坏账准备的其他应收款
重要的其他应收款坏账准备收回或转 公司将单项金额超过资产总额 0.3%认定为重要的其
回 他应收款坏账准备收回或转回
公司将单项金额超过资产总额 0.3%认定为重要的核
重要的核销其他应收款
销其他应收款
公司将账龄超过 1 年的预付款项金额超过资产总额
重要的账龄超过 1 年的预付款项 0.3%的预付款项认定为重要的账龄超过 1 年的预付
款项
公司将单项在建工程项目发生额/余额/预算数超过
重要的在建工程项目 资产总额 0.3%的在建工程项目认定为重要在建工程
项目
公司将账龄超过 1 年的应付账款超过资产总额 0.3%
重要的账龄超过 1 年的应付账款
的应付账款认定为重要的账龄超过 1 年的应付账款
公司将单项其他应付款超过资产总额 0.3%的其他应
重要的账龄超过 1 年的其他应付款
付款认定为重要其他应付款
重要的账龄超过 1 年或逾期的预收款 公司将单项金额超过资产总额 0.3%认定为重要的账
项 龄超过 1 年或逾期的预收款项
公司将单项金额超过资产总额 0.3%认定为重要的账
重要的账龄超过 1 年的合同负债
龄超过 1 年的合同负债
公司将单项金额超过资产总额 0.3%认定为重要的预
重要的预计负债
计负债
公司将单项投资活动现金流量超过资产总额 5%的投
重要的投资活动现金流量
资活动现金流量认定为重要的投资活动现金流量
公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资
重要的境外经营实体
产/总收入/利润总额的 15%
公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资
重要的子公司、非全资子公司 产/总收入/利润总额的 15%的子公司确定为重要子
公司、重要非全资子公司
公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资
重要的合营企业、联营企业 产/总收入/利润总额的 15%的联营企业确定为重要
联营企业
重要的前期差错 单项金额超过资产总额 0.3%
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
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公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十) 外币业务和外币报表折算
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外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产
负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，
除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其
人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
差额计入当期损益或其他综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算
差额，计入其他综合收益。
(十一) 金融工具
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
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采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
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关规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
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关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
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债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
确定组合的依
组合类别 计量预期信用损失的方法
据
应收银行承兑汇票 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
票据类型 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整
应收商业承兑汇票 个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
应收账款——账龄组合 账龄 未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预
期信用损失率对照表，计算预期信用损失
应收账款——东睦股份 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
合并范围内关
公司合并范围内关联往 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整
联方
来组合 个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
其他应收款——账龄组
账龄 未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与
合
预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
其他应收款——东睦股 合并范围内关 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
份公司合并范围内关联 联方 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未
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确定组合的依
组合类别 计量预期信用损失的方法
据
往来组合 来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计
算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
合同资产——应收质保
款项性质 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整
金组合
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
长期应收款——融资租
款项性质 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整
赁款组合
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
应收账款 其他应收款
账 龄
预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%）
应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用
损失。
(十三) 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
发出存货采用月末一次加权平均法。
存货的盘存制度为永续盘存制。
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
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(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额
计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产
经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格
约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四) 长期股权投资
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
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公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理
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对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
(3) 属于“一揽子交易”的会计处理
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五) 投资性房地产
出租的建筑物。
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
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计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 5-20 5、10 4.50-19.00
通用设备 年限平均法 5-10 5、10 9.00-19.00
专用设备 年限平均法 5-10 5、10 9.00-19.00
运输工具 年限平均法 5-10 5、10 9.00-19.00
(十七) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类 别 在建工程结转为固定资产的标准和时点
主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并
厂房基建工程
经验收
设备安装工程及非专利技术 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
零星装修工程 达到预定设计要求并经验收
(十八) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
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(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十九) 无形资产
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项 目 使用寿命及其确定依据 摊销方法
土地使用权 按产权登记期限确定使用寿命为 20-50 年 直线法
非专利技术 按预期受益期限确定使用寿命为 5-10 年 直线法
专利权 按预期受益期限确定使用寿命为 5-10 年 直线法
(1) 人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各
研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在
不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费
用和生产经营费用间分配。
(2) 直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1) 直接消
耗的材料、燃料和动力费用；2) 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，
不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。
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(3) 折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设
备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因
素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按
实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4) 无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件和非专利技术（专有技术、许可证、设
计和计算方法等）的摊销费用。
(5) 设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制
定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创
意设计活动发生的相关费用。
(6) 委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(7) 其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、
资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验
收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
(二十) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其
可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值
迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
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费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二) 职工薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
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简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三) 预计负债
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十四) 收入
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
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(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
公司有三大业务板块，一是生产和销售粉末压制成形产品，二是生产和销售软磁复合材
料，三是生产和销售金属注射成形产品。各类业务销售收入确认的具体方法披露如下：公司
销售产品，属于在某一时点履行履约义务。内销收入在客户签收或领用、已收取价款或取得
收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，
取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十五) 合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
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准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(二十六) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十七) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
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财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十八) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资
产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、
清偿债务。
(二十九) 租赁
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值低于 40,000.00 元的租赁认定为低价值资产租赁。
公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
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租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该
金融负债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融
资产进行会计处理。
(三十) 安全生产费
公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》
（财资〔2022〕
科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，
通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固
定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固
定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十一) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
第 28 页 共 90 页
(三十二) 重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
(1) 公司自 2024 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 17 号》“关于
流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(2) 公司自 2024 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 17 号》“关于
供应商融资安排的披露”规定。
(3) 公司自 2024 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 17 号》“关于
售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(4) 公司自 2024 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 18 号》“关于
不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司财务报
表无影响。
五、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税 入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣 13%、9%、6%、5%
的进项税额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的
房产税 1.2%，12%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%、5%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、16.50%、15%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司、山西东睦华晟粉末冶金有限公司（以下简称山西东睦公司）、
广东东睦新材料有限公司（以下简称广东东睦公司）、连云港东睦新
材料有限公司（以下简称连云港新材料公司）、浙江东睦科达磁电有
限公司（以下简称科达磁电公司）、东睦（天津）粉末冶金有限公司
（以下简称天津东睦公司）、东莞华晶粉末冶金有限公司（以下简称
东莞华晶公司）、长春东睦富奥新材料有限公司（以下简称长春新材
料公司）、上海富驰公司、上海驰声新材料有限公司（以下简称上海
驰声公司）、南京东睦新材料有限公司（以下简称南京东睦公司）、
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纳税主体名称 所得税税率
德清鑫晨新材料有限公司（以下简称德清鑫晨公司）以及连云港富驰
智造科技有限公司（以下简称连云港富驰公司）
香港富驰公司 16.5%
山西东睦磁电有限公司（以下简称山西磁电公司） 25%
(二) 税收优惠
认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195 号）有关规定，以下公司被认定为高新技术企
业，有效期三年，本期企业所得税减按 15%的税率计缴：
纳税主体名称 有效期
本公司 2023 年-2025 年
山西东睦公司 2024 年-2026 年
广东东睦公司 2022 年-2024 年
连云港新材料公司 2023 年-2025 年
科达磁电公司 2023 年-2025 年
天津东睦公司 2022 年-2024 年
东莞华晶公司 2022 年-2024 年
长春新材料公司 2022 年-2024 年
上海富驰公司 2023 年-2025 年
上海驰声公司 2023 年-2025 年
南京东睦公司 2022 年-2024 年
德清鑫晨公司 2023 年-2025 年
连云港富驰公司 2022 年-2024 年
[注] 广东东睦公司、天津东睦公司、长春新材料公司、南京东睦公司和连云港富驰公
司 2025 年 8 月已提交高新技术企业复审，按照 15%的优惠税率预提预缴所得税
税务总局公告〔2023〕43 号）文件规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许
先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。
六、备考合并财务报表项目注释
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说明：本备考合并财务报表附注的上年年末数和期初数指 2024 年 12 月 31 日财务报表
数，期末数指 2025 年 6 月 30 日财务报表数，本期指 2025 年 1-6 月。
(一) 备考合并资产负债表项目注释
项 目 期末数 上年年末数
库存现金 78,591.64 55,464.60
银行存款 380,087,997.77 291,653,881.28
其他货币资金 16,432,000.05 25,813,000.00
合 计 396,598,589.46 317,522,345.88
其中：存放在境外的款项总额 2,409,095.32 3,828,182.07
(1) 明细情况
项 目 期末数 上年年末数
商业承兑汇票 8,265,000.00 9,239,877.87
合 计 8,265,000.00 9,239,877.87
(2) 坏账准备计提情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 8,700,000.00 100.00 435,000.00 5.00 8,265,000.00
其中：商业承兑汇票 8,700,000.00 100.00 435,000.00 5.00 8,265,000.00
合 计 8,700,000.00 100.00 435,000.00 5.00 8,265,000.00
（续上表）
上年年末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 9,726,187.23 100.00 486,309.36 5.00 9,239,877.87
其中：商业承兑汇票 9,726,187.23 100.00 486,309.36 5.00 9,239,877.87
合 计 9,726,187.23 100.00 486,309.36 5.00 9,239,877.87
第 31 页 共 90 页
期末数 上年年末数
项 目 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
商业承兑汇票组合 8,700,000.00 435,000.00 5.00 9,726,187.23 486,309.36 5.00
小 计 8,700,000.00 435,000.00 5.00 9,726,187.23 486,309.36 5.00
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 期末数
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏账准
备
合 计 486,309.36 -51,309.36 435,000.00
(4) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
期末终止 期末未终止
项 目
确认金额 确认金额
商业承兑汇票 8,700,000.00
小 计 8,700,000.00
(1) 账龄情况
账 龄 期末数 上年年末数
账面余额合计 1,589,878,260.79 1,531,481,094.97
减：坏账准备 80,597,512.79 77,681,975.81
账面价值合计 1,509,280,748.00 1,453,799,119.16
(2) 坏账准备计提情况
种 类 期末数
第 32 页 共 90 页
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备 54,900.00 54,900.00 100.00
按组合计提坏账准备 1,589,823,360.79 100.00 80,542,612.79 5.07 1,509,280,748.00
合 计 1,589,878,260.79 100.00 80,597,512.79 5.07 1,509,280,748.00
（续上表）
上年年末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备 54,900.00 54,900.00 100.00
按组合计提坏账准备 1,531,426,194.97 100.00 77,627,075.81 5.07 1,453,799,119.16
合 计 1,531,481,094.97 100.00 77,681,975.81 5.07 1,453,799,119.16
期末数 上年年末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 1,589,823,360.79 80,542,612.79 5.07 1,531,426,194.97 77,627,075.81 5.07
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 期末数
计提 收回或转回 核销 其他
单项计提坏账准备 54,900.00 54,900.00
按组合计提坏账准备 77,627,075.81 2,915,536.98 80,542,612.79
合 计 77,681,975.81 2,915,536.98 80,597,512.79
(4) 应收账款和合同资产金额前 5 名情况
期末账面余额 占应收账款和合 应收账款坏账准
单位名称 同资产期末余额 备和合同资产减
应收账款 合同资产 小 计
合计数的比例（%） 值准备
兆旺科技（上海）有限公司 189,121,396.71 189,121,396.71 11.87 9,456,069.84
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期末账面余额 占应收账款和合 应收账款坏账准
单位名称 同资产期末余额 备和合同资产减
应收账款 合同资产 小 计
合计数的比例（%） 值准备
H 公司 98,661,136.25 98,661,136.25 6.19 4,933,056.81
深圳市富世达通讯有限公司 67,308,418.87 67,308,418.87 4.22 3,365,420.94
东莞华贝电子科技有限公司 48,956,071.88 48,956,071.88 3.07 2,447,803.59
Schaeffler Romania S.R.L 32,419,438.01 32,419,438.01 2.03 1,620,971.90
小 计 436,466,461.72 436,466,461.72 27.38 21,823,323.09
(1) 明细情况
项 目 期末数 上年年末数
银行承兑汇票 392,273,942.28 218,607,568.95
应收账款 6,137,495.15 20,267,535.39
合 计 398,411,437.43 238,875,104.34
(2) 减值准备计提情况
期末数
成本 累计确认的信用减值准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提减值准备 398,734,463.50 100.00 323,026.07 0.08 398,411,437.43
其中：银行承兑汇票 392,273,942.28 98.38 392,273,942.28
应收账款 6,460,521.22 1.62 323,026.07 5.00 6,137,495.15
合 计 398,734,463.50 100.00 323,026.07 0.08 398,411,437.43
（续上表）
上年年末数
成本 累计确认的信用减值准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提减值准备 239,941,816.73 100.00 1,066,712.39 0.44 238,875,104.34
其中：银行承兑汇票 218,607,568.95 91.11 218,607,568.95
应收账款 21,334,247.78 8.89 1,066,712.39 5.00 20,267,535.39
第 34 页 共 90 页
上年年末数
成本 累计确认的信用减值准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
合 计 239,941,816.73 100.00 1,066,712.39 0.44 238,875,104.34
期末数
项 目
成本 累计确认的信用减值准备 计提比例（%）
银行承兑汇票组合 392,273,942.28
应收账款 6,460,521.22 323,026.07 5.00
小 计 398,734,463.50 323,026.07 0.08
(3) 信用减值准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 期末数
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提减
值准备
合 计 1,066,712.39 -743,686.32 323,026.07
(4) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况
期末终止
项 目
确认金额
银行承兑汇票 478,491,550.05
小 计 478,491,550.05
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获
支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等
票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(1) 账龄分析
期末数 上年年末数
账 龄
账面余额 比例（%） 减值准备 账面价值 账面余额 比例（%） 减值准备 账面价值
合 计 7,921,100.48 100.00 7,921,100.48 13,473,072.82 100.00 13,473,072.82
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(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例（%）
中国太平洋财产保险股份有限公司 1,060,619.01 13.39
国网山西省电力公司运城供电公司 806,567.63 10.18
中国石化销售股份有限公司 671,705.09 8.48
昆山市晟钰锋新材料科技有限公司 558,062.00 7.05
中国人寿财产保险股份有限公司 425,103.21 5.37
小 计 3,522,056.94 44.47
(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末数 上年年末数
拆迁补偿款 33,200,345.20 33,200,345.20
押金保证金 9,343,170.27 10,299,415.26
应收暂付款 1,137,815.15 1,192,847.06
保险赔偿款 1,000,000.00
职工备用金 802,866.10 703,700.56
出口退税 1,507,258.51
账面余额合计 45,484,196.72 46,903,566.59
减：坏账准备 22,104,450.12 22,197,469.22
账面价值合计 23,379,746.60 24,706,097.37
(2) 账龄情况
账 龄 期末数 上年年末数
账面余额合计 45,484,196.72 46,903,566.59
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账 龄 期末数 上年年末数
减：坏账准备 22,104,450.12 22,197,469.22
账面价值合计 23,379,746.60 24,706,097.37
(3) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备 337,628.53 0.74 337,628.53 100.00
按组合计提坏账准备 45,146,568.19 99.26 21,766,821.59 48.21 23,379,746.60
合 计 45,484,196.72 100.00 22,104,450.12 48.60 23,379,746.60
（续上表）
上年年末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备 337,628.53 0.72 337,628.53 100.00
按组合计提坏账准备 46,565,938.06 99.28 21,859,840.69 46.94 24,706,097.37
合 计 46,903,566.59 100.00 22,197,469.22 47.33 24,706,097.37
期末数 上年年末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 45,146,568.19 21,766,821.59 48.21 46,565,938.06 21,859,840.69 46.94
其中：1 年以内 4,016,420.28 200,821.01 5.00 4,458,176.76 222,908.84 5.00
小 计 45,146,568.19 21,766,821.59 48.21 46,565,938.06 21,859,840.69 46.94
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 小 计
未来 12 个月 整个存续期预期 整个存续期预
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预期信用损失 信用损失（未发生 期信用损失（已
信用减值） 发生信用减值）
期初数 222,908.84 285,914.68 21,688,645.70 22,197,469.22
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -85,090.20 85,090.20
--转入第三阶段 -199,190.45 199,190.45
本期计提 63,002.37 -1,634.03 -154,387.44 -93,019.10
期末数 200,821.01 170,180.40 21,733,448.71 22,104,450.12
期末坏账准备计
提比例（%）
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 期末坏账准备
额的比例（%）
上海市宝山区淞南镇人民政府 应收补贴款 33,200,345.20 3-4 年 72.99 16,600,172.60
上海宝山工业园投资管理有限公司 押金保证金 2,096,892.00 4 年以上 4.61 2,096,892.00
宁波市鄞州开发建设投资有限公司 押金保证金 1,840,170.00 4 年以上 4.05 1,840,170.00
杭州盛马气体设备有限公司 押金保证金 1,257,000.00 2-3 年 2.76 377,100.00
中国太平洋财产保险股份有限公司 保险赔偿款 1,000,000.00 1 年以内 2.20 50,000.00
小 计 39,394,407.20 86.61 20,964,334.60
(1) 明细情况
期末数 上年年末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 84,308,110.26 4,601,317.11 79,706,793.15 109,489,181.07 5,395,143.17 104,094,037.90
在产品 271,156,289.64 1,293,350.50 269,862,939.14 329,760,164.73 5,514,996.80 324,245,167.93
库存商品 491,845,549.35 28,665,051.65 463,180,497.70 631,464,063.04 37,509,483.60 593,954,579.44
发出商品 151,191,900.41 1,641,675.34 149,550,225.07 179,959,577.19 2,044,864.71 177,914,712.48
低值易耗品 1,174,165.05 1,174,165.05 1,612,763.81 1,612,763.81
合同履约成本 4,160,792.89 4,160,792.89 2,905,295.86 2,905,295.86
合 计 1,003,836,807.60 36,201,394.60 967,635,413.00 1,255,191,045.70 50,464,488.28 1,204,726,557.42
(2) 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
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本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
发出商品 2,044,864.71 1,217,065.78 1,620,255.15 1,641,675.34
库存商品 37,509,483.60 11,037,621.45 19,882,053.40 28,665,051.65
原材料 5,395,143.17 894,587.31 1,688,413.37 4,601,317.11
在产品 5,514,996.80 420,458.03 4,642,104.33 1,293,350.50
小 计 50,464,488.28 13,569,732.57 27,832,826.25 36,201,394.60
确定可变现净值 转回存货跌价 转销存货跌价
项目
的具体依据 准备的原因 准备的原因
在正常生产经营过程中以所
生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的 本期已将期初计提存货跌
在产品
成本、估计的销售费用和相关 价准备的存货耗用
税费后的金额确定其可变现
净值
相关产成品估计售价减去估
本期已将期初计提存货跌
库存商品 计的销售费用和相关税费后
价准备的存货售出
的金额予以确定可变现净值
相关产成品估计售价减去估
本期已将期初计提存货跌
发出商品 计的销售费用和相关税费后
价准备的存货售出
的金额予以确定可变现净值
相关产成品估计售价减去至
完工估计将要发生的成本、估 本期已将期初计提存货跌
原材料
计的销售费用以及相关税费 价准备的存货耗用
后的金额确定可变现净值
(3) 合同履约成本
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 本期计提减值 期末数
模具费用 2,905,295.86 2,465,281.44 1,209,784.41 4,160,792.89
小 计 2,905,295.86 2,465,281.44 1,209,784.41 4,160,792.89
(1) 明细情况
期末数 上年年末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
第 39 页 共 90 页
期末数 上年年末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
应收质保
金
合 计 3,614,544.69 272,522.92 3,342,021.77 4,123,989.47 293,851.77 3,830,137.70
(2) 减值准备计提情况
期末数
账面余额 减值准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提减值准备 3,614,544.69 100.00 272,522.92 7.54 3,342,021.77
合 计 3,614,544.69 100.00 272,522.92 7.54 3,342,021.77
（续上表）
上年年末数
账面余额 减值准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例
（%）
按组合计提减值准备 4,123,989.47 100.00 293,851.77 7.13 3,830,137.70
合 计 4,123,989.47 100.00 293,851.77 7.13 3,830,137.70
期末数
项 目
账面余额 减值准备 计提比例（%）
应收质保金组合 3,614,544.69 272,522.92 7.54
小 计 3,614,544.69 272,522.92 7.54
(3) 减值准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 期末数
计提 收回或转回 转销/核销 其他
按组合计提减值
准备
合 计 293,851.77 -21,328.85 272,522.92
期末数 上年年末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
第 40 页 共 90 页
一年内到期的长期
应收款
合 计 123,617.37 123,617.37 834,573.34 834,573.34
期末数 上年年末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预缴企业所得税 1,050,453.27 1,050,453.27 1,363,842.21 1,363,842.21
待抵扣增值税进
项税
合 计 1,050,453.27 1,050,453.27 1,555,117.41 1,555,117.41
期末数 上年年末数
折现率
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 区间
融资租赁款 631,936.94 631,936.94 4,286,902.33 4,286,902.33 4.90%
其中：未实现
融资收益
合 计 631,936.94 631,936.94 4,286,902.33 4,286,902.33
(1) 分类情况
期末数 上年年末数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对联营企
业投资
合 计 228,952,515.54 228,952,515.54 257,593,386.38 257,593,386.38
(2) 明细情况
期初数 本期增减变动
被投资单位 权益法下确认 其他综合
账面价值 减值准备 追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
联营企业
第 41 页 共 90 页
期初数 本期增减变动
被投资单位 权益法下确认 其他综合
账面价值 减值准备 追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
宁波东睦嘉恒
投资管理有限
公司（以下简称
嘉恒投资公司）
宁波东睦广泰
企业管理合伙
企业（有限合 230,064,681.62 158,265.06
伙）（以下简称
东睦广泰公司）
合 计 257,593,386.38 159,129.16
（续上表）
本期增减变动 期末数
被投资单位 其他权 宣告发放现金股 计提减值
其他 账面价值 减值准备
益变动 利或利润 准备
联营企业
嘉恒投资公司 27,529,568.86
东睦广泰公司 -28,800,000.00 201,422,946.68
合 计 -28,800,000.00 228,952,515.54
期初数 本期增减变动
被投资单位 权益法下确认的 其他综合
账面价值 减值准备 追加投资 减少投资
投资损益 收益调整
联营企业
嘉恒投资公司 27,550,185.86 -21,481.10
东睦广泰公司 231,465,212.01 -1,400,530.39
合 计 259,015,397.87 -1,422,011.49
（续上表）
本期增减变动 期末数
被投资单位 其他权 宣告发放现金股 计提减值
其他 账面价值 减值准备
益变动 利或利润 准备
联营企业
嘉恒投资公司 27,528,704.76
东睦广泰公司 230,064,681.62
第 42 页 共 90 页
本期增减变动 期末数
被投资单位 其他权 宣告发放现金股 计提减值
其他 账面价值 减值准备
益变动 利或利润 准备
合 计 257,593,386.38
(1) 明细情况
本期增减变动
项 目 期初数 本期计入其他综合收
追加投资 减少投资 其他
益的利得和损失
宁波磁性材料应
用技术创新中心 2,000,000.00
有限公司
浙江东海聚合投
资股份有限公司
合 计 4,000,000.00
（续上表）
本期确认的股 本期末累计计入其他综合收益的利
项 目 期末数
利收入 得和损失
宁波磁性材料应用技术创新中心
有限公司
浙江东海聚合投资股份有限公司 2,000,000.00
合 计 4,000,000.00
本期增减变动
项 目 期初数 本期计入其他综合收
追加投资 减少投资 其他
益的利得和损失
宁波磁性材料应
用技术创新中心 2,000,000.00
有限公司
浙江东海聚合投
资股份有限公司
合 计 4,000,000.00
（续上表）
本期确认的股 本期末累计计入其他综合收益的利
项 目 期末数
利收入 得和损失
第 43 页 共 90 页
本期确认的股 本期末累计计入其他综合收益的利
项 目 期末数
利收入 得和损失
宁波磁性材料应用技术创新中心
有限公司
浙江东海聚合投资股份有限公司 2,000,000.00
合 计 4,000,000.00
(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因
公司持有宁波磁性材料应用技术创新中心有限公司股权（持股比例 3.36%）、浙江东海
聚合投资股份有限公司股权（持股比例 2.00%）的目的为非交易性，因此公司将其指定为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
(1) 2025 年 1-6 月
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 11,325,886.32 11,325,886.32
本期增加金额
本期减少金额
期末数 11,325,886.32 11,325,886.32
累计折旧和累计摊销
期初数 7,841,816.35 7,841,816.35
本期增加金额 254,832.48 254,832.48
① 计提或摊销 254,832.48 254,832.48
本期减少金额
期末数 8,096,648.83 8,096,648.83
账面价值
期末账面价值 3,229,237.49 3,229,237.49
期初账面价值 3,484,069.97 3,484,069.97
(2)2024 年度
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
第 44 页 共 90 页
项 目 房屋及建筑物 合 计
期初数 11,325,886.32 11,325,886.32
本期增加金额
本期减少金额
期末数 11,325,886.32 11,325,886.32
累计折旧和累计摊销
期初数 7,332,151.39 7,332,151.39
本期增加金额 509,664.96 509,664.96
① 计提或摊销 509,664.96 509,664.96
本期减少金额
期末数 7,841,816.35 7,841,816.35
账面价值
期末账面价值 3,484,069.97 3,484,069.97
期初账面价值 3,993,734.93 3,993,734.93
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
账面原值
期初数 1,586,961,976.87 101,823,103.77 3,573,810,222.64 49,289,892.11 5,311,885,195.39
本期增加金额 6,805,305.77 1,344,707.26 102,773,381.25 1,596,223.15 112,519,617.43
① 购置 1,596,223.15 1,596,223.15
② 在建工程转入 6,805,305.77 1,344,707.26 102,773,381.25 110,923,394.28
本期减少金额 345,412.08 319,988.10 15,260,246.00 3,172,313.79 19,097,959.97
① 处置或报废 345,412.08 319,988.10 15,260,246.00 3,172,313.79 19,097,959.97
期末数 1,593,421,870.56 102,847,822.93 3,661,323,357.89 47,713,801.47 5,405,306,852.85
累计折旧
期初数 564,186,736.02 73,912,336.75 1,978,736,060.68 33,970,868.09 2,650,806,001.54
第 45 页 共 90 页
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
本期增加金额 35,221,312.12 2,641,747.93 132,403,892.39 2,927,195.55 173,194,147.99
① 计提 35,221,312.12 2,641,747.93 132,403,892.39 2,927,195.55 173,194,147.99
本期减少金额 385,333.57 290,943.55 11,762,006.99 2,880,375.56 15,318,659.67
① 处置或报废 385,333.57 290,943.55 11,762,006.99 2,880,375.56 15,318,659.67
期末数 599,022,714.57 76,263,141.13 2,099,377,946.08 34,017,688.08 2,808,681,489.86
减值准备
期初数 4,180.71 4,782,601.28 4,786,781.99
本期增加金额
本期减少金额 100,115.64 100,115.64
① 处置或报废 100,115.64 100,115.64
期末数 4,180.71 4,682,485.64 4,686,666.35
账面价值
期末账面价值 994,394,975.28 26,584,681.80 1,557,262,926.17 13,696,113.39 2,591,938,696.64
期初账面价值 1,022,771,060.14 27,910,767.02 1,590,291,560.68 15,319,024.02 2,656,292,411.86
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
账面原值
期初数 1,493,898,599.57 94,709,788.88 3,247,093,330.91 49,196,057.16 4,884,897,776.52
本期增加金额 94,417,242.00 10,806,541.89 371,170,972.62 6,635,204.80 483,029,961.31
① 购置 6,635,204.80 6,635,204.80
② 在建工程转入 94,417,242.00 10,806,541.89 371,170,972.62 476,394,756.51
本期减少金额 1,353,864.70 3,693,227.00 44,454,080.89 6,541,369.85 56,042,542.44
① 处置或报废 1,353,864.70 3,693,227.00 44,454,080.89 6,541,369.85 56,042,542.44
期末数 1,586,961,976.87 101,823,103.77 3,573,810,222.64 49,289,892.11 5,311,885,195.39
累计折旧
期初数 494,260,235.82 72,604,950.40 1,769,543,326.28 34,971,380.75 2,371,379,893.25
本期增加金额 70,559,522.81 4,637,612.32 244,633,593.72 4,782,607.43 324,613,336.28
① 计提 70,559,522.81 4,637,612.32 244,633,593.72 4,782,607.43 324,613,336.28
第 46 页 共 90 页
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
本期减少金额 633,022.61 3,330,225.97 35,440,859.32 5,783,120.09 45,187,227.99
① 处置或报废 633,022.61 3,330,225.97 35,440,859.32 5,783,120.09 45,187,227.99
期末数 564,186,736.02 73,912,336.75 1,978,736,060.68 33,970,868.09 2,650,806,001.54
减值准备
期初数 4,180.71 4,864,987.87 4,869,168.58
本期增加金额
本期减少金额 82,386.59 82,386.59
① 处置或报废 82,386.59 82,386.59
期末数 4,180.71 4,782,601.28 4,786,781.99
账面价值
期末账面价值 1,022,771,060.14 27,910,767.02 1,590,291,560.68 15,319,024.02 2,656,292,411.86
期初账面价值 999,634,183.04 22,104,838.48 1,472,685,016.76 14,224,676.41 2,508,648,714.69
(2) 经营租出固定资产
项 目 2025.6.30 账面价值 2024.12.31 账面价值
房屋及建筑物 30,771,896.27 32,050,063.23
专用设备 5,541,117.14 6,004,357.22
小 计 36,313,013.41 38,054,420.45
(3) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
上海富驰公司罗泾新厂区 1 号
厂房等
山西磁电公司厂房及办公楼 82,150,507.08 尚未整体竣工验收
小 计 126,679,344.64
(1) 明细情况
期末数 上年年末数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
设备安装工程 101,692,898.53 101,692,898.53 96,439,741.85 96,439,741.85
第 47 页 共 90 页
及非专利技术
零星装修工程 5,685,791.41 5,685,791.41 4,397,046.65 4,397,046.65
上海富驰罗泾
新厂区
山西磁电软磁
材料建设项目
合 计 113,345,347.56 113,345,347.56 108,230,746.20 108,230,746.20
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
转入
工程名称 预算数 期初数 本期增加 其他减少[注] 期末数
固定资产
设备安装工程
及非专利技术
零星装修工程 4,397,046.65 5,960,927.02 892,801.16 3,779,381.10 5,685,791.41
上海富驰罗泾
新厂区
山西磁电软磁
材料建设项目
小 计 108,230,746.20 122,449,146.97 110,923,394.28 6,411,151.33 113,345,347.56
（续上表）
工程累计投入占 工程 利息资本化累 本期利息 本期利息资本
工程名称 资金来源
预算比例（%） 进度（%） 计金额 资本化金额 化率（%）
设备安装工程
自有资金
及非专利技术
零星装修工程 自有资金
上海富驰罗泾
新厂区
山西磁电软磁
材料建设项目
小 计
[注]本期在建工程其他减少主要系转入长期待摊费用 5,551,731.68 元，转入无形资产
转入
工程名称 预算数 期初数 本期增加 其他减少[注] 期末数
固定资产
设备安装工程
及非专利技术
第 48 页 共 90 页
转入
工程名称 预算数 期初数 本期增加 其他减少[注] 期末数
固定资产
零星装修工程 346,777.29 24,748,813.68 15,759,737.00 4,938,807.32 4,397,046.65
上海富驰罗泾
新厂区
山西磁电软磁
材料建设项目
小 计 202,767,418.92 397,293,836.18 476,394,756.51 15,435,752.39 108,230,746.20
（续上表）
工程累计投入占 工程 利息资本化累 本期利息 本期利息资本
工程名称 资金来源
预算比例（%） 进度（%） 计金额 资本化金额 化率（%）
设备安装工程
自有资金
及非专利技术
零星装修工程 自有资金
上海富驰罗泾
新厂区
山西磁电软磁
材料建设项目
小 计
[注] 本期在建工程其他减少主要系转入长期待摊费用 9,795,402.60 元，转入无形资产
(1) 2025 年 1-6 月
项 目 房屋及建筑物 专用设备 合 计
账面原值
期初数 87,841,082.11 111,777,763.05 199,618,845.16
本期增加金额 12,897,844.19 12,897,844.19
本期减少金额 18,110,802.71 18,110,802.71
期末数 82,628,123.59 111,777,763.05 194,405,886.64
累计折旧
期初数 32,767,883.17 15,052,832.61 47,820,715.78
第 49 页 共 90 页
项 目 房屋及建筑物 专用设备 合 计
本期增加金额 15,355,685.24 4,337,263.32 19,692,948.56
本期减少金额 4,545,690.66 4,545,690.66
期末数 43,577,877.75 19,390,095.93 62,967,973.68
账面价值
期末账面价值 39,050,245.84 92,387,667.12 131,437,912.96
期初账面价值 55,073,198.94 96,724,930.44 151,798,129.38
(2) 2024 年度
项 目 房屋及建筑物 专用设备 合 计
账面原值
期初数 50,150,187.44 89,169,894.06 139,320,081.50
本期增加金额 39,559,802.87 22,607,868.99 62,167,671.86
本期减少金额 1,868,908.20 1,868,908.20
期末数 87,841,082.11 111,777,763.05 199,618,845.16
累计折旧
期初数 18,021,323.24 6,923,073.89 24,944,397.13
本期增加金额 14,766,655.44 8,129,758.72 22,896,414.16
本期减少金额 20,095.51 20,095.51
期末数 32,767,883.17 15,052,832.61 47,820,715.78
账面价值
期末账面价值 55,073,198.94 96,724,930.44 151,798,129.38
期初账面价值 32,128,864.20 82,246,820.17 114,375,684.37
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(1) 2025 年 1-6 月
项 目 土地使用权 专利权 非专利技术 合 计
账面原值
期初数 440,106,298.87 143,784,372.54 36,049,736.92 619,940,408.33
本期增加金额 746,916.81 746,916.81
本期减少金额
期末数 440,106,298.87 143,784,372.54 36,796,653.73 620,687,325.14
累计摊销
期初数 87,358,219.15 136,017,290.26 28,374,259.29 251,749,768.70
本期增加金额 5,318,277.36 1,991,772.18 881,790.56 8,191,840.10
本期减少金额
期末数 92,676,496.51 138,009,062.44 29,256,049.85 259,941,608.80
账面价值
期末账面价值 347,429,802.36 5,775,310.10 7,540,603.88 360,745,716.34
期初账面价值 352,748,079.72 7,767,082.28 7,675,477.63 368,190,639.63
(2) 2024 年度
项 目 土地使用权 专利权 非专利技术 合 计
账面原值
期初数 440,106,298.87 143,784,372.54 31,922,293.33 615,812,964.74
本期增加金额 4,127,443.59 4,127,443.59
本期减少金额
期末数 440,106,298.87 143,784,372.54 36,049,736.92 619,940,408.33
累计摊销
期初数 78,532,402.16 130,819,135.27 24,929,629.96 234,281,167.39
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项 目 土地使用权 专利权 非专利技术 合 计
本期增加金额 8,825,816.99 5,198,154.99 3,444,629.33 17,468,601.31
本期减少金额
期末数 87,358,219.15 136,017,290.26 28,374,259.29 251,749,768.70
账面价值
期末账面价值 352,748,079.72 7,767,082.28 7,675,477.63 368,190,639.63
期初账面价值 361,573,896.71 12,965,237.27 6,992,663.37 381,531,797.35
(1) 明细情况
被投资单位 期末数 上年年末数
名称 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
科达磁电公
司
上海富驰公
司
德清鑫晨公
司
合 计 664,834,081.52 88,963,498.47 575,870,583.05 664,834,081.52 88,963,498.47 575,870,583.05
(2) 商誉账面原值
本期企业 本期减少
被投资单位名称 期初数 期末数
合并形成 处置 其他
科达磁电公司 33,906,834.96 33,906,834.96
上海富驰公司 514,269,772.56 514,269,772.56
德清鑫晨公司 116,657,474.00 116,657,474.00
合 计 664,834,081.52 664,834,081.52
本期企业 本期减少
被投资单位名称 期初数 期末数
合并形成 处置 其他
科达磁电公司 33,906,834.96 33,906,834.96
上海富驰公司 514,269,772.56 514,269,772.56
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本期企业 本期减少
被投资单位名称 期初数 期末数
合并形成 处置 其他
德清鑫晨公司 116,657,474.00 116,657,474.00
合 计 664,834,081.52 664,834,081.52
(3) 商誉减值准备
本期增加 本期减少
被投资单位名称 期初数 期末数
计提 其他 处置 其他
科达磁电公司 4,787,342.44 4,787,342.44
上海富驰公司 84,176,156.03 84,176,156.03
合 计 88,963,498.47 88,963,498.47
本期增加 本期减少
被投资单位名称 期初数 期末数
计提 其他 处置 其他
科达磁电公司 4,787,342.44 4,787,342.44
上海富驰公司 84,176,156.03 84,176,156.03
合 计 88,963,498.47 88,963,498.47
(4) 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
资产组或资产组组合
是否与购买日、以前年
资产组或资产组 资产组或资产组组
所属经营分部和依据 度商誉减值测试时所
组合名称 合的构成和依据
确定的资产组或资产
组组合一致
科达磁电公司资产 科达磁电公司资产 依据产品分类，为软磁
是
组合 组合 复合材料业务分部
上海富驰公司资产 上海富驰公司资产 依据产品分类，为金属 与购买日不一致，与上
组组合 组组合 注射成形业务分部 年一致
德清鑫晨公司资产 德清鑫晨公司资产 依据产品分类，为软磁
是
组合 组合 复合材料业务分部
(5) 可收回金额的具体确定方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
包含商誉的资产组或资
项 目 可收回金额 本期计提减值金额
产组组合的账面价值
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包含商誉的资产组或资
项 目 可收回金额 本期计提减值金额
产组组合的账面价值
科达磁电公司资产组合 845,426,483.49 857,000,000.00
上海富驰公司资产组组
合
德清鑫晨公司资产组合 305,212,075.53 461,970,000.00
小 计 3,631,494,308.48 3,900,970,000.00
（续上表）
预测期内的收入增长 稳定期增长率、利润
折现率及其确定依
项 目 预测期年限 率、利润率等参数及其 率等参数及其确定
据
确定依据 依据
折现率为 11.23%，
综合分析收入来源、产 系反映当前市场货
品市场状况、毛利水平 币时间价值和相关
的影响因素及发展趋势 参考预测期最后一 资产组特定风险的
科达磁电公司资
产组合
增长率为 0%，利润率为 8.56% 无风险利率、市场期
利润率为 4.24%-8.56% 数、特性风险系数等
系数确定
折现率 9.60%，系反
综合分析收入来源、产 映当前市场货币时
品市场状况、毛利水平 间价值和相关资产
的影响因素及发展趋势 参考预测期最后一 组特定风险的税前
上海富驰公司资
产组组合
增长率为 0%，利润率为 9.49% 险利率、市场期望报
利润率为 9.49%-10.21% 性风险系数等系数
确定
折现率为 11.52%，
综合分析收入来源、产 系反映当前市场货
品市场状况、毛利水平 币时间价值和相关
的影响因素及发展趋势 参考预测期最后一 资产组特定风险的
德清鑫晨公司资
产组合
增长率为 0.46%-1.97%， 0%，利润率为 11.72% 无风险利率、市场期
预测期利润率为 望报酬率、贝塔系
系数确定
小 计
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(1) 2025 年 1-6 月
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少[注] 期末数
天津东睦公司厂房
改造工程
姜山厂区改造工程 10,338,723.99 1,019,473.15 2,550,548.59 8,807,648.55
长春新材料公司新
厂区配套设施
广东东睦公司厂区
改造工程
东莞华晶公司厂区
改造工程
南京东睦公司厂房
改造工程
科达磁电公司厂房
改造工程
山西东睦公司厂房
改造工程
上海富驰公司厂区
改造工程
连云港富驰公司厂
区改造工程
山西磁电厂房改造
工程
其他 1,695,023.96 2,437,992.67 371,925.88 3,761,090.75
合 计 70,810,942.31 11,825,925.75 13,588,184.68 2,089,548.85 66,959,134.53
[注] 本期长期待摊费用其他减少系处置 2,089,548.85 元。
(2) 2024 年度
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
天津东睦公司厂房
改造工程
姜山厂区改造工程 9,254,799.31 5,674,380.80 4,590,456.12 10,338,723.99
长春新材料公司新
厂区配套设施
广东东睦公司厂区
改造工程
东莞华晶公司厂区
改造工程
南京东睦公司厂房
改造工程
第 55 页 共 90 页
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
科达磁电公司厂房
改造工程
山西东睦公司厂房
改造工程
上海富驰公司厂区
改造工程
连云港富驰公司厂
区改造工程
山西磁电厂房改造
工程
其他 2,647,969.40 585,806.16 1,538,751.60 1,695,023.96
合 计 82,146,739.82 19,131,245.06 29,671,724.51 795,318.06 70,810,942.31
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 上年年末数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 120,506,870.37 18,336,221.39 131,760,574.20 19,996,020.11
递延收益 123,463,411.15 21,288,985.56 109,784,126.18 17,422,036.90
内部交易未实现
利润
可弥补亏损 271,218,747.03 40,682,812.09 273,660,418.65 42,122,678.72
租赁负债 140,584,890.71 23,201,804.16 166,954,660.34 27,220,975.45
预提返利 5,892,965.22 883,944.78 3,469,340.60 520,401.09
质量保证 1,245,511.63 186,826.74 1,314,159.29 197,123.89
企业合并的资产
减值
合 计 682,515,293.30 107,563,852.06 704,448,291.00 110,104,987.92
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 上年年末数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
企业合并的资产增
值
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固定资产一次性税
前扣除
使用权资产 131,339,722.79 21,771,076.55 153,840,768.74 25,227,948.63
票据贴现融资税会
差异
合 计 239,410,297.87 37,981,662.81 267,982,575.41 42,349,219.63
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末数 上年年末数
项 目 递延所得税资产和 抵销后递延所得税 递延所得税资产和 抵销后递延所得税
负债互抵金额 资产或负债余额 负债互抵金额 资产或负债余额
递延所得税资产 29,024,751.84 78,539,100.22 32,890,502.34 77,214,485.58
递延所得税负债 29,024,751.84 8,956,910.97 32,890,502.34 9,458,717.29
(4) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 上年年末数
可抵扣暂时性差异 22,969,406.66 24,187,886.39
可抵扣亏损 327,444,157.78 428,776,859.50
小 计 350,413,564.44 452,964,745.89
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 上年年末数 备注
小 计 327,444,157.78 428,776,859.50
期末数 上年年末数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付设备款 5,950.00 5,950.00 288,663.72 288,663.72
土地出让金 19,045,000.00 19,045,000.00
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合 计 19,050,950.00 19,050,950.00 288,663.72 288,663.72
(1) 期末资产受限情况
项 目 期末账面余额 期末账面价值 受限类型 受限原因
货币资金 16,432,000.05 16,432,000.05 质押 主要系票据及 ETC 保证金
合 计 16,432,000.05 16,432,000.05
(2) 上年末资产受限情况
上年末账面 上年末账面
项 目 受限类型 受限原因
余额 价值
货币资金 25,813,000.00 25,813,000.00 质押 主要系票据及 ETC 保证金
合 计 25,813,000.00 25,813,000.00
项 目 期末数 上年年末数
信用借款 178,118,452.77 341,743,724.98
票据贴现融资 29,874,875.00 69,786,666.66
合 计 207,993,327.77 411,530,391.64
项 目 期末数 上年年末数
银行承兑汇票 99,281,090.37 51,869,667.04
合 计 99,281,090.37 51,869,667.04
项 目 期末数 上年年末数
应付购买商品及劳务款 474,044,428.69 527,292,781.34
应付工程及设备款 53,954,326.66 74,814,470.94
应付费用款 26,018,878.53 44,828,654.00
合 计 554,017,633.88 646,935,906.28
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项 目 期末数 上年年末数
租赁费 72,400.00 126,400.00
合 计 72,400.00 126,400.00
项 目 期末数 上年年末数
货款 5,131,354.68 5,128,236.99
合 计 5,131,354.68 5,128,236.99
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 94,633,318.92 679,800,766.25 707,716,449.31 66,717,635.86
离职后福利—设定提存计划 2,055,514.97 35,735,837.43 35,783,888.59 2,007,463.81
辞退福利 229,260.18 229,260.18
合 计 96,688,833.89 715,765,863.86 743,729,598.08 68,725,099.67
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 89,546,748.80 607,991,314.32 635,211,046.65 62,327,016.47
职工福利费 1,319,450.15 36,390,937.47 37,710,387.62
社会保险费 1,191,343.44 18,652,301.80 18,662,444.51 1,181,200.73
其中：医疗保险费 1,058,186.08 15,951,769.09 15,976,265.19 1,033,689.98
工伤保险费 70,910.81 2,128,489.60 2,112,695.22 86,705.19
生育保险费 62,246.55 572,043.11 573,484.10 60,805.56
住房公积金 796,645.00 11,912,352.28 11,935,674.28 773,323.00
工会经费和职工教育经费 1,779,131.53 4,853,860.38 4,196,896.25 2,436,095.66
小 计 94,633,318.92 679,800,766.25 707,716,449.31 66,717,635.86
(3) 设定提存计划明细情况
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项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 1,993,268.42 34,479,797.67 34,526,407.85 1,946,658.24
失业保险费 62,246.55 1,256,039.76 1,257,480.74 60,805.57
小 计 2,055,514.97 35,735,837.43 35,783,888.59 2,007,463.81
项 目 期末数 上年年末数
增值税 20,041,808.31 12,176,390.43
企业所得税 7,648,910.90 5,958,825.33
房产税 4,278,801.55 6,641,801.93
代扣代缴个人所得税 3,855,706.75 2,698,368.11
城市维护建设税 2,228,241.20 1,325,841.99
土地使用税 1,124,164.77 1,879,532.18
教育费附加 1,079,730.81 666,478.10
地方教育附加 719,820.55 444,318.74
印花税 821,135.02 1,000,810.20
其他税费 711,068.82 611,842.42
合 计 42,509,388.68 33,404,209.43
(1) 明细情况
项 目 期末数 上年年末数
股权转让款 186,802,100.00 186,802,100.00
拆借款 90,369,342.32 119,169,342.32
预提费用 3,957,284.86 2,080,601.30
押金保证金 3,349,256.20 4,646,043.50
应付暂收款 2,928,273.80 3,755,202.05
其他 116,842.66 718,627.39
合 计 287,523,099.84 317,171,916.56
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(2) 账龄 1 年以上重要的其他应付款
项 目 期末数 未偿还或结转的原因
东睦广泰公司 69,119,342.32 关联方款项，东睦广泰公司未要求本期偿还
小 计 69,119,342.32
项 目 期末数 上年年末数
一年内到期的长期借款 767,054,545.75 459,002,939.55
一年内到期的租赁负债 23,377,609.86 21,445,295.79
一年内到期的质量保证 1,245,511.63 1,314,159.29
合 计 791,677,667.24 481,762,394.63
项 目 期末数 上年年末数
待转销项税额 402,932.31 525,996.35
合 计 402,932.31 525,996.35
项 目 期末数 上年年末数
信用借款 1,676,230,000.00 1,870,840,000.00
合 计 1,676,230,000.00 1,870,840,000.00
项 目 期末数 上年年末数
租赁付款额 172,364,917.33 205,742,358.35
减：未确认融资费用 31,680,119.00 40,836,145.14
减：一年内到期的租赁负债 23,377,609.86 21,445,295.79
合 计 117,307,188.47 143,460,917.42
第 61 页 共 90 页
项 目 期末数 上年年末数 形成原因
产品质量保证 5,892,965.22 3,469,340.60 预估的返利金额
未决诉讼 285,407.69 [注]
合 计 6,178,372.91 3,469,340.60
[注]上海富驰公司与南京中兵恩索科技股份有限公司（以下简称南京中兵公司）存在买
卖合同纠纷，南京中兵公司于 2025 年 5 月向上海市宝山区人民法院提起诉讼，要求上海富
驰公司支付设备尾款及逾期付款利息损失，并承担诉讼费用。截至 2025 年 6 月 30 日，上述
诉讼事项尚未判决，上海富驰公司根据未来预计支付金额计提预计负债 285,407.69 元
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
与资产相关的政府
政府补助 109,214,073.86 24,012,500.00 10,033,980.93 123,192,592.93
补助
与收益相关的政府
政府补助 570,052.32 112,352.17 411,586.27 270,818.22
补助
合 计 109,784,126.18 24,124,852.17 10,445,567.20 123,463,411.15
(1) 2024 年度
项 目 2024.1.1 增加 减少 2024.12.31
本次重组前权益 2,532,934,706.04 274,086,272.25 2,807,020,978.29
因本次重组权益变动 356,611,680.12 58,067,912.83 414,679,592.95
合 计 2,889,546,386.16 332,154,185.08 3,221,700,571.24
(2) 2025 年 1-6 月
项 目 2025.1.1 增加 减少 2025.12.31
本次重组前权益 2,807,020,978.29 73,978,941.14 2,880,999,919.43
因本次重组权益变动 414,679,592.95 61,188,760.65 475,868,353.60
合 计 3,221,700,571.24 135,167,701.79 3,356,868,273.03
第 62 页 共 90 页
(二) 备考合并利润表项目注释
(1) 明细情况
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 2,911,907,901.85 2,230,480,857.72 5,103,749,063.68 3,899,912,609.59
其他业务收入 17,830,258.46 4,311,642.82 39,237,477.24 10,861,055.98
合 计 2,929,738,160.31 2,234,792,500.54 5,142,986,540.92 3,910,773,665.57
其中：与客户之间的
合同产生的收入
(2) 收入分解信息
收入按商品或服务类型分解信息详见本财务报表附注十五(一)之说明。
项 目
收入 成本 收入 成本
境内 2,540,623,367.39 1,963,112,978.46 4,435,810,366.65 3,398,666,497.55
主营业务 2,525,595,315.37 1,958,831,447.60 4,402,521,834.40 3,392,646,096.15
其他业务 15,028,052.02 4,281,530.86 33,288,532.25 6,020,401.40
境外 386,312,586.48 271,649,410.12 701,227,229.28 507,266,513.44
主营业务 386,312,586.48 271,649,410.12 701,227,229.28 507,266,513.44
其他业务
小 计 2,926,935,953.87 2,234,762,388.58 5,137,037,595.93 3,905,933，010.99
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
在某一时点确认收入 2,926,935,953.87 5,137,037,595.93
小 计 2,926,935,953.87 5,137,037,595.93
(3) 履约义务的相关信息
是否为 公司承担的预 公司提供的质
履行履约义 重要的支付 公司承诺的转
项 目 主要责 期将退还给客 量保证类型及
务的时间 条款 让商品的性质
任人 户的款项 相关义务
付款期限一
商品交付签 粉末压制成形 保证类质量保
销售商品 般为产品交 是 无
收时 产品 证
付后 30 天至
第 63 页 共 90 页
是否为 公司承担的预 公司提供的质
履行履约义 重要的支付 公司承诺的转
项 目 主要责 期将退还给客 量保证类型及
务的时间 条款 让商品的性质
任人 户的款项 相关义务
付款期限一
商品交付验 般为产品交 保证类质量保
销售商品 软磁复合材料 是 无
收时 付后 30 天至 证
付款期限一
商品交付验 般为产品交 金属注射成形 保证类质量保
销售商品 是 无
收时 付后 30 天至 产品 证
(4) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 3,673,190.14 元。
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
城市维护建设税 9,308,637.94 11,923,098.62
房产税 7,195,905.24 13,869,649.13
教育费附加 4,769,137.82 5,846,656.29
地方教育费附加 3,179,425.10 3,897,770.95
印花税 1,765,960.13 3,452,750.36
土地使用税 1,509,697.59 3,007,903.57
环境保护税 25,187.35 35,210.22
车船税 11,103.28 111,260.89
合 计 27,765,054.45 42,144,300.03
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
职工薪酬 19,256,002.54 34,792,220.58
业务招待费 4,696,500.28 14,372,975.21
差旅费 2,182,780.15 4,747,664.89
佣金 1,649,202.66 6,960,575.30
咨询费及会务费 1,283,588.85 2,553,404.36
第 64 页 共 90 页
业务宣传、展览及广告费 1,081,138.52 1,609,626.84
邮电费 53,260.54 129,415.60
其他 1,302,489.82 1,823,470.99
合 计 31,504,963.36 66,989,353.77
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
职工薪酬 51,393,624.76 98,539,339.26
折旧 14,247,150.50 26,769,958.00
咨询审计费 8,817,132.50 14,577,708.98
无形资产摊销 7,810,903.43 16,160,703.14
办公费及差旅费 3,893,688.80 8,176,914.89
长期待摊费用摊销 3,860,779.23 11,838,629.55
修理费及水电费 3,374,302.16 6,957,795.76
业务招待费 3,134,266.32 7,317,992.02
物料消耗 2,418,303.91 5,939,323.38
汽车费用 1,250,462.89 3,120,943.99
租赁费 538,369.92 4,898,296.47
其他 7,425,785.94 16,596,731.97
合 计 108,164,770.36 220,894,337.41
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
职工薪酬 87,175,462.68 161,505,706.10
试验材料费 30,327,259.32 72,398,205.82
物料消耗 22,631,988.31 48,696,945.06
折旧与摊销 14,120,593.74 27,607,617.03
燃料动力 5,248,713.30 8,158,097.65
其他 2,869,903.93 3,368,711.00
第 65 页 共 90 页
合 计 162,373,921.28 321,735,282.66
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
利息支出 46,548,187.97 104,939,889.74
利息收入 -928,454.66 -1,341,133.14
汇兑损益 -13,720,937.99 -5,061,717.26
手续费及贴现息 270,028.00 607,059.31
合 计 32,168,823.32 99,144,098.65
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
与资产相关的政府补助 10,033,980.93 17,104,659.66
与收益相关的政府补助 6,763,072.56 13,064,557.10
代扣个人所得税手续费返还 390,860.27 337,965.29
增值税加计抵减 11,503,484.94 32,282,852.84
合 计 28,691,398.70 62,790,034.89
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
资金拆借利息收入 1,821.54 10,194.87
票据贴现利息 -1,602,390.66 -2,554,559.42
权益法核算的长期股权投资收益 159,129.16 -1,422,011.49
远期结售汇收益 -17,130.00
债务重组损失 -66,619.68 -323,413.36
合 计 -1,508,059.64 -4,306,919.40
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
第 66 页 共 90 页
坏账损失 -2,822,517.88 -26,171,979.06
应收款项融资减值损失 742,686.32 -835,747.22
应收票据减值损失 52,309.36 -464,624.22
合 计 -2,027,522.20 -27,472,350.50
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
存货跌价损失 -13,569,732.57 -29,500,796.96
合同资产减值损失 21,328.85 -81,751.05
合 计 -13,548,403.72 -29,582,548.01
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
固定资产处置收益 -658,883.15 1,905,494.01
在建工程处置收益 213,606.24 -776,133.67
使用权资产处置收益 -199,796.55 -866,287.76
合 计 -645,073.46 263,072.58
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
无需支付的款项 16,546.49 532,593.00
罚没收入 53,632.10 425,896.47
捐赠利得 45,000.00 15,600.00
其他 8,406.80 404,449.10
合 计 123,585.39 1,378,538.57
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
对外捐赠 137,000.00 955,000.00
第 67 页 共 90 页
非流动资产毁损报废损失 1,463,941.90 4,366,428.72
水利建设专项基金 61,317.68 104,573.03
罚款支出 84,913.24 18,992.82
无法收回款项 168,577.50
其他 12,942.31 184,882.73
合 计 1,928,692.63 5,629,877.30
(1) 明细情况
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
当期所得税费用 17,956,196.51 29,306,290.13
递延所得税费用 -1,826,420.96 -19,099,539.47
合 计 16,129,775.55 10,206,750.66
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
利润总额 342,125,359.44 478,745,453.66
按母公司适用税率计算的所得税费用 51,318,803.92 71,811,818.05
子公司适用不同税率的影响 202,109.96 -146,153.02
调整以前期间所得税的影响 942,921.51 989,720.18
非应税收入的影响 -23,869.37 213,301.72
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 629,776.61 1,815,048.98
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-12,100,530.13 -16,678,701.66
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
-98,395.97 972,436.97
或可抵扣亏损的影响
研发加计扣除 -24,741,040.98 -48,770,720.56
所得税费用 16,129,775.55 10,206,750.66
(1) 2025 年 1-6 月
第 68 页 共 90 页
减：前期计入
本期所得税前发 减：所得税费 税后归属于母公 税后归属于
项 目 其他综合收益
生额 用 司 少数股东
当期转入损益
将 重分 类进 损益 的其
-596,439.00 -591,940.90 -4,498.10
他综合收益
其中：外币财务报表折
-596,439.00 -591,940.90 -4,498.10
算差额
其他综合收益合计 -596,439.00 -591,940.90 -4,498.10
(2) 2024 年度
减：前期计入
本期所得税前 减：所得税费 税后归属于母公 税后归属于
项 目 其他综合收益
发生额 用 司 少数股东
当期转入损益
将 重分 类 进损 益的 其 他
综合收益
其中：外币财务报表折算
差额
其他综合收益合计 562,712.13 554,271.45 8,440.68
(三) 其他
(1) 明细情况
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金 91,848,623.23
其中：美元 8,401,004.19 7.1586 60,139,428.59
欧元 2,392,882.42 8.4024 20,105,955.25
港币 1,481,478.15 0.9120 1,351,034.00
日元 206,722,696.00 0.0496 10,252,205.39
应收账款 211,899,554.72
其中：美元 17,726,589.64 7.1586 126,897,564.60
欧元 9,688,654.85 8.4024 81,407,953.51
日元 67,859,943.93 0.0496 3,365,446.06
新加坡元 40,689.68 5.6179 228,590.55
第 69 页 共 90 页
其他应收款 46,509.45
其中：港币 51,000.00 0.9120 46,509.45
应付账款 1,671,831.75
其中：美元 64,523.23 7.1586 461,895.99
欧元 82,652.24 8.4024 694,477.18
港币 277,000.00 0.9120 252,610.15
日元 58,000.00 0.0496 2,876.45
瑞士法郎 28,975.60 8.9721 259,971.98
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金 18,003,914.42
其中：美元 1,109,305.18 7.1884 7,974,129.36
欧元 914,624.47 7.5257 6,883,189.37
港币 1,742,783.60 0.9260 1,613,887.32
日元 33,151,826.00 0.0462 1,532,708.37
应收账款 218,810,868.44
其中：美元 20,787,094.22 7.1884 149,425,948.09
欧元 8,548,117.44 7.5257 64,330,567.42
日元 103,215,442.24 0.0462 4,771,959.54
新加坡元 53,067.50 5.3214 282,393.39
其他应收款 47,228.04
其中：港币 51,000.00 0.9260 47,228.04
应付账款 1,356,888.26
其中：美元 73,613.88 7.1884 529,166.01
欧元 71,070.62 7.5257 534,856.16
港币 277,000.00 0.9260 256,513.08
日元 786,300.00 0.0462 36,353.01
(1) 公司作为承租人
第 70 页 共 90 页
明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
短期租赁费用 1,745,971.63 8,744,591.49
低价值资产租赁费用（短期租赁除外） 60,074.34 70,330.70
合 计 1,806,045.97 8,814,922.19
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
租赁负债的利息费用 3,184,494.88 6,982,780.53
转租使用权资产取得的收入 179,532.21 2,957,776.92
与租赁相关的总现金流出 18,884,689.66 27,812,247.80
(2) 公司作为出租人
① 租赁收入
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
租赁收入 2,745,123.33 5,580,461.20
② 经营租赁资产
项 目 期末数 上年年末数
固定资产 36,313,013.41 38,054,420.45
无形资产 9,635,773.50 9,778,858.93
投资性房地产 3,229,237.49 3,484,069.97
使用权资产 624,176.36 1,532,738.87
小 计 49,802,200.76 52,850,088.22
经营租出固定资产详见本财务报表附注六(一)15 之说明。
③ 根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限 期末数 上年年末数
第 71 页 共 90 页
合 计 6,440,759.38 5,236,085.52
① 与融资租赁相关的当期损益
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
租赁投资净额的融资收益 57,083.11 368,483.79
② 未折现租赁收款额与租赁投资净额调节表
项 目 期末数 上年年末数
未折现租赁收款额 1,079,473.79 6,580,239.91
减：与租赁收款额相关的未实现融资收益 323,919.48 1,458,764.24
租赁投资净额 755,554.31 5,121,475.67
③ 根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限 期末数 上年年末数
合 计 1,079,473.79 6,580,239.91
七、研发支出
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
职工薪酬 87,175,462.68 161,505,706.10
试验材料费 30,327,259.32 72,398,205.82
物料消耗 22,631,988.31 48,696,945.06
折旧与摊销 14,120,593.74 27,607,617.03
第 72 页 共 90 页
燃料动力 5,248,713.30 8,158,097.65
其他 2,869,903.93 3,368,711.00
合 计 162,373,921.28 321,735,282.66
其中：费用化研发支出 162,373,921.28 321,735,282.66
八、在其他主体中的权益
(一) 重组方
(1) 公司将天津东睦公司、山西东睦公司、长春新材料公司、连云港新材料公司、广东
东睦公司、南京东睦公司、科达磁电公司、东莞华晶公司、上海富驰公司、上海驰声公司、
香港富驰公司、山西磁电公司、德清鑫晨公司以及连云港富驰公司等 14 家子公司纳入合并
财务报表范围。
(2) 重要子公司基本情况
主要经营地 持股比例（%）
子公司名称 注册资本 业务性质 取得方式
及注册地 直接 间接
科达磁电公司 浙江湖州 制造业 100.00 非同一控制下合并
人民币
上海富驰公司 上海 制造业 64.25 非同一控制下合并
万元人民币
(1) 在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明
子公司名称 变动时间 变动前持股比例 变动后持股比例
上海富驰公司 2025 年 2 月 21 日 63.75% 64.25%
(2) 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项 目 上海富驰公司
购买成本/处置对价 6,750,000.00
现金 6,750,000.00
非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计 6,750,000.00
减：按取得/处置的股权比例计算
的子公司净资产份额
第 73 页 共 90 页
项 目 上海富驰公司
差额 1,941,188.20
其中：调整资本公积 1,941,188.20
调整盈余公积
调整未分配利润
(1) 明细情况
少数股东 报告期归属于少数股东的损益
子公司名称
持股比例 2025 年 1-6 月 2024 年度
上海富驰公司 35.75% 57,342,555.95 60,370,458.29
（续上表）
报告期向少数股东宣告分派的股利 少数股东权益余额
子公司名称
上海富驰公司 382,122,096.83 329,732,162.32
(2) 重要非全资子公司的主要财务信息
子公司
名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
上海富驰公司 1,309,028,412.83 1,222,859,636.97 2,531,888,049.80 714,011,194.48 714,964,678.74 1,428,975,873.22
（续上表）
子公司
名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
上海富驰公司 1,291,663,784.19 1,282,368,834.64 2,574,032,618.83 789,429,942.59 841,252,361.15 1,630,682,303.74
子公司 2025 年 1-6 月
名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
上海富驰公司 1,210,117,025.51 159,962,758.02 159,561,861.49 266,255,773.32
（续上表）
子公司 2024 年度
名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
第 74 页 共 90 页
上海富驰公司 1,977,438,756.06 166,961,596.60 167,524,308.73 45,153,486.19
不重要的联营企业的汇总财务信息
项 目 2025.6.30/2025 年 1-6 月 2024.12.31/2024 年度
联营企业
投资账面价值合计 228,952,515.54 257,593,386.38
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 159,129.16 -1,422,011.49
其他综合收益
综合收益总额 159,129.16 -1,422,011.49
(二) 被重组方
(1) 上海富驰公司将东莞华晶公司等四家子公司纳入合并财务报表范围。
(2) 子公司基本情况
持股比例（%）
子公司名称 注册资本 主要经营地及注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
上海驰声公司 2,500 万元 上海 制造业 100.00 设立
连云港富驰公司 15,000 万元 连云港 制造业 100.00 设立
同一控制下企
东莞华晶公司 17,000 万元 东莞 制造业 100.00
业合并
非同一控制下
香港富驰公司 10,000 港元 香港 商业 100.00
企业合并
九、政府补助
(一) 新增的政府补助情况
项 目
新增补助金额 新增补助金额
与资产相关的政府补助 24,012,500.00 29,435,400.00
其中：计入递延收益 24,012,500.00 29,435,400.00
与收益相关的政府补助 6,463,838.46 12,732,099.17
第 75 页 共 90 页
其中：计入递延收益 112,352.17 603,999.99
计入其他收益 6,351,486.29 12,128,099.18
合 计 30,476,338.46 42,167,499.17
(二) 涉及政府补助的负债项目
本期计入
本期新增 本期计入
财务报表列报项目 期初数 营业外收入金
补助金额 其他收益金额
额
递延收益 109,214,073.86 24,012,500.00 10,033,980.93
递延收益 570,052.32 112,352.17 411,586.27
小 计 109,784,126.18 24,124,852.17 10,445,567.20
（续上表）
本期冲减
本期冲减资 其他 与资产/收益
财务报表列报项目 成本费用 期末数
产金额 变动 相关
金额
递延收益 123,192,592.93 与资产相关
递延收益 270,818.22 与收益相关
小 计 123,463,411.15
本期计入
本期新增 本期计入
财务报表列报项目 期初数 营业外收入金
补助金额 其他收益金额
额
递延收益 96,885,433.52 29,435,400.00 17,104,659.66
递延收益 902,510.25 603,999.99 936,457.92
小 计 97,787,943.77 30,039,399.99 18,041,117.58
（续上表）
本期冲
本期冲减成 与资产/收
财务报表列报项目 减资产 其他变动 期末数
本费用金额 益相关
金额
递延收益 2,100.00 109,214,073.86 与资产相关
递延收益 570,052.32 与收益相关
小 计 2,100.00 109,784,126.18
(三) 计入当期损益的政府补助金额
第 76 页 共 90 页
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
计入其他收益的政府补助金额 16,797,053.49 30,169,216.76
合 计 16,797,053.49 30,169,216.76
(四) 本期退回的政府补助
本期无退回的政府补助。
项 目 退回金额 退回原因
系 2023 年政府多打款至东莞华晶公司，
造项目（市级部分）资助计 2,100.00
划
合 计 2,100.00
十、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
第 77 页 共 90 页
加：
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
下都不会做出的让步。
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
(一)3、六(一)4、六(一)6、六(一)8 及六(一)11 之说明。
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项和合同资产
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2025 年 6 月 30 日，
本公司应收账款和合同资产的 27.38%（2024 年 12 月 31 日：28.26%）源于余额前五名客户，
本公司不存在重大的信用集中风险。
第 78 页 共 90 页
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 2,651,277,873.52 2,743,156,502.99 991,994,267.59 1,751,162,235.40
应付票据 99,281,090.37 99,281,090.37 99,281,090.37
应付账款 554,017,633.88 554,017,633.88 554,017,633.88
其他应付款 287,523,099.84 287,523,099.84 287,523,099.84
租赁负债 140,684,798.33 172,364,917.33 29,274,121.24 44,820,284.62 98,270,511.47
小 计 3,732,784,495.94 3,856,343,244.41 1,962,090,212.92 1,795,982,520.02 98,270,511.47
（续上表）
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 2,741,373,331.19 2,835,805,689.59 931,148,188.33 1,904,657,501.26
应付票据 51,869,667.04 51,869,667.04 51,869,667.04
应付账款 646,935,906.28 646,935,906.28 646,935,906.28
其他应付款 317,171,916.56 317,171,916.56 317,171,916.56
租赁负债 164,906,213.21 205,742,358.35 27,800,666.38 127,391,300.28 50,550,391.69
小 计 3,922,257,034.28 4,057,525,537.82 1,974,926,344.59 2,032,048,801.54 50,550,391.69
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
第 79 页 共 90 页
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本
公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2025年6月30日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币2,246,610,000.00元
（2024年12月31日：人民币1,908,900,000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变
动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负
债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞
口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本备考合并财务报表附注六(三)1 之说明。
十一、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
第一层次公 第二层次公
项 目 第三层次公允
允 允 合 计
价值计量
价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
持续以公允价值计量的资产总额 402,411,437.43 402,411,437.43
期末公允价值
第一层次公 第二层次公
项 目 第三层次公允
允 允 合 计
价值计量
价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
持续以公允价值计量的资产总额 242,875,104.34 242,875,104.34
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(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
以票面金额作为其公允价值的最佳估计。
海聚合投资股份有限公司的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投
资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
十二、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
本公司无实际控制人和控股股东，公司单一大股东为睦特殊金属工业株式会社（以下简
称睦特殊金属）。睦特殊金属的情况如下：
母公司对 母公司对
本公司的 本公司的
单一大股东名称 注册地 业务性质 注册资本
持股比例 表决权比
（%） 例（%）
睦特殊金属 日本 制造业 JPY9,040 万元 10.62 10.62
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
宁波新金广投资管理有限公司 管理层持股公司
睦龙塑胶（东莞）有限公司 睦特殊金属之子公司
(二) 关联交易情况
(1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2025 年 1-6 月 2024 年度
睦特殊金属 采购材料 13,127.29 67,526.50
宁波新金广投资管理
采购材料 223,517,230.09 439,276,183.62
有限公司
睦龙塑胶（东莞）有
采购材料 3,372.52
限公司
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(2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2025 年 1-6 月 2024 年度
睦特殊金属 出售成品 18,013,523.44 33,144,862.68
宁波新金广投资管理 348,141.60
出售成品 443,036.26
有限公司
睦龙塑胶（东莞）有 29,880.00
出售成品 49,778.42
限公司
关联方 期初数 本期增加 本期减少[注] 期末数
拆入
东睦广泰公司 97,919,342.32 28,800,000.00 69,119,342.32
嘉恒投资公司 21,250,000.00 21,250,000.00
[注]本期减少系根据分红决议，往来款抵消分红款
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
关键管理人员报酬 784.22 万元 1,233.40 万元
(三) 关联方应收应付款项
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
睦特殊金属 3,365,446.05 168,272.30 4,771,959.54 238,597.98
睦龙塑胶（东
莞）有限公司
小 计 3,376,700.85 168,835.04 4,771,959.54 238,597.98
项目名称 关联方 2025.6.30 2024.12.31
应付账款
宁波新金广投资管理
有限公司
睦特殊金属 13,127.29 36,353.00
第 82 页 共 90 页
睦龙塑胶（东莞）有限
公司
小 计 37,730,367.77 49,055,381.60
其他应付款
东睦广泰公司 69,119,342.32 97,919,342.32
嘉恒投资公司 21,250,000.00 21,250,000.00
小 计 90,369,342.32 119,169,342.32
十三、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
重要的非调整事项
对财务状况和经 无法估计影
项 目 内容
营成果的影响数 响数的原因
股票和债券的发行 [注] 不适用 [注]
[注]2025 年 8 月 4 日，公司第八届董事会第十八次会议审议通过了《关于<东睦新材料
集团股份有限公司 2025 年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》等事项，董事会
同意东睦新材料集团股份有限公司 2025 年限制性股票激励计划等相关事项。根据《东睦新
材料集团股份有限公司 2025 年限制性股票激励计划（草案）》（以下简称《股票激励计划
（草案）》），公司本次激励计划拟向 304 名激励对象授予限制性股票数量 1,500 万股，占
《股票激励计划（草案）》公告日公司股本总额的 2.43%，授予价格为 11.90 元/股
十五、其他重要事项
(一) 分部信息
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为
基础确定报告分部。分别对粉末压制成形业务、软磁复合材料业务、金属注射成形业务及其
第 83 页 共 90 页
他业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部
之间分配。
(1) 2025 年 1-6 月
业务分部
项 目 粉末压制成形 软磁复合材料 金属注射成形 其他业务 分部间抵消 合 计
营业收入 1,261,087,260.93 444,214,715.50 1,207,048,295.72 17,830,258.46 -442,370.30 2,929,738,160.31
其中：与客户
之间的合同产 1,261,087,260.93 444,214,715.50 1,207,048,295.72 15,028,052.02 -442,370.30 2,926,935,953.87
生的收入
营业成本 956,133,548.10 375,073,598.25 899,716,081.67 4,311,642.82 -442,370.30 2,234,792,500.54
资产总额 4,054,860,437.97 1,479,453,274.74 2,531,888,049.80 -575,492,503.86 7,490,709,258.65
负债总额 2,170,359,050.42 769,627,550.67 1,133,366,169.42 -83,882,892.57 3,989,469,877.94
(2) 2024 年度
业务分部
项 目 粉末压制成形 软磁复合材料 金属注射成形 其他业务 分部间抵消 合 计
营业收入 2,236,865,774.68 901,830,247.38 1,965,053,041.62 39,237,477.24 5,142,986,540.92
其中：与客户之间
的合同产生的收入
营业成本 1,700,233,198.24 707,657,082.42 1,492,022,328.93 10,861,055.98 3,910,773,665.57
资产总额 4,089,705,340.83 1,435,946,013.91 2,665,852,265.59 -644,880,656.61 7,546,622,963.72
负债总额 2,122,371,777.16 780,320,248.73 1,432,736,073.73 -153,271,045.32 4,182,157,054.30
十六、其他补充资料
非经常性损益明细表
项 目 2025 年 1-6 月 2024 年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值
-2,109,015.36 -4,103,356.14
准备的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营
业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定
的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府
补助除外
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除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债
-17,130.00
产生的公允价值变动损益以及处置金融资产
和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占
用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各
项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 105,850.20
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资
成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合
并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益 -66,619.68 -323,413.36
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次
性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益
产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份
支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，
应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的
损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -279,847.66 219,663.02
其他符合非经常性损益定义的损益项目 159,129.16 -1,422,011.49
小 计 14,502,521.49 24,639,013.86
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”
表示）
少数股东权益影响额（税后） 171,409.99 380,358.81
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附件：本所营业执照复印件
本复印件仅供东睦新材料集团股份有限公司天健审〔2025〕16111 号报告后附之用，证
明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。
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附件：本所执业证书复印件
本复印件仅供东睦新材料集团股份有限公司天健审〔2025〕16111 号报告后附之用，证明天健
会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。
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附件：签字注册会计师《注册会计师证书》复印件
本复印件仅供东睦新材料集团股份有限公司天健审〔2025〕16111 号报告
后附之用，证明吕瑛群是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
第 89 页 共 90 页
本复印件仅供东睦新材料集团股份有限公司天健审〔2025〕16111 号报告后附之用，证明何敏
是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
第 90 页 共 90 页
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