深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
深圳市绿联科技股份有限公司
财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
深圳市绿联科技股份有限公司（以下简称“绿联科技”、“本公司”或“公司”）注册地
为深圳，企业法人营业执照统一社会信用代码：91440300591865259K。公司注册资本为
人民币 373,409,806 元，实收资本为人民币 373,409,806 元，法定代表人：何梦新。现总
部位于深圳市龙华区大浪街道高峰社区龙城工贸御安厂区 7 号办公楼 1 层-6 层、6 栋厂
房 4 楼。
（二）历史沿革
圳市绿联科技有限公司（以下简称“绿联有限”）的注册资本为人民币 100.00 万元，其中，
张清森认缴出资人民币 70.00 万元，出资比例为 70.00%；陈俊灵认缴出资人民币 30.00
万元，出资比例为 30.00%。
根据《深圳市政务信息资源共享电子监督系统比对结果信息单》及《银行询证函回
函》，截至 2012 年 3 月 15 日，绿联有限已收到张清森缴纳的投资款人民币 70.00 万元，
陈俊灵缴纳的投资款人民币 30.00 万元。
验字[2021]518Z0033 号），截至 2012 年 3 月 15 日止，绿联有限已收到股东张清森缴纳
的注册资本人民币 70.00 万元、股东陈俊灵缴纳的注册资本人民币 30.00 万元，合计人
民币 100.00 万元，全部以货币出资。
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业法人营业执照》，核准了公司的设立。
基于上述，绿联有限设立时的股东姓名、认缴出资额、实缴出资额、出资方式及出
资比例如下：
序号 股东姓名 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 出资方式 出资比例
合计 100.00 100.00 - 100.00%
比例为 70.00%；股东陈俊灵认缴出资人民币 300.00 万元，持股比例为 30.00%。
有限注册资本变更为人民币 1,000.00 万元，其中，股东张清森认缴出资人民币 700.00 万
元，持股比例为 70.00%；股东陈俊灵认缴出资人民币 300.00 万元，持股比例为 30.00%。
验字[2021]518Z0033 号），截至 2017 年 9 月 29 日止，绿联有限已收到出资款人民币
核准了绿联有限变更后的注册资本为人民币 1,000.00 万元。
基于上述，本次增加注册资本完成后，绿联有限的股东姓名、认缴出资额、实缴出
资额、出资方式及出资比例如下：
序号 股东姓名 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 出资方式 出资比例
合计 1,000.00 1,000.00 - 100.00%
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民币 1,000.00 万元增加至人民币 1,270.569999 万元。股东张清森认缴出资人民币
股比例为 23.6115%；股东深圳市绿联管理咨询合伙企业（有限合伙）（以下简称“绿联
咨询”）认缴出资人民币 203.2912 万元，持股比例为 16.00%。
有限注册资本变更为人民币 1,270.569999 万元，其中，股东张清森认缴出资人民币
股比例为 23.6115%；股东绿联咨询认缴出资人民币 203.2912 万元，持股比例为 16.00%。
验字[2021]518Z0033 号），截至 2019 年 1 月 21 日止，公司已收到出资款人民币 270.569999
万元。
核准了绿联有限变更后的注册资本为人民币 1,270.569999 万元。
基于上述，本次增加注册资本完成后，绿联有限的股东姓名、认缴出资额、实缴出
资额、出资方式及出资比例如下：
序号 股东姓名 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 出资方式 出资比例
合计 1,270.569999 1,270.569999 - 100.0000%
民币 1,270.569999 万元增加至人民币 1,337.442104 万元。股东张清森认缴出资人民币
股比例为 22.4309%；股东绿联咨询认缴出资人民币 203.2912 万元，持股比例为 15.20%；
股东深圳市绿联和顺管理咨询合伙企业（有限合伙）（以下简称“绿联和顺”）认缴出资
人民币 66.872105 万元，持股比例为 5.00%。
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有限注册资本变更为人民币 1,337.442104 万元，其中，股东张清森认缴出资人民币
股比例为 22.4309%；股东绿联咨询认缴出资人民币 203.2912 万元，持股比例为 15.20%；
股东绿联和顺认缴出资人民币 66.872105 万元，持股比例为 5.00%。
验字[2021]518Z0033 号），截至 2021 年 1 月 31 日止，绿联有限已收到出资款人民币
注册资本人民币 1,337.442104 万元，累计实收资本人民币 1,337.442104 万元。
核准了绿联有限变更后的注册资本为人民币 1,337.442104 万元。
基于上述，本次增加注册资本完成后，公司的股东姓名、认缴出资额、实缴出资额、
出资方式及出资比例如下：
序 号 股东姓名 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 出资方式 出资比例
合计 1,337.442104 1,337.442104 - 100.0000%
锡恒”）与张清森、陈俊灵签订《股权转让协议书》，张清森将其持有的绿联有限 495,231.08
元注册资本（对应持股比例为 3.7037%）以人民币 20,000.00 万元的价格转让至高瓴锡
恒；陈俊灵将其持有的绿联有限 247,798.26 元注册资本（对应持股比例为 1.8519%）以
人民币 10,000.00 万元的价格转让至高瓴锡恒。
应持股比例为 3.7037%）；同意高瓴锡恒以人民币 10,000.00 万元的对价从陈俊灵处受让
陈俊灵持有的绿联有限 247,798.26 元注册资本（对应持股比例为 1.8519%）；其他股东
放弃优先购买权；同意修订后的公司章程。
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核准了公司上述股权转让。
基于上述，本次股权转让事项完成后，绿联有限的股东名称、认缴出资额、实缴出
资额、出资比例及出资方式变更为：
序 号 股东姓名 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 出资方式 出资比例
合计 1,337.442104 1,337.442104 - 100.0000%
经核查，自上述股权转让完成至绿联有限整体变更设立为股份有限公司之日期间，
绿联有限的股东、股权结构未发生变化。
绿联有限以 2021 年 1 月 31 日为股改基准日进行改制。 2021 年 5 月 10 日，容诚会
计师事务所（特殊普通合伙）出具了《审计报告》（容诚审字[2021]518Z0543 号）。根
据该审计报告，截至 2021 年 1 月 31 日，绿联有限经审计的净资产值为 270,736,089.02
元，不存在累计未弥补亏损。
公司拟整体变更为股份有限公司所涉及的其净资产价值项目资产评估报告》（华亚正信
评报字[2021]第 A07-0014 号）。根据该评估报告，绿联有限在评估基准日 2021 年 1 月
全体股东一致作出决议：同意依照《中华人民共和国公司法》的有关规定，以发起设立
的方式，将公司依法整体变更为股份公司，原公司登记在册的股东作为股份公司的发起
人；同意公司整体变更为股份有限公司后的名称为深圳市绿联科技股份有限公司；同意
公司按照容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具的容诚审字[2021]518Z0543 号《审计
报告》，以公司截至 2021 年 1 月 31 日经审计的母公司净资产人民币 270,736,089.02 元，
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按照 1.0829:1 的折股比例，折合为股份公司股本 25,000 万股，每股面值人民币 1 元，超
出股本部分的人民币 20,736,089.02 元计入股份公司的资本公积。发起人各自在公司所
占的注册资本比例对应折为各自所占股份公司的股本比例。
绿联有限变更为股份公司后，公司各发起人的名称、持股数及出资比例如下：
序号 发起人名称 持股数（股） 出资比例
合计 250,000,000 100.0000%
联和顺签署《发起人协议》，一致同意依照《公司法》等法律、法规的有关规定将绿联
有限依法整体变更为股份公司。
市绿联科技股份有限公司创立大会通知》，通知列明了会议时间、地点、与会人员及会
议拟审议事项等。
表监事，任期三年。
的有关议案并签署了《深圳市绿联科技股份有限公司章程》。
诚验字[2021]518Z0052 号）。根据该验资报告，截至 2021 年 6 月 11 日，公司已根据《公
司法》有关规定及公司折股方案，将绿联有限截至 2021 年 1 月 31 日经审计的净资产人
民币 270,736,089.02 元，折合 25,000 万股，每股面值 1 元，共计股本 25,000 万元，超出
股本部分的人民币 20,736,089.02 元计入股份公司的资本公积。
事项，并向公司核发了统一社会信用代码为 91440300591865259K 的《营业执照》。
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及 2021 年第一次临时股东大会，审议通过《关于深圳市绿联科技股份有限公司发行股
票的议案》《关于修改<深圳市绿联科技股份有限公司章程>的议案》等议案，公司向深
圳市和顺二号管理咨询合伙企业（有限合伙）（以下简称“和顺二号”）、深圳市和顺三
号管理咨询合伙企业（有限合伙）（以下简称“和顺三号”）、深圳市和顺四号管理咨询
合伙企业（有限合伙）（以下简称“和顺四号”）定向发行 3,385,226 股股票，每股价格人
民币 1.973 元。本次发行完成后，公司的注册资本将由人民币 250,000,000.00 元增加至
人民币 253,385,226.00 元。
本为人民币 253,385,226.00 元（股份总数 253,385,226 股）。
验字[2021]518Z0069 号），截至 2021 年 7 月 13 日止，绿联科技已收到出资款人民币
资本人民币 25,338.5226 万元，累计实收资本人民币 25,338.5226 万元。
核准了公司变更后的注册资本为人民币 253,385,226.00 元。
基于上述，本次增加注册资本完成后，公司的股东姓名、持股数额及出资比例如下：
序号 股东姓名 持股数额（股） 出资比例
合计 253,385,226 100.0000%
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及 2021 年第二次临时股东大会，审议通过《关于深圳市绿联科技股份有限公司发行股
票的议案》《关于修改<深圳市绿联科技股份有限公司章程>的议案》等议案，公司向高
瓴锡恒、广东远大方略管理咨询有限公司（以下简称“远大方略”）、厦门坚果核力创业
投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“坚果核力”）、深圳世横投资有限公司（以下简
称“深圳世横”）定向发行 13,336,064 股股票，每股价格人民币 22.4954 元。本次发行完
成后，公司的注册资本将由人民币 253,385,226 元增加至人民币 266,721,290 元。
本为人民币 266,721,290 元（股份总数 266,721,290 股）。
验字[2021]518Z0069 号），截至 2021 年 7 月 13 日止，绿联科技已收到出资款人民币
注册资本人民币 26,672.1290 万元，累计实收资本人民币 26,672. 1290 万元。
核准了公司变更后的注册资本为人民币 266,721,290 元。
基于上述，本次增加注册资本完成后，公司的股东姓名、持股数额及出资比例如下：
序号 股东姓名 持股数额（股） 出资比例
合计 266,721,290 100.0000%
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及 2021 年第三次临时股东大会，审议通过《关于资本公积转增股本的议案》《关于修
改<深圳市绿联科技股份有限公司章程>的议案》等议案。公司截至 2021 年 6 月 30 日形
成资本公积共计 278,733,631.02 元，未弥补亏损为 0.00 元。公司拟以现有总股本
股。本次转增完成后，资本公积余额为 172,045,115.02 元，总股本将增至 373,409,806 股，
各股东持股比例不变。
基于上述，本次增加注册资本完成后，公司的股东姓名、持股数额及出资比例如下：
序号 股东姓名 持股数额（股） 出资比例
合计 373,409,806 100.0000%
验字[2021]518Z0069 号），截至 2021 年 7 月 13 日止，绿联科技已将资本公积人民币
核准了公司变更后的注册资本为人民币 373,409,806.00 元。
根据公司的工商档案资料及公司出具的《股东名册》，自 2021 年 7 月公司注册资
本增加至人民币 373,409,806.00 元至 2023 年 12 月 31 日，公司的股东、股权结构未发生
变化。
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本公司的经营地址：深圳市龙华区大浪街道高峰社区龙城工贸御安厂区 7 号办公楼
法定代表人：何梦新。
经营范围：一般经营项目是：电脑、电视、手机配件、数码产品的设计、技术开发
与销售；经营电子商务（涉及前置性行政许可的，须取得前置性行政许可文件后方可经
营）；货物及技术进出口。（法律、行政法规、国务院决定规定在登记前须经批准的项
目除外），投资兴办实业（具体项目另行申报），日用品销售。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2024 年 3 月 15 日决议批准
报出。
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
本公司对自本报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司
持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
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本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司正常营业周期为一年。
本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为
记账本位币。
项 目 重要性标准
重要的非全资子公司 非全资子公司收入金额占集团总收入≥10%
重要账龄超过 1 年的预付款项 500 万元
重要的核销其他应收款 500 万元
重要的核销应收账款 500 万元
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要
性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
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允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（1）控制的判断标准和合并范围的确定
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要
素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具
备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似表决
权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构
化主体。
子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业
所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利
作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子
公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方
确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
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①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得
回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务
的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不
再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的
子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日
的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处
理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相
关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
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（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
归属于母公司所有者的份额予以恢复。
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③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
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前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产
账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留
存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股
权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日
新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合
收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负
债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买
方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
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与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之
前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母
公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之
前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
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合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排
分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称“即期汇率的近似汇率”）折算
为记账本位币。
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（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
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金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
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（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
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具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损
失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
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期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，
本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A 应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信
用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应
收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、
应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
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应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
应收票据组合 3 已承兑信用证
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：
账 龄 预期信用损失率
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 账龄组合
应收账款组合 2 合并范围内关联方组合
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：
账 龄 预期信用损失率
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其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 账龄组合
其他应收款组合 2 押金及保证金组合
其他应收款组合 3 应收退税款组合
其他应收款组合 4 合并范围内关联方组合
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：
账 龄 预期信用损失率
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：
账 龄 预期信用损失率
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B 债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
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H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
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已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
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B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
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本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
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（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、发
出商品及委托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③本公司一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别
计提。
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④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目
中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列
示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项
资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
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与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流
动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在
“其他非流动资产”项目中列示。
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
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重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的
表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下
不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
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B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交
换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
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调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的
当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
（4）持有待售的权益性投资
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产
分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待
售期间的财务报表做相应调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
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③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 - 5
机器设备 年限平均法 5-10 - 10-20
运输工具 年限平均法 4-5 - 20-25
办公设备及其他 年限平均法 3-5 - 20-33.33
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（1）在建工程以立项项目分类核算。
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（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：
类 别 转固标准和时点
机器设备 设备安装完成并达到预定可使用状态时
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
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生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 法定使用期限 法定使用权
软件 2-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，报告期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
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对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）研发支出归集范围
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工
薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊
销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。
（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（5）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投
资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、采用成本模式计量的生产性生物资产、
无形资产、商誉、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施等（存货、按公允价值模式
计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
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于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由报告期各期和以后各期负担的分摊期限
在一年以上的各项费用。
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
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根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付
职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额；
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（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综
合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
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（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债
的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当
前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职
工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易
期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允
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价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对
负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担
负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
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（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
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对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
① 商品销售合同
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品所有权的履约义务，属于在某一时
点履行履约义务。
对于线上销售，客户通过线上销售平台下单，销售平台负责将货物配送给客户或者
公司委托物流公司配送交货给客户，在客户已取得商品控制权时确认收入，即在包裹妥
投时点确认收入。
对于线下销售，根据与客户签订的合同，客户直接向本公司下订单，公司以合同约
定的交货方式和国际贸易规则判定风险报酬转移时点，于商品控制权转移时确认收入。
② 提供服务合同
本公司与客户之间的提供服务合同包含漫画制作等履约义务，由于本公司履约的同
时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行
的履约义务，在服务提供期间进行分摊。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
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①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。
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财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
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在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
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③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净
额列示：
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①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产
和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负
债或是同时取得资产、清偿负债。
自 2021 年 1 月 1 日起适用
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产
与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
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①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
• 租赁负债的初始计量金额；
• 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
• 承租人发生的初始直接费用；
• 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成
本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成
本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
• 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
• 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
• 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
• 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
• 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
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用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
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在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
• 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
• 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、27 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
①本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11 对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量
售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
②本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项
与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11 对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资
产出租进行会计处理。
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（1）重要会计政策变更
“新租赁准则”）。要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并按《国际财务报告准
则》或《企业会计准则》编制财务报表的企业自 2019 年 1 月 1 日起实施新租赁准则，
其中母公司或子公司在境外上市且按照《国际财务报告准则》或《企业会计准则》编制
其境外财务报表的企业可以提前实施。本公司于 2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则，对
会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、30。
对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租
赁或者包含租赁。
对于首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估
合同是否为租赁或者包含租赁。
①本公司作为承租人
本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即 2021 年
A.对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融
资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；
B.对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次
执行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债
相等的金额及预付租金进行必要调整计量使用权资产；
C.在首次执行日，本公司按照附注三、22，对使用权资产进行减值测试并进行相应
会计处理。
本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，未确
认使用权资产和租赁负债。除此之外，本公司对于首次执行日前的经营租赁，采用下列
一项或多项简化处理：
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• 将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理;
• 计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
• 使用权资产的计量不包含初始直接费用；
• 存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际
行使及其他最新情况确定租赁期；
• 作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第 13 号——或有
事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入
资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
• 首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处
理。
②本公司作为出租人
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司作为
转租出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估并
做出分类。除此之外，本公司未对作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，而是自首
次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
③售后租回交易
对于首次执行日前已存在的售后租回交易，本公司在首次执行日不重新评估资产转
让是否符合附注三、27 作为销售进行会计处理的规定。对于首次执行日前应当作为销售
和融资租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）按照与其他融资
租赁相同的方法对租回进行会计处理，并继续在租赁期内摊销相关递延收益或损失。对
于首次执行日前作为销售和经营租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方
（承租人）应当按照与其他经营租赁相同的方法对租回进行会计处理，并根据首次执行
日前计入资产负债表的相关递延收益或损失调整使用权资产。
上述会计政策的累积影响数如下：
因执行新租赁准则，本公司合并财务报表相应调整 2021 年 1 月 1 日使用权资产
元、长期应收款 620,855.55 元。本公司母公司财务报表相应调整 2021 年 1 月 1 日使用
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权 资 产 47,245,252.07 元 、租 赁负 债 50,044,566.67 元 、一 年内 到期 的非 流动 负债
（以下简称“解释 14 号”），自公布之日起施行。本公司于 2021 年 1 月 26 日执行解释
号）（以下简称“解释 15 号”），其中“关于资金集中管理相关列报”内容自公布之日起施
行，本公司自 2021 年 12 月 30 日起执行该规定。
解释 15 号中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产
品或副产品对外销售的会计处理”（以下简称“试运行销售的会计处理规定”）和“关于亏
损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。执行这两项规定对本公司财务报表无影
响。
号，以下简称解释 16 号）， 其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税
不适用初始确认豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行，并对以前年度进行追
溯调整。执行该规定对本公司财务报表无影响。
号，以下简称解释 17 号），其中“关于售后租回交易的会计处理”允许企业自发布年度提
前执行。本公司于 2023 年 1 月 1 日起施行解释 17 号中“关于售后租回交易的会计处理”
的规定，对 2021 年 1 月 1 日后至首次执行日开展的售后租回交易，且售后租回交易中
的资产转让属于销售的，本公司按照解释 17 号的规定进行追溯调整。执行该规定对本
公司财务报表无影响。
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年修订）》
号——非经常性损益（2023 年修订）》（证监会公告[2023]65 号），自公布之日起施行。
执行该规定对本公司财务报表无影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
单位:元 币种:人民币
项 目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
使用权资产 - 76,189,250.76 76,189,250.76
一年内到期的非流动负债 - 15,990,166.94 15,990,166.94
租赁负债 - 60,819,939.37 60,819,939.37
长期应收款 - 620,855.55 620,855.55
母公司资产负债表
单位:元 币种:人民币
项 目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
使用权资产 - 47,245,252.07 47,245,252.07
一年内到期的非流动负债 - 12,380,991.01 12,380,991.01
租赁负债 - 50,044,566.67 50,044,566.67
长期应收款 - 15,180,305.61 15,180,305.61
各项目调整情况说明：
因执行新租赁准则，本公司合并财务报表相应调整 2021 年 1 月 1 日使用权资产
元、长期应收款 620,855.55 元。本公司母公司财务报表相应调整 2021 年 1 月 1 日使用
权 资 产 47,245,252.07 元 、租 赁负 债 50,044,566.67 元 、一 年内 到期 的非 流动 负债
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（4）首次执行《企业会计准则解释第 16 号》当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
单位:元 币种:人民币
项 目 调整数
（调整前） 余额（追溯调整后）
递延所得税资产 15,886,215.23 14,808,579.99 30,694,795.22
递延所得税负债 317.47 14,808,579.99 14,808,897.46
（续）
项 目 调整数
（调整前） 余额（追溯调整后）
递延所得税资产 20,415,727.46 32,109,579.91 52,525,307.37
递延所得税负债 - 32,109,579.91 32,109,579.91
各项目调整情况说明：本公司将与单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税相
关的递延所得税资产和递延所得税负债进行调整。其中 2021 年 12 月 31 日，递延所得
税资产增加 14,808,579.99 元，递延所得税负债增加 14,808,579.99 元。2022 年 12 月 31
日递延所得税资产增加 32,109,579.91 元，递延所得税负债增加 32,109,579.91 元。
母公司资产负债表
单位:元 币种:人民币
项 目 调整数
（调整前） 余额（追溯调整后）
递延所得税资产 3,922,694.22 5,597,115.46 9,519,809.68
递延所得税负债 - 5,597,115.46 5,597,115.46
（续）
项 目 调整数
（调整前） 余额（追溯调整后）
递延所得税资产 3,207,740.53 3,633,920.34 6,841,660.87
递延所得税负债 - 3,633,920.34 3,633,920.34
各项目调整情况说明：本公司将与单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税相
关的递延所得税资产和递延所得税负债进行调整。其中 2021 年 12 月 31 日，递延所得
税资产增加 5,597,115.46 元，递延所得税负债增加 5,597,115.46 元。2022 年 12 月 31 日
递延所得税资产增加 3,633,920.34 元，递延所得税负债增加 3,633,920.34 元。
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四、税项
税 种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务 13%、6%（注 1）
城市维护建设税 应缴流转税税额 5%、7%（注 2）
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 见下表（注 3）
境外间接税 根据不同国家与地区的法规要求根据适用税率计缴（注 4）
注 1：本公司向客户提供仓储服务、技术服务适用的增值税税率为 6%。
注 2：本公司及子公司海盈智联、志泽科技、绿联工控、百极传媒、绿联进出口、绿联数码、绿
联实业城市维护建设税税率为 7%，本公司之子公司东莞绿联城市维护建设税税率为 5%。
注 3：本公司及子公司企业所得税税率的情况
纳税主体名称 2023 年度 2022 年度 2021 年度
绿联科技 15.0% 15.0% 15.0%
注
香港绿联 16.5% 16.5% 16.5%
注
美国绿联 21.0% 21.0% 21.0%
海盈智联 15.0% 25.0% 25.0%
志泽科技 15.0% 15.0% 15.0%
绿联工控 25.0% 25.0% 25.0%
百极传媒 不适用 25.0% 25.0%
绿联进出口 25.0% 25.0% 25.0%
绿联数码 25.0% 25.0% 25.0%
绿联实业 25.0% 25.0% 25.0%
东莞绿联 25.0% 25.0% 25.0%
注
德国绿联 15.0% 15.0% 15.0%
注
绿联集团 16.5% 16.5% 16.5%
注
UGREEN GROUP 不适用 不适用 21.0%
注
日本绿联 23.2% 不适用 不适用
惠州志泽 25.0% 不适用 不适用
注
印尼绿联 22.0% 不适用 不适用
注
印尼绿联贸易 22.0% 不适用 不适用
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注：本公司注册地址为中国香港的子公司纳税所得额 200 万港币以内适用 8.25%，200 万港币以
上适用 16.5%；本公司注册地址为德国的子公司按经营所在地区有关规定计缴企业所得税税率为 15%、
地区税 16.8%、团结附加税按应计企业所得税的 5.5%；本公司注册地址为美国的子公司按经营所在
地区有关规定计缴联邦所得税税率为 21%，并按经营所在地区有关规定计缴州所得税；本公司注册
地址为日本的子公司纳税所得额 800 万日元以内适用 15%，800 万日元以上适用 23.2%，另有地方法
人税、事业税、住民税、地方法人特别税等；本公司注册地址为印尼的子公司按经营所在地区有关
规定计缴企业所得税税率为 22%。
注 4：境外间接税
①美国销售税
计税依据 2023 年度 2022 年度 2021 年度
应税销售收入 0%-9.55% 0%-9.55% 0%-9.55%
②欧洲增值税（VAT）
计税依据 2023 年度 2022 年度 2021 年度
应税销售额按适用税率计算销项税，减去进
项税后的差额缴纳，进口增值税可以退税
注：此处欧洲指欧盟成员国和英国。
③日本消费税
计税依据 2023 年度 2022 年度 2021 年度
以按税法规定计算的当期销售额为基础计算
消费税额，扣除当期允许抵扣的进项消费税 10% 不适用 不适用
额后，差额部分为应交消费税
（1）所得税税收优惠
①本公司于 2020 年 12 月 11 日经深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税
务总局深圳市税务局批准取得国家高新技术企业证书（编号：GR202044200498，有效期：
三年），2020 年度至 2022 年度公司适用 15%的企业所得税税率。本公司于 2023 年 11
月 15 日经深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局批准取
得国家高新技术企业证书（编号：GR202344206300，有效期：三年），2023 年度至 2025
年度公司适用 15%的企业所得税税率。
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本公司之子公司志泽科技于 2021 年 12 月 23 日经深圳市科技创新委员会、深圳市
财政局、国家税务总局深圳市税务局批准取得国家高新技术企业证书（编号：
GR202144206622，有效期：三年），2021 年度至 2023 年度公司适用 15%的企业所得税
税率。
本公司之子公司海盈智联于 2023 年 11 月 15 日经深圳市科技创新委员会、深圳市
财政局、国家税务总局深圳市税务局批准取得国家高新技术企业证书（编号：
GR202344205921，有效期：三年），2023 年度至 2025 年度公司适用 15%的企业所得税
税率。
②根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
（财政部 税务总局公告 2021 年第 12 号）的规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月
的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减
按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、国家税务总局
《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第
但不超过 300 万的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部 税务总局公告 2023 年第 6 号》第一条规定，对小型微利企业年应纳税所
得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得
税。2021 年度至 2023 年度，本公司之子公司绿联数码、绿联实业为小型微利企业，享
受上述税收优惠政策。2023 年度，本公司之子公司惠州志泽为小型微利企业，享受上述
税收优惠。2021 年度至 2022 年度，本公司之子公司百极传媒为小型微利企业，享受上
述税收优惠政策。2021 年度，本公司之子公司东莞绿联为小型微利企业，享受上述税收
优惠政策。
（2）增值税税收优惠
①根据国家税务总局 2005 年发布的《出口货物退（免）税管理办法（试行）》税收
优惠政策，本公司及子公司绿联工控、绿联进出口出口环节享受免征增值税的税收优惠。
②根据国家税务总局发布的 2016 年第 29 号关于《营业税改征增值税跨境应税行为
增值税免税管理办法（试行）》公告的税收优惠政策，本公司向境外单位销售的完全在
境外消费的专业技术服务免征增值税。
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③根据财务部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财
政部 税务总局海关总署公告 2019 年第 39 号）的规定，自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年
应纳税额。根据《关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财
政部 税务总局公告 2022 年第 11 号）规定上述增值税加计抵减政策，执行期限延长至
政策。根据《财政部税务总局公告 2023 年第 1 号》规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2023
年 12 月 31 日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳税
额。2023 年度，本公司之子公司东莞绿联适用该加计抵减政策。
④根据财政部、国家税务总局《关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》
（财政部、国家税务总局公告 2020 年第 13 号）、《关于延长小规模纳税人减免增值税
政策执行期限的公告》(财政部、国家税务总局公告 2020 年第 24 号)的规定，自 2020 年
销售收入，免征增值；除湖北省外，其他省市的增值税小规模纳税人，适用 3％征收率
的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税。根据《财政部税务总局关于对增值税小
规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 15 号）的规定，自
入，减按 1%征收率征收增值税；自 2022 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，增值税小
规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，免征增值税。2021 年度至 2022 年度，本公
司之子公司百极传媒、绿联实业享受上述税收优惠政策。根据《财政部税务总局公告 2023
年第 1 号》规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，对月销售额未超过 10 万
元(以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的增值税小规模纳税人免
征增值税，对小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入减按 1%征收率征收增值税。
⑤根据《财政部 税务总局 人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促
进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税(2019) 22 号)，企业招用建档立卡贫困
人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创
业证》或《就业失业登记证》的人员，与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会
保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在 3 年内按实际招用人数予以定额
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依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。根
据《财政部 税务总局人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠
政策执行期限的公告》,《财政部 税务总局 人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一
步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税(2019) 22 号)规定的税收优
惠政策，执行期限延长至 2025 年 12 月 31 日。2023 年度，本公司及本公司之子公司
东莞绿联、海盈智联、志泽科技符合招用重点群体税收优惠政策的范围，享受了上述税
收优惠。
⑥根据财政部税务总局发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》
（财政部税务总局公告 2023 年第 43 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，
允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。本公司之
子公司志泽科技享受上述税收优惠。
（3）城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加优惠
根据广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局《关于我省实施小微企业普惠性税
收减免政策的通知》(粤财法〔2019〕6 号)，2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日对增
值税小规模纳税人减按 50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、
印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本公司之
子公司百极传媒、绿联实业享受上述税收优惠政策。根据广东省财政厅、国家税务总局
广东省税务局《我省实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》
（粤财税〔2022〕10 号），
工商户减按 50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不
含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。2021 年度至 2023 年
度，本公司之子公司东莞绿联适用该加计抵减政策。
五、合并财务报表项目注释
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
库存现金 89,463.09 88,430.00 123,563.92
银行存款 947,119,726.86 827,392,684.48 522,290,839.09
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项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
其他货币资金 45,104,644.73 48,696,344.08 26,222,499.29
合计 992,313,834.68 876,177,458.56 548,636,902.30
其中：存放在境外的款项总额 97,935,379.27 91,078,288.69 106,616,915.90
注 1:其他货币资金系公司存放在第三方支付平台的资金；
注 2:货币资金 2022 年末较 2021 年末增加了 32,754.06 万元，主要系 2022 年度经营活动产生的
现金流量净额增加所致。
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
银行理财 - - 6,001,269.87
合计 - - 6,001,269.87
注:银行理财为公司为提升资金收益率购买的低风险理财产品。
(1) 按账龄披露
账 龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
小计 144,572,454.34 65,699,267.26 32,357,343.00
减：坏账准备 7,235,364.67 3,285,354.57 1,617,867.17
合计 137,337,089.67 62,413,912.69 30,739,475.83
注：应收账款 2023 年末较 2022 年末增加了 7,887.32 万元，主要系亚马逊销售收入增长，期末
未回款金额同比增加。同时，京东自营货款因元旦假期提前而顺延结算导致期末应收余额较大；应
收账款 2022 年末较 2021 年末增加了 3,334.19 万元，主要系京东自营款项回款略微滞后所致。
(2) 按坏账计提方法分类披露
①2023 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 144,572,454.34 100.00 7,235,364.67 5.00 137,337,089.67
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类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
其中：账龄组合 144,572,454.34 100.00 7,235,364.67 5.00 137,337,089.67
合计 144,572,454.34 100.00 7,235,364.67 5.00 137,337,089.67
②2022 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 65,699,267.26 100.00 3,285,354.57 5.00 62,413,912.69
其中：账龄组合 65,699,267.26 100.00 3,285,354.57 5.00 62,413,912.69
合计 65,699,267.26 100.00 3,285,354.57 5.00 62,413,912.69
③2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 32,357,343.00 100.00 1,617,867.17 5.00 30,739,475.83
其中：账龄组合 32,357,343.00 100.00 1,617,867.17 5.00 30,739,475.83
合计 32,357,343.00 100.00 1,617,867.17 5.00 30,739,475.83
报告期各期坏账准备计提的具体说明：
①按单项计提坏账准备的应收账款
报告期内，公司无按单项计提坏账准备的应收账款。
②按账龄组合计提坏账准备的应收账款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 144,572,454.34 7,235,364.67 5.00
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（续）
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 65,699,267.26 3,285,354.57 5.00
（续）
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 32,357,343.00 1,617,867.17 5.00
坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
(3) 坏账准备的变动情况
①2023 年的变动情况
类 别
单项计提 - - - - - -
账龄组合 3,285,354.57 3,959,407.73 - 9,397.63 - 7,235,364.67
合计 3,285,354.57 3,959,407.73 - 9,397.63 - 7,235,364.67
②2022 年的变动情况
类 别
单项计提 - - - - - -
账龄组合 1,617,867.17 1,443,496.32 276,800.00 - -52,808.92 3,285,354.57
合计 1,617,867.17 1,443,496.32 276,800.00 - -52,808.92 3,285,354.57
③2021 年的变动情况
类 别
单项计提 - - - - - -
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
类 别
账龄组合 1,773,363.32 -128,295.16 - 27,200.99 - 1,617,867.17
合计 1,773,363.32 -128,295.16 - 27,200.99 - 1,617,867.17
(4) 报告期各期实际核销的应收账款情况
核销年度 项 目 核销金额
合计 36,598.62
(5) 报告期各期按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
①2023 年 12 月 31 日
合同资 应收账款和合 占应收账款和合同 应收账款坏账准
应收账款期末
单位名称 产期末 同资产期末 资产期末余额合计 备和合同资产减
余额
余额 余额 数的比例（%） 值准备期末余额
北京京东世纪贸
易有限公司
Amazon 40,948,152.41 - 40,948,152.41 28.32 2,047,407.61
深圳市神通天下
科技有限公司
Shopee 2,116,392.28 - 2,116,392.28 1.46 105,819.62
深圳市天技化工
有限公司
合计 119,597,556.40 - 119,597,556.40 82.72 5,979,877.82
②2022 年 12 月 31 日
合同资 应收账款和合 占应收账款和合同 应收账款坏账准
应收账款期末
单位名称 产期末 同资产期末 资产期末余额合计 备和合同资产减
余额
余额 余额 数的比例（%） 值准备期末余额
Amazon 24,248,375.11 - 24,248,375.11 36.91 1,212,418.76
北京京东世纪贸
易有限公司
深圳市神通天下
科技有限公司
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
合同资 应收账款和合 占应收账款和合同 应收账款坏账准
应收账款期末
单位名称 产期末 同资产期末 资产期末余额合计 备和合同资产减
余额
余额 余额 数的比例（%） 值准备期末余额
GADGET VILLA
CO., LTD.
Shopee 1,477,672.39 - 1,477,672.39 2.25 73,883.63
合计 53,808,150.45 - 53,808,150.45 81.90 2,690,407.54
③2021 年 12 月 31 日
合同资 应收账款和合 占应收账款和合同 应收账款坏账准
应收账款期末
单位名称 产期末 同资产期末 资产期末余额合计 备和合同资产减
余额
余额 余额 数的比例（%） 值准备期末余额
Amazon 19,548,507.06 - 19,548,507.06 60.41 977,425.35
北京京东世纪贸 -
易有限公司
Lazada 1,987,089.92 - 1,987,089.92 6.14 99,354.50
深圳市勾陈昭昭 -
贸易有限公司
Shopee 922,826.83 - 922,826.83 2.85 46,141.34
合计 26,608,398.75 - 26,608,398.75 82.23 1,330,419.93
(1) 预付款项按账龄列示
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 34,923,667.52 100.00 42,059,227.31 100.00 43,729,563.05 100.00
注：截至 2023 年末，本公司账龄超过 1 年且金额重要的预付款项为预付“高铁上车”宣传推广费，
未及时结算的主要原因系公司选择延期“上车”推广。
(2) 报告期各期按预付对象归集的余额前五名的预付款项情况
占预付款项余额合计数的
单位名称 2023 年 12 月 31 日余额
比例（%）
晨唐（北京）技术股份有限公司 6,163,521.80 17.65
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
占预付款项余额合计数的
单位名称 2023 年 12 月 31 日余额
比例（%）
北京燕宏达铁路设备有限公司 5,660,377.38 16.21
杭州阿里妈妈软件服务有限公司 2,470,276.52 7.07
深圳市豪璟达实业有限公司 1,291,863.27 3.70
深圳金工塑胶科技有限公司 993,000.00 2.84
合计 16,579,038.97 47.47
（续上表）
占预付款项余额合计数的
单位名称 2022 年 12 月 31 日余额
比例（%）
晨唐（北京）技术股份有限公司 8,679,245.04 20.64
北京燕宏达铁路设备有限公司 5,660,377.38 13.46
深圳比亚迪电子有限公司 4,556,114.61 10.83
杭州纽维缔欧网络科技有限公司 3,743,152.77 8.90
苏州新火网络科技有限公司 1,486,002.44 3.53
合计 24,124,892.24 57.36
（续上表）
占预付款项余额合计数的
单位名称 2021 年 12 月 31 日余额
比例（%）
晨唐（北京）技术股份有限公司 8,679,245.04 19.85
北京燕宏达铁路设备有限公司 5,660,377.38 12.94
东莞市库珀电子有限公司 4,525,147.13 10.35
深圳市科奈信科技有限公司 3,921,229.04 8.97
东莞市实优特电子有限公司 1,608,508.12 3.68
合计 24,394,506.71 55.79
(1) 分类列示
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应收利息 - - -
应收股利 - - -
其他应收款 17,048,979.83 20,658,110.28 21,412,142.08
合计 17,048,979.83 20,658,110.28 21,412,142.08
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(2) 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
小计 18,019,308.35 25,055,394.25 22,553,254.82
减：坏账准备 970,328.52 4,397,283.97 1,141,112.74
合计 17,048,979.83 20,658,110.28 21,412,142.08
注：其他应收款 2023 年末较 2022 年末减少了 703.61 万元，主要系公司核销了东莞市库珀电子
有限公司的款项，同时公司在本期收回了阿里巴巴（海南）有限公司协议返点款项以及东莞市迅航
实业投资有限公司退回的部分押金款项。
②按款项性质分类情况
款项性质 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
押金及保证金 15,622,564.21 16,033,771.59 20,238,023.01
代垫款及备付款 1,757,850.60 1,639,132.89 1,380,465.45
其他 638,893.54 7,382,489.77 934,766.36
小计 18,019,308.35 25,055,394.25 22,553,254.82
减：坏账准备 970,328.52 4,397,283.97 1,141,112.74
合计 17,048,979.83 20,658,110.28 21,412,142.08
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 18,019,308.35 970,328.52 17,048,979.83
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 18,019,308.35 970,328.52 17,048,979.83
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截至 2023 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 18,019,308.35 5.38 970,328.52 17,048,979.83
信用风险未
显著增加
信用风险未
显著增加
合计 18,019,308.35 5.38 970,328.52 17,048,979.83
B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 21,833,537.28 1,175,427.00 20,658,110.28
第二阶段 - - -
第三阶段 3,221,856.97 3,221,856.97 -
合计 25,055,394.25 4,397,283.97 20,658,110.28
截至 2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 21,833,537.28 5.38 1,175,427.00 20,658,110.28
信用风险未
显著增加
信用风险未
显著增加
合计 21,833,537.28 5.38 1,175,427.00 20,658,110.28
截至 2022 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏账准备 3,221,856.97 100.00 3,221,856.97 - 预计无法收回
按组合计提坏账准备 - - - -
合计 3,221,856.97 100.00 3,221,856.97 -
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C．截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 22,553,254.82 1,141,112.74 21,412,142.08
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 22,553,254.82 1,141,112.74 21,412,142.08
截至 2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 22,553,254.82 5.06 1,141,112.74 21,412,142.08
合计 22,553,254.82 5.06 1,141,112.74 21,412,142.08
④坏账准备的变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来12个月预期 合计
信用损失(未发 信用损失(已发
信用损失
生信用减值) 生信用减值)
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 623,231.98 - - 623,231.98
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 49,714.52 - - 49,714.52
汇率变动的影响 - - - -
--转入第二阶段 - - - -
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来12个月预期 合计
信用损失(未发 信用损失(已发
信用损失
生信用减值) 生信用减值)
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 36,720.14 - 3,221,856.97 3,258,577.11
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他 -2,405.88 - - -2,405.88
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 -130,098.48 - -130,098.48
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 75,000.00 - 3,221,856.97 3,296,856.97
其他 - - - -
⑤报告期各期实际核销的其他应收款情况
核销年度 项 目 核销金额
合计 3,296,856.97
⑥报告期各期按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
款项的 2023 年 12 月 31 占其他应收款余额
单位名称 账龄 坏账准备
性质 日余额 合计数的比例(%)
深圳市龙城工贸实业有限 押金及
公司 保证金
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
款项的 2023 年 12 月 31 占其他应收款余额
单位名称 账龄 坏账准备
性质 日余额 合计数的比例(%)
东莞市迅航实业投资有限 押金及
公司 保证金
深圳市宝柯贸实业有限公 押金及
司 保证金
北京京东世纪贸易有限公 押金及
司 保证金
惠州市粤泰翔科技有限公 押金及
司 保证金
合计 —— 13,158,834.99 —— 73.03 657,941.76
（续上表）
款项的 2022 年 12 月 31 占其他应收款余额
单位名称 账龄 坏账准备
性质 日余额 合计数的比例(%)
东莞市迅航实业投资有限 押金及
公司 保证金
深圳市龙城工贸实业有限 押金及
公司 保证金
待退采
东莞市库珀电子有限公司 3,221,856.97 1 年以内 12.86 3,221,856.97
购款
阿里巴巴（海南）有限公 待返佣
司 金
深圳市宝柯贸实业有限公 押金及
司 保证金
合计 —— 19,619,802.83 —— 78.31 4,041,754.26
（续上表）
款项的 2021 年 12 月 31 占其他应收款余额合
单位名称 账龄 坏账准备
性质 日余额 计数的比例(%)
东莞市迅航实业投资有 押金及
限公司 保证金
深圳市龙城工贸实业有 押金及
限公司 保证金
押金及
Fiscal Solutions Limited 1,443,940.00 1-2 年 6.40 72,197.00
保证金
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款项的 2021 年 12 月 31 占其他应收款余额合
单位名称 账龄 坏账准备
性质 日余额 计数的比例(%)
深圳市宝柯贸实业有限 押金及
公司 保证金
东莞市联盈物业管理有 押金及
限公司 保证金
合计 —— 18,645,992.94 —— 82.67 932,299.65
(1) 存货分类
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 746,830,737.31 41,716,350.40 705,114,386.91
发出商品 132,537,004.00 - 132,537,004.00
在途物资 55,920,887.57 348,317.14 55,572,570.43
原材料 69,718,851.11 2,093,345.80 67,625,505.31
委托加工物资 29,806,080.10 - 29,806,080.10
在产品 5,193,958.00 - 5,193,958.00
合计 1,040,007,518.09 44,158,013.34 995,849,504.75
（续上表）
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 529,762,733.34 31,223,248.39 498,539,484.95
发出商品 126,519,637.46 - 126,519,637.46
在途物资 36,988,024.76 224,019.19 36,764,005.57
原材料 59,839,811.54 3,639,383.12 56,200,428.42
委托加工物资 18,933,171.50 - 18,933,171.50
在产品 2,418,764.80 - 2,418,764.80
合计 774,462,143.39 35,086,650.70 739,375,492.69
（续上表）
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 511,242,761.63 33,414,407.96 477,828,353.67
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
发出商品 116,920,388.71 - 116,920,388.71
在途物资 36,016,922.50 376,826.69 35,640,095.81
原材料 79,917,241.69 2,579,291.45 77,337,950.24
委托加工物资 15,150,072.87 - 15,150,072.87
在产品 3,282,423.16 - 3,282,423.16
合计 762,529,810.56 36,370,526.10 726,159,284.46
注：公司存货逐年增加主要系随着公司销售规模逐年扩大，公司备货增加所致。
(2) 存货跌价准备
项 目
原材料 3,639,383.12 984,088.42 - 2,530,125.74 - 2,093,345.80
库存商品 31,223,248.39 33,887,303.67 - 23,394,201.66 - 41,716,350.40
在途物资 224,019.19 348,317.14 - 224,019.19 - 348,317.14
合计 35,086,650.70 35,219,709.23 - 26,148,346.59 - 44,158,013.34
（续上表）
项 目
原材料 2,579,291.45 2,882,330.02 - 1,822,238.35 - 3,639,383.12
库存商品 33,414,407.96 19,595,721.24 - 21,786,880.81 - 31,223,248.39
在途物资 376,826.69 224,019.19 - 376,826.69 - 224,019.19
合计 36,370,526.10 22,702,070.45 - 23,985,945.85 - 35,086,650.70
（续上表）
项 目
原材料 1,734,639.35 1,534,258.35 - 689,606.25 - 2,579,291.45
库存商品 11,293,809.26 30,861,285.32 - 8,740,686.62 - 33,414,407.96
在途物资 199,179.08 376,826.69 - 199,179.08 - 376,826.69
合计 13,227,627.69 32,772,370.36 - 9,629,471.95 - 36,370,526.10
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
待抵扣及待退税金 56,607,341.11 34,654,791.93 24,638,910.66
预缴所得税 4,844,438.03 2,106,372.16 8,103,408.09
预计退货成本 4,247,578.42 1,670,975.61 2,045,165.06
IPO 申报服务费 7,894,359.60 - -
其他 30,275.62 - -
合计 73,623,992.78 38,432,139.70 34,787,483.81
注：公司 2023 年末其他流动资产较 2022 年末增加了 3,519.19 万元，主要原因系 2023 年公司业
务规模增长，相应 2023 年末的备货量增加和 IPO 申报服务费从其他非流动资产重分类至其他流动
资产核算所致。
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 2021 年 12 月 31 日
应收租赁款 297,071.79 - 491,549.93
(1) 分类列示
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
固定资产 29,959,190.20 25,949,926.45 20,128,077.68
固定资产清理 - - -
合计 29,959,190.20 25,949,926.45 20,128,077.68
(2) 固定资产
①固定资产情况
A. 2023 年度
办公设备及
项 目 机器设备 运输工具 合计
其他
一、账面原值：
（1）购置 5,501,484.36 1,000,269.73 6,046,066.86 12,547,820.95
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
办公设备及
项 目 机器设备 运输工具 合计
其他
（1）处置或报废 1,146,778.92 487,998.29 439,239.92 2,074,017.13
二、累计折旧
（1）计提 2,535,365.03 319,977.47 5,358,245.53 8,213,588.03
（1）处置或报废 927,386.60 487,998.29 333,663.07 1,749,047.96
三、减值准备
四、固定资产账面价值
B.2022 年度
办公设备及
项 目 机器设备 运输工具 合计
其他
一、账面原值：
（1）购置 4,675,399.94 41,650.00 7,594,808.03 12,311,857.97
（1）处置或报废 25,762.04 - 32,756.21 58,518.25
（2）处置子公司 228,584.06 228,584.06
二、累计折旧
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
办公设备及
项 目 机器设备 运输工具 合计
其他
（1）计提 2,038,240.89 199,871.24 4,179,376.79 6,417,488.92
（1）处置或报废 13,623.90 - 24,020.57 37,644.47
（2）处置子公司 - - 176,937.56 176,937.56
三、减值准备
四、固定资产账面价值
C.2021 年度
办公设备及
项 目 机器设备 运输工具 合计
其他
一、账面原值：
（1）购置 3,969,714.22 355,086.37 4,855,475.89 9,180,276.48
（1）处置或报废 252,757.76 - 48,932.55 301,690.31
二、累计折旧
（1）计提 1,493,464.76 208,151.70 3,265,159.63 4,966,776.09
（1）处置或报废 206,896.10 - 33,114.06 240,010.16
三、减值准备
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
办公设备及
项 目 机器设备 运输工具 合计
其他
四、固定资产账面价值
②本公司报告期各期不存在闲置的固定资产情况。
③截至 2023 年 12 月 31 日，不存在未办妥产权证书的固定资产。
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
工程物资 - 192,660.41 407,201.97
合计 - 192,660.41 407,201.97
项 目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
二、累计折旧
三、减值准备
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 合计
四、账面价值
（续上表）
项 目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
二、累计折旧 -
三、减值准备
四、账面价值
（续上表）
项 目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
会计政策变更 76,189,250.76 76,189,250.76
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 合计
二、累计折旧
会计政策变更 - -
三、减值准备
会计政策变更 - -
四、账面价值
（1）2023 年度
项 目 软件及其他 合计
一、账面原值
（1）购置 2,832,308.01 2,832,308.01
二、累计摊销
（1）计提 778,042.91 778,042.91
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 软件及其他 合计
三、减值准备
四、账面价值
（2）2022 年度
项 目 软件及其他 合计
一、账面原值
（1）购置 982,659.30 982,659.30
二、累计摊销
（1）计提 555,123.07 555,123.07
三、减值准备
四、账面价值
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
（3）2021 年度
项 目 软件及其他 合计
一、账面原值
（1）购置 798,762.48 798,762.48
二、累计摊销
（1）计提 480,038.99 480,038.99
三、减值准备
四、账面价值
项 目 本期增加
装修费 19,544,049.92 4,539,996.26 6,706,457.68 - 17,377,588.50
其他 2,145,544.55 866,736.55 1,168,945.10 - 1,843,336.00
合计 21,689,594.47 5,406,732.81 7,875,402.78 - 19,220,924.50
（续上表）
项 目 本期增加
装修费 11,253,203.74 13,015,038.45 4,724,192.27 - 19,544,049.92
其他 3,455,905.12 1,392,084.04 2,702,444.61 - 2,145,544.55
合计 14,709,108.86 14,407,122.49 7,426,636.88 - 21,689,594.47
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
（续上表）
项 目 本期增加
装修费 11,264,093.90 3,025,890.78 3,036,780.94 - 11,253,203.74
其他 44,096.23 4,135,196.09 723,387.20 - 3,455,905.12
合计 11,308,190.13 7,161,086.87 3,760,168.14 - 14,709,108.86
注：长期待摊费用 2022 年末较 2021 年末增加了 698.05 万元，主要系公司厂房及仓储租赁增加，
装修费相应增加所致。
（1）未经抵销的递延所得税资产
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产 差异 资产
资产减值准备 44,158,013.34 7,923,175.70 35,086,650.70 6,358,690.32 36,370,526.10 6,992,408.31
信用减值准备 8,205,693.19 1,333,256.77 7,682,638.54 1,555,128.75 2,733,035.60 390,248.84
预计负债及应
收退货成本
未弥补亏损 29,609,882.69 4,599,877.83 19,163,137.36 3,770,623.30 400,319.50 130,097.76
内部未实现交
易损益
租赁业务 127,069,153.18 27,502,276.28 149,744,167.78 33,759,312.49 85,222,721.29 15,417,194.30
合计 265,198,286.89 51,668,475.55 251,681,604.99 52,525,307.37 167,297,372.58 30,694,795.22
（2）未经抵销的递延所得税负债
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债 差异 负债
交易性金融资
产公允价值变 - - - - 1,269.87 317.47
动
租赁业务 116,557,397.46 25,414,420.32 141,296,395.40 32,109,579.91 80,787,695.48 14,808,579.99
合计 116,557,397.46 25,414,420.32 141,296,395.40 32,109,579.91 80,788,965.35 14,808,897.46
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资 抵销后递延所 抵销后递延所 抵销后递延所
递延所得税资 递延所得税资
产和负债于 得税资产或负 得税资产或负 得税资产或负
产和负债于 产和负债于
项 目 2023 年 12 月 债于 2023 年 债于 2022 年 债于 2021 年
金额 余额 余额 余额
递延所得税资产 25,414,420.32 26,254,055.23 - 52,525,307.37 - 30,694,795.22
递延所得税负债 25,414,420.32 - - 32,109,579.91 - 14,808,897.46
（4）未确认递延所得税资产明细
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 - - 25,944.31
可抵扣亏损 651,654.43 557,339.26 9,228,403.42
合计 651,654.43 557,339.26 9,254,347.73
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
预付设备及装修款 4,612,756.38 2,143,592.82 1,638,327.31
IPO 申报服务费 - 7,606,711.00 1,376,415.09
合计 4,612,756.38 9,750,303.82 3,014,742.40
注：其他非流动资产 2023 年末较 2022 年末减少了 513.75 万元，主要系公司支付的 IPO 申报服
务费重分类至其他流动资产所致；其他非流动资产 2022 年末较 2021 年末增加了 673.56 万元，主要
系支付的 IPO 申报服务费增加所致。
报告期各期末，公司无所有权或使用权受到限制的资产。
（1）按性质列示
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
商品及模具采购款 340,291,266.37 291,493,904.39 237,104,364.66
物流运输费 14,075,368.47 5,737,298.70 5,293,920.21
HDMI 服务费 1,419,090.20 1,162,881.14 2,595,950.54
其他 7,828.75 16,929.78 219,409.29
合计 355,793,553.79 298,411,014.01 245,213,644.70
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（2）报告期各期期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
货款 33,881,776.35 50,521,836.96 42,230,696.99
预提返利款 86,917.26 - -
合计 33,968,693.61 50,521,836.96 42,230,696.99
（1）应付职工薪酬列示
项 目 本期增加 本期减少
一、短期薪酬 75,187,391.54 516,957,914.49 495,467,401.32 96,677,904.71
二、离职后福利-设定提存计划 - 22,692,182.41 22,692,182.41 -
三、辞退福利 1,062,503.00 3,805,100.37 4,463,692.87 403,910.50
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合计 76,249,894.54 543,455,197.27 522,623,276.60 97,081,815.21
（续上表）
项 目 本期增加 本期减少
一、短期薪酬 64,537,754.18 433,692,955.19 423,043,317.83 75,187,391.54
二、离职后福利-设定提存计划 - 21,942,542.61 21,942,542.61 -
三、辞退福利 115,500.00 5,359,761.55 4,412,758.55 1,062,503.00
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合计 64,653,254.18 460,995,259.35 449,398,618.99 76,249,894.54
（续上表）
项 目 本期增加 本期减少
一、短期薪酬 41,169,342.87 338,256,292.28 314,887,880.97 64,537,754.18
二、离职后福利-设定提存计划 - 13,368,039.58 13,368,039.58 -
三、辞退福利 1,468,756.34 3,262,944.30 4,616,200.64 115,500.00
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合计 42,638,099.21 354,887,276.16 332,872,121.19 64,653,254.18
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
（2）短期薪酬列示
项 目 本期增加 本期减少
一、工资、奖金、津贴和补贴 74,737,288.79 472,121,786.76 450,651,100.69 96,207,974.86
二、职工福利费 - 24,541,216.28 24,541,216.28 -
三、社会保险费 - 11,520,593.18 11,520,593.18 -
其中：医疗保险费 - 10,347,775.15 10,347,775.15 -
工伤保险费 - 281,949.86 281,949.86 -
生育保险费 - 890,868.17 890,868.17 -
四、住房公积金 450,102.75 7,527,148.40 7,507,321.30 469,929.85
五、工会经费和职工教育经费 - 1,247,169.87 1,247,169.87 -
六、短期带薪缺勤 - - - -
七、短期利润分享计划 - - - -
合计 75,187,391.54 516,957,914.49 495,467,401.32 96,677,904.71
（续上表）
项 目 本期增加 本期减少
一、工资、奖金、津贴和补贴 63,449,378.69 393,071,066.99 381,783,156.89 74,737,288.79
二、职工福利费 - 21,956,337.11 21,956,337.11 -
三、社会保险费 - 10,062,206.77 10,062,206.77 -
其中：医疗保险费 - 9,139,413.65 9,139,413.65 -
工伤保险费 - 217,292.83 217,292.83 -
生育保险费 - 705,500.29 705,500.29 -
四、住房公积金 422,416.35 7,370,516.50 7,342,830.10 450,102.75
五、工会经费和职工教育经费 665,959.14 1,232,827.82 1,898,786.96 -
六、短期带薪缺勤 - - - -
七、短期利润分享计划 - - - -
合计 64,537,754.18 433,692,955.19 423,043,317.83 75,187,391.54
（续上表）
项 目 本期增加 本期减少
一、工资、奖金、津贴和补贴 41,010,814.42 303,307,636.54 280,869,072.27 63,449,378.69
二、职工福利费 - 21,749,172.72 21,749,172.72 -
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 本期增加 本期减少
三、社会保险费 - 6,359,930.04 6,359,930.04 -
其中：医疗保险费 - 5,823,543.14 5,823,543.14 -
工伤保险费 - 113,795.64 113,795.64 -
生育保险费 - 422,591.26 422,591.26 -
四、住房公积金 158,528.45 4,867,386.80 4,603,498.90 422,416.35
五、工会经费和职工教育经费 - 1,972,166.18 1,306,207.04 665,959.14
六、短期带薪缺勤 - - - -
七、短期利润分享计划 - - - -
合计 41,169,342.87 338,256,292.28 314,887,880.97 64,537,754.18
（3）设定提存计划列示
项 目 本期增加 本期减少
离职后福利：
合计 - 22,692,182.41 22,692,182.41 -
（续上表）
项 目 本期增加 本期减少
离职后福利： - - - -
合计 - 21,942,542.61 21,942,542.61 -
（续上表）
项 目 本期增加 本期减少
离职后福利： - - - -
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 本期增加 本期减少
合计 - 13,368,039.58 13,368,039.58 -
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
增值税 8,011,560.71 11,254,808.24 13,371,470.63
企业所得税 21,182,644.65 18,162,060.11 28,887,582.44
境外间接税 3,091,797.27 9,907,429.43 4,346,342.92
个人所得税 2,158,031.96 1,679,711.96 1,154,259.71
城市维护建设税 558,198.11 769,509.48 863,790.69
教育费附加 240,108.45 330,803.78 370,601.05
地方教育附加 160,072.30 220,535.86 247,067.37
印花税 873,005.09 667,486.84 188,149.13
其他 1,062,636.00 1,178,307.49 1,173,253.86
合计 37,338,054.54 44,170,653.19 50,602,517.80
（1）分类列示
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应付利息 - - -
应付股利 - - -
其他应付款 14,427,494.55 10,231,184.89 6,814,805.08
合计 14,427,494.55 10,231,184.89 6,814,805.08
（2）其他应付款
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
预提相关费用 12,567,275.79 9,414,890.88 6,181,177.23
押金及保证金 1,793,344.71 816,294.01 607,660.85
其他 66,874.05 - 25,967.00
合计 14,427,494.55 10,231,184.89 6,814,805.08
注：其他应付款 2023 年末较 2022 年末增加了 419.63 万元，主要系由于公司为推广新产品、扩
大国际市场，导致公司推广费增加，其对应的预提费用也有所增加；其他应付款 2022 年末较 2021
年末增加了 341.64 万元，主要系 2022 年发生尚未支付的各项费用增加所致。
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债 31,887,167.70 32,912,549.48 23,535,577.05
注：一年内到期的非流动负债 2022 年末较 2021 年末增加了 937.70 万元，主要系新增加租赁办
公场所所致。
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
待转销项税 1,784,667.30 2,281,345.61 2,687,752.08
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
租赁付款额 148,105,164.52 176,230,794.87 94,843,435.67
减：未确认融资费用 21,036,011.34 26,486,627.09 9,620,714.38
小计 127,069,153.18 149,744,167.78 85,222,721.29
减：一年内到期的租赁负债 31,887,167.70 32,912,549.48 23,535,577.05
合计 95,181,985.48 116,831,618.30 61,687,144.24
注：租赁负债 2022 年末较 2021 年末增加了 5,514.45 万元，主要系新增加租赁办公场所所致。
项 目 形成原因
预计退货款 9,380,275.74 4,705,116.17 5,753,110.32 预计跨期退货
注：公司 2023 年末预计退货金额较 2022 年末增加了 467.52 万元，主要系公司收入规模增长及
退货率略微增长所致。
(1) 2023 年度
股东名称
张清森 187,832,050.00 - - 187,832,050.00 50.30
陈俊灵 72,023,350.00 - - 72,023,350.00 19.29
深圳市绿联管理咨询合伙
企业（有限合伙）
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
股东名称
深圳市绿联和顺管理咨询
合伙企业（有限合伙）
珠海高瓴锡恒股权投资合
伙企业（有限合伙）
深圳世横投资有限公司 1,244,700.00 - - 1,244,700.00 0.33
厦门坚果核力创业投资合
伙企业（有限合伙）
广东远大方略管理咨询有
限公司
深圳市和顺四号管理咨询
合伙企业（有限合伙）
深圳市和顺三号管理咨询
合伙企业（有限合伙）
深圳市和顺二号管理咨询
合伙企业（有限合伙）
合计 373,409,806.00 - - 373,409,806.00 100.00
(2) 2022 年度
股东名称
张清森 187,832,050.00 - - 187,832,050.00 50.30
陈俊灵 72,023,350.00 - - 72,023,350.00 19.29
深圳市绿联管理咨询合伙
企业（有限合伙）
深圳市绿联和顺管理咨询
合伙企业（有限合伙）
珠海高瓴锡恒股权投资合
伙企业（有限合伙）
深圳世横投资有限公司 1,244,700.00 - - 1,244,700.00 0.33
厦门坚果核力创业投资合
伙企业（有限合伙）
广东远大方略管理咨询有
限公司
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
股东名称
深圳市和顺四号管理咨询
合伙企业（有限合伙）
深圳市和顺三号管理咨询
合伙企业（有限合伙）
深圳市和顺二号管理咨询
合伙企业（有限合伙）
合计 373,409,806.00 - - 373,409,806.00 100.00
(3) 2021 年度
股东名称 本期增加
张清森 7,672,787.99 180,159,262.01 - 187,832,050.00 50.30
陈俊灵 3,000,000.00 69,023,350.00 - 72,023,350.00 19.29
深圳市绿联管理咨询合伙
企业（有限合伙）
深圳市绿联和顺管理咨询
合伙企业（有限合伙）
珠海高瓴锡恒股权投资合
- 35,003,342.00 - 35,003,342.00 9.37
伙企业（有限合伙）
深圳世横投资有限公司 - 1,244,700.00 - 1,244,700.00 0.33
厦门坚果核力创业投资合
- 933,524.00 - 933,524.00 0.25
伙企业（有限合伙）
广东远大方略管理咨询有
- 933,524.00 - 933,524.00 0.25
限公司
深圳市和顺四号管理咨询
- 1,724,033.00 - 1,724,033.00 0.46
合伙企业（有限合伙）
深圳市和顺三号管理咨询
- 1,603,421.00 - 1,603,421.00 0.43
合伙企业（有限合伙）
深圳市和顺二号管理咨询
- 1,411,862.00 - 1,411,862.00 0.38
合伙企业（有限合伙）
合计 13,374,421.04 360,035,384.96 - 373,409,806.00 100.00
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
(1) 2023 年度
项 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
资本溢价 189,270,082.73 - - 189,270,082.73
其他资本公积 92,848,261.60 18,933,043.12 - 111,781,304.72
合计 282,118,344.33 18,933,043.12 - 301,051,387.45
注：公司实施股权激励计划，将股份支付金额 18,933,043.12 元计入其他资本公积。
(2) 2022 年度
项 目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
资本溢价 189,270,082.73 - - 189,270,082.73
其他资本公积 42,624,738.98 50,223,522.62 - 92,848,261.60
合计 231,894,821.71 50,223,522.62 - 282,118,344.33
注：公司实施股权激励计划，将股份支付金额 50,223,522.62 元计入其他资本公积。
(3) 2021 年度
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
资本溢价 126,003,064.47 295,958,710.00 232,691,691.74 189,270,082.73
其他资本公积 9,287,699.45 33,337,039.53 - 42,624,738.98
合计 135,290,763.92 329,295,749.53 232,691,691.74 231,894,821.71
注 1：2021 年 1 月，公司将绿联和顺出资额超过其认缴注册资本的 6,000,000.00 元计入资本溢
价；
注 2：2021 年 5 月，公司进行改制，以公司截至 2021 年 1 月 31 日经审计的母公司净资产人民
币 270,736,089.02 元，按照 1.0829:1 的折股比例，折合为股份公司股本 25,000 万股，每股面值人民
币 1 元，超出股本部分的人民币 20,736,089.02 元计入股份公司的资本公积，改制后公司资本公积为
注 3：2021 年 6 月，和顺二号、和顺三号、和顺四号对公司进行增资，公司将上述股东出资额
超过其认缴注册资本的 3,294,774.00 元计入资本溢价；
注 4：2021 年 6 月，高瓴锡恒、远大方略、坚果核力、深圳世横对公司进行增资，公司将上述
股东出资额超过其认缴注册资本的 286,663,936.00 元计入资本溢价；
注 5：2021 年 7 月，公司审议通过《关于资本公积转增股本的议案》，将 106,688,516.00 元资本
公积转增股本；
注 6：公司实施股权激励计划，将股份支付金额 33,337,039.53 元计入其他资本公积。
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
(1) 2023 年度
项 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
法定盈余公积 53,568,755.10 35,870,504.65 - 89,439,259.75
(2) 2022 年度
项 目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
法定盈余公积 24,322,933.48 29,245,821.62 - 53,568,755.10
(3) 2021 年度
项 目 本期增加 本期减少
法定盈余公积 6,687,210.52 - 6,687,210.52 24,322,933.48 6,687,210.52 24,322,933.48
注：公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按扣除未弥补亏损后净利润 10％提取法定盈余
公积金。
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
调整前上期末未分配利润 631,080,034.12 392,644,571.92 344,301,041.32
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） - - -
调整后期初未分配利润 631,080,034.12 392,644,571.92 344,301,041.32
加：本期归属于母公司所有者的净利润 387,517,544.63 327,426,852.78 296,601,656.78
减：提取法定盈余公积 35,870,504.65 29,245,821.62 24,322,933.48
提取任意盈余公积 - - -
提取一般风险准备 - - -
应付普通股股利 - 59,745,568.96 120,000,000.00
转作股本的普通股股利 - - 103,935,192.70
期末未分配利润 982,727,074.10 631,080,034.12 392,644,571.92
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 4,801,410,160.63 2,996,077,722.54 3,832,456,519.19 2,399,870,018.83 3,438,543,275.87 2,159,094,231.18
其他业务 1,236,003.03 1,422,615.84 6,864,908.89 4,151,407.08 7,802,457.40 7,004,662.09
合计 4,802,646,163.66 2,997,500,338.38 3,839,321,428.08 2,404,021,425.91 3,446,345,733.27 2,166,098,893.27
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
(1) 主营业务（分产品）
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
传输类产
品
音视频类
产品
充电类产
品
移动周边
类产品
存储类产
品
其他 74,673,586.74 55,918,700.90 55,255,694.59 38,740,110.47 51,436,299.18 34,616,603.58
合计 4,801,410,160.63 2,996,077,722.54 3,832,456,519.19 2,399,870,018.83 3,438,543,275.87 2,159,094,231.18
(2) 主营业务（分地区）
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
中国大陆 2,381,860,692.29 1,698,371,540.78 2,111,371,443.01 1,443,249,470.70 1,853,839,028.13 1,271,796,572.36
欧洲地区 810,289,447.09 409,209,910.70 624,192,880.85 321,930,917.77 694,099,374.81 360,365,408.64
美洲地区 692,092,411.68 377,368,874.84 486,149,139.28 278,909,864.87 424,535,767.36 243,177,872.83
东南亚地
区
其他地区 526,974,790.47 280,055,212.24 342,635,656.69 184,309,528.10 258,693,007.06 150,018,593.09
合计 4,801,410,160.63 2,996,077,722.54 3,832,456,519.19 2,399,870,018.83 3,438,543,275.87 2,159,094,231.18
(3) 主营业务（按收入确认时间）
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
在某一时
点转让
合计 4,801,410,160.63 2,996,077,722.54 3,832,456,519.19 2,399,870,018.83 3,438,543,275.87 2,159,094,231.18
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
城市维护建设税 6,567,167.69 6,735,702.45 4,076,406.99
教育费附加 2,823,575.97 2,890,965.80 1,747,031.56
地方教育费附加 1,882,383.99 1,927,310.48 1,164,687.72
印花税 3,024,626.79 2,209,132.00 2,069,684.23
车船税 1,064.88 1,604.88 1,904.88
其他 77,606.04 88,410.29 61,143.24
合计 14,376,425.36 13,853,125.90 9,120,858.62
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
平台服务费 328,668,623.96 228,138,612.54 233,614,458.45
推广费 361,651,506.50 237,854,712.21 207,699,743.69
职工薪酬 189,047,827.65 158,858,110.12 105,028,764.65
股份支付 6,324,392.02 21,901,121.47 19,818,803.36
低值易耗品摊销 8,296,182.13 8,453,783.55 8,339,672.98
办公通讯及差旅费 10,398,031.25 4,777,875.56 4,280,697.42
HDMI 服务费 5,012,515.82 4,226,164.91 3,609,976.55
折旧费 731,234.73 783,479.49 310,256.07
其他 1,692,544.73 542,298.86 13,204.11
合计 911,822,858.79 665,536,158.71 582,715,577.28
注：公司 2023 年度销售费用较 2022 年度增加 24,628.67 万元，主要系公司为推广 NAS 系列产
品、充电类新品等重要产品，线上及线下的平台服务费、推广费以及差旅费均有所增加所致。
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 129,679,641.25 116,282,246.56 93,867,375.43
中介服务费 4,012,610.59 3,748,747.52 3,473,375.25
租赁费及物业费 30,191,130.25 28,186,589.61 24,075,920.88
办公、差旅、招待及通讯费 27,232,719.52 21,335,171.11 24,008,487.98
折旧与摊销 10,056,593.15 7,212,077.67 5,495,978.86
股份支付 8,660,932.63 18,718,691.86 7,386,145.16
其他 1,557,770.54 1,731,696.64 2,936,069.36
合计 211,391,397.93 197,215,220.97 161,243,352.92
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 158,426,374.85 122,001,269.34 98,726,411.17
材料及模具费 25,434,924.80 27,212,322.30 30,421,351.25
股份支付 3,947,718.47 9,603,709.29 6,132,091.01
认证测试费 12,325,219.34 10,964,360.27 7,904,458.07
办公、通讯、交通及差旅费 8,080,896.77 5,645,171.24 5,260,221.19
知识产权费 3,492,536.34 2,421,885.76 3,276,709.44
折旧和摊销 2,810,977.09 2,163,646.36 2,092,597.00
其他 1,372,394.79 3,330,563.50 2,792,519.51
合计 215,891,042.45 183,342,928.06 156,606,358.64
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
利息支出 6,914,784.00 7,486,651.43 4,855,081.33
其中：租赁负债利息支出 6,914,784.00 7,422,654.10 4,855,081.33
减：利息收入 9,690,386.25 7,552,397.77 1,126,505.80
汇兑损益 -5,709,631.52 -283,844.44 9,261,399.28
手续费及其他 5,057,072.47 3,227,119.33 3,775,862.93
合计 -3,428,161.30 2,877,528.55 16,765,837.74
注：公司 2023 年度财务费用较 2022 年度减少了 630.57 万元，主要原因系美元兑换人民币汇率
大幅上涨，导致汇兑损益金额较去年减少了 542.58 万元；公司 2022 年度财务费用较 2021 年度减少
了 1,388.83 万元，主要原因系美元兑换人民币汇率大幅上涨，导致汇兑损益金额较去年减少了 954.52
万元。
与资产相关/与
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
收益相关
一、计入其他收益的政府补助 11,604,660.56 23,199,895.85 17,616,724.52 与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入
其他收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费 457,863.22 839,966.96 322,492.79 与收益相关
加计扣除及税费减免 2,970,951.47 457,500.58 19,754.54 与收益相关
合计 15,033,475.25 24,497,363.39 17,958,971.85
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
注：2023 年度其他收益较 2022 年度减少了 946.39 万元，主要原因系 2022 年总部经济专项资
金（龙华区总部企业租房补贴）500 万元，3 年政策已享受完，本年不再享受。同时，商贸服务业稳
增长奖金、零售额（营业额）增长奖励金额较 2022 年度均有所减少。
项 目 2023 度 2022 年度 2021 年度
理财收益 6,433,376.86 3,144,513.76 4,716,909.03
处置子公司 - 411,071.77 -
合计 6,433,376.86 3,555,585.53 4,716,909.03
注：2023 年度投资收益金额较 2022 年末增加了 287.78 万元，主要系公司周期性购买理财产品
的规模和频率增加所致。
产生公允价值变动收益
的来源
交易性金融资产 - - 1,269.87
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
应收账款坏账损失 -3,959,407.73 -1,443,496.32 128,295.16
其他应收款坏账损失 130,098.48 -3,258,577.11 -623,231.98
合计 -3,829,309.25 -4,702,073.43 -494,936.82
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
存货跌价损失 -35,219,709.23 -22,702,070.45 -32,772,370.36
注：2023 年度资产减值损失金额较 2022 年增加了 1,251.76 万元，主要系公司 2023 年末存货金
额较 2022 年末大幅增加所致。
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
处置未划分为持有待售的固定资产
的处置利得或损失
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
计入当期非 计入当期非 计入当期非
项 目 营业外收入 营业外收入 营业外收入
经常性损益 经常性损益 经常性损益
金额 金额 金额
的金额 的金额 的金额
赔偿收入 4,098,512.86 4,098,512.86 3,226,742.07 3,226,742.07 3,225,336.55 3,225,336.55
废品处置款 1,067,838.81 1,067,838.81 1,029,324.41 1,029,324.41 479,159.39 479,159.39
其他 3,233,537.11 3,233,537.11 186,396.43 186,396.43 200,582.58 200,582.58
合计 8,399,888.78 8,399,888.78 4,442,462.91 4,442,462.91 3,905,078.52 3,905,078.52
注：2023 年度营业外收入较 2022 年增加了 395.74 万元，主要系公司本期收到了政府补助的上
市补贴 300 万元。
计入当期非 计入当期非 计入当期非
项 目 营业外支出 营业外支出 营业外支出
经常性损益 经常性损益 经常性损益
金额 金额 金额
的金额 的金额 的金额
滞纳金 97,677.63 97,677.63 342,047.39 342,047.39 387,515.69 387,515.69
赔偿款 84,496.11 84,496.11 94,405.44 94,405.44 298,979.90 298,979.90
捐赠支出 94,715.92 94,715.92 280,002.38 280,002.38 413,050.24 413,050.24
其他 271,841.96 271,841.96 153,636.51 153,636.51 83,883.24 83,883.24
合计 548,731.62 548,731.62 870,091.72 870,091.72 1,183,429.07 1,183,429.07
(1) 所得税费用的组成
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
当期所得税费用 57,739,808.74 51,274,687.45 45,308,267.40
递延所得税费用 -5,838,327.77 -4,529,829.70 -4,282,272.26
合计 51,901,480.97 46,744,857.75 41,025,995.14
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
利润总额 445,584,651.94 376,728,283.37 345,921,961.48
按法定/适用税率计算的所得税费用 66,837,697.78 56,848,242.22 51,888,294.22
子公司适用不同税率的影响 10,485,383.65 6,945,804.72 5,000,517.12
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项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
调整以前期间所得税的影响 -205,097.35 711,513.43 -55,370.04
非应税收入的影响 - - -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 4,432,666.69 8,894,805.26 5,883,194.05
使用前期未确认递延所得税资产的可抵
- - -
扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂
- 61,493.32 389,857.82
时性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债
余额的变化
研发费用加计扣除 -30,540,520.52 -26,535,615.16 -22,080,529.26
所得税费用 51,901,480.97 46,744,857.75 41,025,995.14
(1) 与经营活动有关的现金
①收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
政府补助收入 15,673,523.78 24,447,363.39 17,958,971.85
利息收入 9,690,386.25 7,552,397.77 436,532.86
其他 14,391,602.45 4,442,063.91 3,854,964.00
合计 39,755,512.48 36,441,825.07 22,250,468.71
②支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
付现的销售费用、管理费用及研发费用 834,612,667.61 576,406,731.89 541,634,108.73
押金、备用金、往来款等 1,290,911.40 287,613.85 5,866,785.27
手续费 5,057,072.47 3,227,119.33 3,775,862.93
其他 548,731.62 870,091.72 1,148,819.51
合计 841,509,383.10 580,791,556.79 552,425,576.44
(2) 与投资活动有关的现金
①收到的重要的投资活动有关的现金
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
理财产品 2,990,000,000.00 2,211,711,674.48 2,523,015,412.94
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②支付的重要的投资活动有关的现金
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
理财产品 2,990,000,000.00 2,205,711,674.48 2,529,015,412.94
③收到其他与投资活动有关的现金
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
租金收入 411,308.23 161,065.04 165,287.50
④支付其他与投资活动有关的现金
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
处置子公司 - 469,286.14 -
(3) 与筹资活动有关的现金
①支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
支付租赁负债的本金及利息 40,046,950.77 37,252,542.72 23,283,085.86
支付 IPO 上市中介费 3,205,297.19 7,616,156.12 1,459,000.00
合计 43,252,247.96 44,868,698.84 24,742,085.86
②筹资活动产生的各项负债变动情况
A.2023 年度
本期增加 本期减少
项 目 非现金变
动
租赁负债 149,744,167.78 - 17,957,698.99 40,046,950.77 585,762.82 127,069,153.18
合计 149,744,167.78 - 17,957,698.99 40,046,950.77 585,762.82 127,069,153.18
B.2022 年度
本期增加 本期减少
项 目 非现金
变动
租赁负债 85,222,721.29 - 101,773,989.21 37,252,542.72 - 149,744,167.78
合计 85,222,721.29 - 101,773,989.21 37,252,542.72 - 149,744,167.78
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C.2021 年度
项 目
租赁负债 - - 108,505,807.15 23,283,085.86 - 85,222,721.29
合计 - - 108,505,807.15 23,283,085.86 - 85,222,721.29
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 2023 年度 2022 年度 2021 年度
净利润 393,683,170.97 329,983,425.62 304,895,966.34
加：资产减值准备 9,071,362.64 -1,283,875.40 23,142,898.41
信用减值损失 523,054.65 4,978,873.43 418,021.31
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产
折耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 35,056,493.17 32,298,838.60 21,744,594.36
无形资产摊销 778,042.91 555,123.07 480,038.99
长期待摊费用摊销 7,875,402.78 7,426,636.88 3,760,168.14
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-223,399.10 -32,067.16 4,386.34
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -399.00 34,209.56
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - - -1,269.87
财务费用（收益以“－”号填列） 2,663,113.68 7,834,070.20 13,542,818.41
投资损失（收益以“－”号填列） -6,433,376.86 -3,555,585.53 -4,716,909.03
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 26,271,252.14 -21,830,512.15 -19,091,169.72
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -32,109,579.91 17,300,682.45 14,808,897.46
存货的减少（增加以“－”号填列） -265,545,374.70 -11,932,332.83 -206,040,295.64
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -100,209,969.85 -39,122,250.09 -34,729,239.79
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 74,853,396.75 74,935,404.45 -5,273,669.84
其他 18,933,043.12 50,223,522.62 33,337,039.53
经营活动产生的现金流量净额 173,400,220.42 454,197,044.08 151,283,261.05
债务转为资本 - - -
一年内到期的可转换公司债券 - - -
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补充资料 2023 年度 2022 年度 2021 年度
租入的资产（简化处理的除外） - - -
现金的期末余额 992,313,834.68 876,177,458.56 548,636,902.30
减：现金的期初余额 876,177,458.56 548,636,902.30 324,498,142.23
加：现金等价物的期末余额 - - -
减：现金等价物的期初余额 - - -
现金及现金等价物净增加额 116,136,376.12 327,540,556.26 224,138,760.07
(2) 现金和现金等价物构成情况
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
一、现金 992,313,834.68 876,177,458.56 548,636,902.30
其中：库存现金 89,463.09 88,430.00 123,563.92
可随时用于支付的银行存款 947,119,726.86 827,392,684.48 522,290,839.09
可随时用于支付的其他货币资金 45,104,644.73 48,696,344.08 26,222,499.29
二、现金等价物 - - -
其中：三个月内到期的债券投资 - - -
三、期末现金及现金等价物余额 992,313,834.68 876,177,458.56 548,636,902.30
其中：母公司或集团内子公司使用
- - -
受限制的现金和现金等价物
项 目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
货币资金： 109,787,959.93
其中：美元 10,103,326.32 7.0827 71,558,829.35
日元 201,035,344.00 0.0502 10,094,587.73
墨西哥比索 24,096,383.13 0.4181 10,075,844.92
欧元 692,863.78 7.8592 5,445,355.02
加元 727,460.62 5.3673 3,904,499.38
英镑 408,373.43 9.0411 3,692,145.01
香港元 2,129,932.22 0.9062 1,930,187.16
阿联酋迪拉姆 841,230.99 1.9326 1,625,724.21
澳元 134,180.20 4.8484 650,559.28
新加坡元 87,225.12 5.3772 469,026.91
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项 目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
沙特里亚尔 176,235.77 1.8926 333,552.45
瑞典克朗 3,666.82 0.7110 2,607.05
印尼卢比 3,552,200.00 0.0005 1,644.67
罗马尼亚列伊 405.00 1.5826 640.94
瑞士法郎 76.11 8.4184 640.72
俄罗斯卢布 6,400.00 0.0803 513.72
丹麦克朗 448.50 1.0536 472.55
保加利亚列维 64.60 4.0121 259.18
波兰兹罗提 132.63 1.8107 240.15
林吉特 150.00 1.5415 231.23
白俄罗斯卢布 57.62 2.1453 123.61
台湾元 426.00 0.2306 98.22
韩元 16,920.00 0.0055 93.30
捷克克朗 225.72 0.3178 71.74
菲律宾比索 89.00 0.1284 11.43
应收账款： 54,654,898.82
其中：美元 2,824,748.61 7.0827 20,006,846.97
欧元 1,596,038.78 7.8592 12,543,587.98
墨西哥比索 14,391,220.12 0.4181 6,017,654.24
英镑 425,005.02 9.0411 3,842,512.89
沙特里亚尔 1,492,732.23 1.8926 2,825,218.09
日元 29,374,998.00 0.0502 1,475,006.78
阿联酋迪拉姆 741,302.43 1.9326 1,432,606.88
加元 258,633.13 5.3673 1,388,161.60
新加坡元 215,869.05 5.3772 1,160,771.06
菲律宾比索 6,974,331.93 0.1284 895,504.22
澳元 167,490.61 4.8484 812,061.47
林吉特 485,140.20 1.5415 747,865.27
泰国铢 3,036,643.76 0.2074 629,682.48
瑞典克朗 347,103.26 0.7110 246,785.11
越南盾 553,608,811.34 0.0003 161,692.58
土耳其里拉 476,624.49 0.2405 114,632.44
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项 目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
孟加拉国塔卡 1,502,490.29 0.0650 97,601.77
波兰兹罗提 51,178.88 1.8107 92,670.03
巴西里亚尔 47,063.60 1.4799 69,649.42
斯里兰卡卢比 2,469,168.22 0.0219 54,001.48
巴基斯坦卢比 850,483.01 0.0251 21,351.23
埃及镑 39,751.80 0.2290 9,104.29
印尼卢比 19,123,526.50 0.0005 8,854.19
加纳塞地 670.54 0.5920 396.93
尼日利亚奈拉 47,394.78 0.0079 374.02
肯尼亚先令 6,769.81 0.0451 305.40
其他应收款 1,220,686.23
其中：美元 79,085.16 7.0827 560,136.47
欧元 57,425.46 7.8592 451,318.18
越南盾 434,462,617.00 0.0003 126,893.54
日元 811,668.00 0.0502 40,756.29
阿联酋迪拉姆 12,500.00 1.9326 24,156.92
瑞士法郎 2,000.00 8.4184 16,836.80
英镑 65.04 9.0411 588.03
应付账款 10,486,047.19
其中：美元 921,337.59 7.0827 6,525,557.72
欧元 254,511.38 7.8592 2,000,255.84
日元 16,484,392.63 0.0502 827,730.80
英镑 62,554.98 9.0411 565,565.83
加元 51,868.86 5.3673 278,395.73
越南盾 323,617,064.96 0.0003 94,518.87
澳元 19,479.51 4.8484 94,444.45
印尼卢比 148,048,659.86 0.0005 68,546.53
林吉特 13,184.74 1.5415 20,324.87
香港元 11,814.52 0.9062 10,706.55
其他应付款 5,738,972.37
其中：美元 475,358.95 7.0827 3,366,824.84
日元 19,152,341.18 0.0502 961,696.52
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项 目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
欧元 86,497.52 7.8592 679,801.31
英镑 44,036.00 9.0411 398,133.88
加元 57,950.00 5.3673 311,035.03
新加坡元 3,994.79 5.3772 21,480.79
（1）本公司作为承租人
与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 2023 年度金额 2022 年度金额 2021 年度金额
本期计入当期损益的采用简化处理的短
期租赁费用
本期计入当期损益的采用简化处理的低
价值资产租赁费用（短期租赁除外）
租赁负债的利息费用 6,914,784.00 7,422,654.10 4,855,081.33
与租赁相关的总现金流出 41,269,060.13 39,543,508.84 31,626,248.89
六、研发支出
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 158,426,374.85 122,001,269.34 98,726,411.17
材料及模具费 25,434,924.80 27,212,322.30 30,421,351.25
股份支付 3,947,718.47 9,603,709.29 6,132,091.01
认证测试费 12,325,219.34 10,964,360.27 7,904,458.07
办公、通讯、交通及差旅费 8,080,896.77 5,645,171.24 5,260,221.19
知识产权费 3,492,536.34 2,421,885.76 3,276,709.44
折旧和摊销 2,810,977.09 2,163,646.36 2,092,597.00
其他 1,372,394.79 3,330,563.50 2,792,519.51
合计 215,891,042.45 183,342,928.06 156,606,358.64
其中：费用化研发支出 215,891,042.45 183,342,928.06 156,606,358.64
资本化研发支出 - - -
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注：1.报告期内，公司不存在符合资本化条件的研发项目开发支出；
七、合并范围的变更
报告期内合并范围变更情况如下：
（1）报告期内新增子公司情况如下：
子公司 纳入合并
序号 子公司全称 报告期间
简称 范围原因
印尼绿联贸
易
（2）报告期内本公司减少的子公司情况如下：
停止纳入合并范 未纳入合并范围
序号 子公司全称 子公司简称
围时间 原因
UGREEN GROUP LIMITED（绿联
集团有限公司）
八、在其他主体中的权益
报告期纳入合并范围子公司情况如下：
主要 业务性 持股比例(%) 取得
子公司名称 币别 注册资本 注册地
经营地 质 直接 间接 方式
Hong Kong 中国 九龙九龙湾新蒲岗大有街 3 产品销
港币 100,000.00 100.00 - 设立
Ugreen Limited 香港 号万迪广场 19H 售
AMERICA
UGREEN 美元 10,000.00 美国 100.00 - 设立
WILMINGTON, DE 19801 售
LIMITED
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
主要 业务性 持股比例(%) 取得
子公司名称 币别 注册资本 注册地
经营地 质 直接 间接 方式
深圳市海盈智 深圳市龙华区大浪街道高 产品研
广东
联 实 业 有 限 公 人民币 1,666,700.00 峰社区龙城工贸御安厂区 8 发及生 70.00 - 并购
深圳
司 号厂房 2 层-5 层 产
深圳市龙华区大浪街道浪 产品研
深圳市志泽科 广东
人民币 10,000,000.00 口社区浪口工业园 13 号 1 发及生 60.00 - 并购
技有限公司 深圳
层 2 层、3 层、4 层 产
深圳市绿联智 深圳市龙华区大浪街道高 产品采
广东
能 工 控 有 限 公 人民币 5,000,000.00 峰社区龙城工贸御安厂区 7 购及销 100.00 - 设立
深圳
司 号办公楼 1 层 售
深圳市龙华新区大浪街道
深圳市百极传 广东 广告推
人民币 5,000,000.00 高峰社区龙观西路龙城工 100.00 - 并购
媒有限公司 深圳 广
业区第 6 栋 504 室
深圳市绿联进 深圳市龙华区大浪街道高
广东 产品销
出 口 贸 易 有 限 人民币 1,000,000.00 峰社区龙城工贸御安厂区 7 100.00 - 设立
深圳 售
公司 号办公楼 2 层
深圳市绿联智 深圳市龙华区大浪街道高
广东 产品销
能 数 码 有 限 公 人民币 1,000,000.00 峰社区龙城工贸御安厂区 7 100.00 - 设立
深圳 售
司 号办公楼 5 层
深圳市龙华区大浪街道高
深圳市绿联实 广东
人民币 5,000,000.00 峰社区龙城工贸御祥厂区 5 无业务 100.00 - 设立
业有限公司 深圳
栋厂房 1 层
东莞市绿联供
广东 广东省东莞市塘厦镇蛟坪 仓储服
应 链 服 务 有 限 人民币 1,000,000.00 100.00 - 设立
东莞 路 3 号 1 栋 101 室 务
公司
Ugreen Group Mannheimer Str.13, 30880 产品销
欧元 25,000.00 德国 - 100.00 设立
GmbH Laatzen 售
UGREEN 1942 broadway
产品销
GROUP 美元 50,000.00 美国 Street,Ste314C,Boulder,Co,8 - 100.00 设立
售
LIMITED 0302,United States
Ugreen Japan 東京都世田谷区成城一丁 产品销
日元 1,000,000.00 日本 - 100.00 设立
Co., Ltd. 目 26 番 9-205 号 售
惠州市志泽科 广东惠 惠州市仲恺高新区陈江街 产品生
人民币 10,000,000.00 - 60.00 设立
技有限公司 州 道南塘路 1 号（5 号厂房） 产
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主要 业务性 持股比例(%) 取得
子公司名称 币别 注册资本 注册地
经营地 质 直接 间接 方式
Ruko Green Garden Blok
A14 Nomor 36,
PT UGREEN Desa/Kelurahan Kedoya
产品采
GROUP 印尼盾 10,000,000,000.00 印尼 Utara, - 100.00 设立
购
INDONESIA Kec. Kebon Jeruk, Kota
Adm. Jakarta Barat, Provinsi
DKI Jakarta
Ruko Green Garden Blok
A14 Nomor 46,
PT UGREEN Desa/Kelurahan Kedoya
产品销
INDONESIA 印尼盾 10,000,000,000.00 印尼 Utara, - 100.00 设立
售
TRADING Kec. Kebon Jeruk, Kota
Adm. Jakarta Barat, Provinsi
DKI Jakarta
注：2022 年 12 月 20 日，公司已转让百极传媒全部股权，转让后，其不再纳入公司合并范围。
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司不存在合营或联营企业。
九、政府补助
截至 2023 年 12 月 31 日，公司不存在政府补助应收款项的余额。
截至 2023 年 12 月 31 日，公司不存在涉及政府补助的负债项目。
利润表列报项目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
其他收益 11,604,660.56 23,199,895.85 17,616,724.52
营业外收入 3,000,000.00 - -
合计 14,604,660.56 23,199,895.85 17,616,724.52
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十、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司销售部对公司发生的赊销业
务进行逐笔审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行
日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收账款以及其他应收款等，这些金融资产的
信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收账款及其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基
于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场
状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，
对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，
以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
(1)信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
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当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
(2)已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
(3)预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评
级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、
违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应
被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻
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性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损
失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 82.72%（比较
期：81.90%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他
应收款总额的 73.03%（比较期：78.31%）。
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。
本公司金融负债到期期限如下：
项目名称
应付账款 355,793,553.79 - - -
其他应付款 14,427,494.55 - - -
一年内到期的非流动负债 31,887,167.70 - - -
租赁负债 - 15,243,993.74 14,107,806.67 65,830,185.07
合计 402,108,216.04 15,243,993.74 14,107,806.67 65,830,185.07
（续上表）
项目名称
应付账款 298,411,014.01 - - -
其他应付款 10,231,184.89 - - -
一年内到期的非流动负债 32,912,549.48 - - -
租赁负债 - 29,471,585.10 13,256,576.50 74,103,456.70
合计 341,554,748.38 29,471,585.10 13,256,576.50 74,103,456.70
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（续上表）
项目名称
应付账款 245,213,644.70 - - -
其他应付款 6,814,805.08 - - -
一年内到期的非流动负债 23,535,577.05 - - -
租赁负债 - 25,388,067.13 21,259,869.64 15,039,207.47
合计 275,564,026.83 25,388,067.13 21,259,869.64 15,039,207.47
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元、欧元、英镑和日元结算的货款及
材料款有关。
①截至 2023 年 12 月 31 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下
（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
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项目名称 货币资金 应收账款 应付账款 其他应收款 其他应付款
外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币
美元 10,103,326.32 71,558,829.35 2,824,748.61 20,006,846.97 921,337.59 6,525,557.72 79,085.16 560,136.47 475,358.95 3,366,824.84
欧元 692,863.78 5,445,355.02 1,596,038.78 12,543,587.98 254,511.38 2,000,255.84 57,425.46 451,318.18 86,497.52 679,801.31
墨西哥比索 24,096,383.13 10,075,844.92 14,391,220.12 6,017,654.24 - - - - - -
日元 201,035,344.00 10,094,587.73 29,374,998.00 1,475,006.78 16,484,392.63 827,730.80 811,668.00 40,756.29 19,152,341.18 961,696.52
英镑 408,373.43 3,692,145.01 425,005.02 3,842,512.89 62,554.98 565,565.83 65.04 588.03 44,036.00 398,133.88
加元 727,460.62 3,904,499.38 258,633.13 1,388,161.60 51,868.86 278,395.73 - - 57,950.00 311,035.03
沙特里亚尔 176,235.77 333,552.45 1,492,732.23 2,825,218.09 - - - - - -
阿联酋迪拉姆 841,230.99 1,625,724.21 741,302.43 1,432,606.88 - - 12,500.00 24,156.92 - -
香港元 2,129,932.22 1,930,187.16 11,814.52 10,706.55 - - - -
新加坡元 87,225.12 469,026.91 215,869.05 1,160,771.06 - - - - 3,994.79 21,480.79
澳元 134,180.20 650,559.28 167,490.61 812,061.47 19,479.51 94,444.45
菲律宾比索 89.00 11.43 6,974,331.93 895,504.22 - - - - - -
林吉特 150.00 231.23 485,140.20 747,865.27 13,184.74 20,324.87 - - - -
泰国铢 - - 3,036,643.76 629,682.48 - - - - - -
越南盾 - - 553,608,811.34 161,692.58 323,617,064.96 94,518.87 434,462,617.00 126,893.54
瑞典克朗 3,666.82 2,607.05 347,103.26 246,785.11 - - - - - -
土耳其里拉 - - 476,624.49 114,632.44 - - - - - -
孟加拉国塔卡 - - 1,502,490.29 97,601.77 - - - - - -
波兰兹罗提 132.63 240.15 51,178.88 92,670.03 - - - - - -
印尼卢比 3,552,200.00 1,644.67 19,123,526.50 8,854.19 148,048,659.86 68,546.53 - - - -
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项目名称 货币资金 应收账款 应付账款 其他应收款 其他应付款
外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币
巴西里亚尔 - - 47,063.60 69,649.42 - - - - - -
斯里兰卡卢比 - - 2,469,168.22 54,001.48 - - - - - -
巴基斯坦卢比 - - 850,483.01 21,351.23 - - - - - -
瑞士法郎 76.11 640.72 - - - - 2,000.00 16,836.80 - -
埃及镑 - - 39,751.80 9,104.29 - - - - - -
罗马尼亚列伊 405.00 640.94 - - - - - - - -
俄罗斯卢布 6,400.00 513.72 - - - - - - - -
丹麦克朗 448.50 472.55 - - - - - - - -
加纳塞地 - - 670.54 396.93 - - - - - -
尼日利亚奈拉 - - 47,394.78 374.02 - - - - - -
肯尼亚先令 - - 6,769.81 305.40 - - - - - -
保加利亚列维 64.60 259.18 - - - - - - - -
白俄罗斯卢布 57.62 123.61 - - - - - - - -
台湾元 426.00 98.22 - - - - - - - -
韩元 16,920.00 93.30 - - - - - - - -
捷克克朗 225.72 71.74 - - - - - - - -
合计 - 109,787,959.93 - 54,654,898.82 - 10,486,047.19 - 1,220,686.23 - 5,738,972.37
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。管理层负责监控汇率风险，与银行密切沟通，需要时考虑对冲重大汇率风险。
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②敏感性分析
于 2023 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，人民币对公司持有的外币
升值或贬值 10%，那么本公司当年的利润总额将分别增加或减少 1,494.39 万元。
（1）转移而终止确认的金融资产情况
报告期内，公司无因金融资产转移而终止确认的金融资产。
（2）转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债金额
报告期内，公司无转移金额资产且继续涉入形成的资产、负债金额。
十一、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
项 目 第一层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
值计量 值计量 值计量
一、持续的公允价值计量 - - - -
（一）交易性金融资产 - - - -
项 目 第一层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
值计量 值计量 值计量
一、持续的公允价值计量 - - - -
（一）交易性金融资产 - - - -
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 第一层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
值计量 值计量 值计量
一、持续的公允价值计量 - - 6,001,269.87 6,001,269.87
（一）交易性金融资产 - - 6,001,269.87 6,001,269.87
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无
风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
十二、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
本公司实际控制人为张清森。
本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。
本公司合营和联营企业的情况详见附注八、在其他主体中的权益。
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
张清森 董事长、持股 5%以上的自然人股东
陈俊灵 副董事长、持股 5%以上的自然人股东
何梦新 董事、总经理
顾劼翔 董事
李雷杰 董事、副总经理
唐坚 董事、副总经理
高海军 独立董事
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
赖晓凡 独立董事
黄劲业 独立董事
雷淑斌 监事会主席
黎飞 监事
彭艳华 监事
陈艳 董事、副总经理
王立珍 财务负责人、董事会秘书
张炜翔 持有发行人子公司海盈智联 30%的股权
深圳市绿联管理咨询合伙企业（有限合伙） 持股 5%以上的股东
深圳市绿联和顺管理咨询合伙企业（有限合伙） 关键管理人员控制的企业
北京华语盛世文化传媒有限公司 关键管理人员曾控制的企业
深圳市百极科技有限公司 关键管理人员曾控制的企业
深圳问虎贸易有限公司 关键管理人员曾控制的企业
(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
报告期各期，公司无与关联方发生购销商品、提供和接受劳务的关联交易。
(2) 关键管理人员报酬
项 目 2023 年度发生额 2022 年度发生额 2021 年度发生额
关键管理人员报酬 9,846,082.50 9,632,661.67 8,252,325.90
(3) 其他关联交易
A 境内注册商标的转让
报告期内，公司存在无偿从关联方处受让境内注册商标的情况，该等商标转让构成
关联交易。具体如下：
商标情况
序号 转让方 受让方
商标 注册号 类别 有效期 法律状态
百极 2028/1/27
世文化传媒
传媒 2018/1/28-
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
商标情况
序号 转让方 受让方
商标 注册号 类别 有效期 法律状态
深圳市百极
百极 2016/7/21-
传媒 2026/7/20
司
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
商标情况
序号 转让方 受让方
商标 注册号 类别 有效期 法律状态
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
注：深圳市百极科技有限公司已于 2018 年 12 月 27 日注销，注销前张清森持有该公司 70%的股
权，陈俊灵持有该公司 30%的股权。
B 境外注册商标的转让
报告期内，公司存在从关联方处受让境外注册商标的情况，该等商标转让构成关联
交易。具体如下：
商标情况
序号 转让方 受让方 注册 法律
商标 注册号 类别 有效期
国家 状态
IDM000673 印度尼西
深圳问虎贸 916 亚
绿联有限
IEPI-2017-
TI-10543
FTM/5988/2 埃塞俄比
注:表中第 7 项商标的转让手续正在办理，尚未登记在公司名下。
其与公司共同共有的名称为“绿联 HDMI 高清信号矩阵切换控制软件 V1.0”“绿联 HDMI 转
多 HUB 控制软件 V1.0”的计算机软件著作权无偿转让给公司。
报告期内，公司存在无偿从关联方处受让境内域名的情况，该等域名转让构成关联交
易。具体如下：
序号 转让方 受让方 域名情况
张清森
绿联有限
陈俊灵
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
序号 转让方 受让方 域名情况
深圳市百极科技有限公司 百极传媒
报告期内，公司存在无偿从关联方处受让专利的情况，该等专利转让构成关联交易。
具体如下：
专利情况
序号 转让方 受让方
专利号 专利名称 专利类型 注册国家 授权日 有效期
张清森、陈俊 绿联 外观
灵、梁焯豪 科技 设计
注：梁焯豪系公司员工。
（1）应收项目
项目名称 关联方
其他应收款 深圳市百极传媒有限公司 500,000.00 1,001,100.00 -
注：公司 2022 年已转让子公司深圳市百极传媒有限公司全部股权，因其与公司仍存在资金往来，
将其作为关联方进行披露。
（2）应付项目
报告期各期末，无应付关联方款项。
十三、股份支付
（1）2023 年度
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
授予对象类别
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
管理人员 - - - - - - 5,000.00 66,340.69
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
授予对象类别
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
销售人员 114,276.71 2,218,446.59 - - - - 340,276.71 5,239,298.43
研发人员 - - - - - - 52,000.00 689,943.25
合计 114,276.71 2,218,446.59 - - - - 397,276.71 5,995,582.37
（2）2022 年度
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
授予对象类别
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
管理人员 390,983.38 5,240,540.44 - - - - 58,983.38 835,518.71
销售人员 1,790,272.96 25,064,302.72 - - - - 492,272.96 7,775,142.09
研发人员 965,317.74 13,535,749.20 - - - - 162,317.74 2,792,264.18
合计 3,146,574.08 43,840,592.36 - - - - 713,574.08 11,402,924.98
（3）2021 年度
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
授予对象类别
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
管理人员 950,358.66 18,473,221.01 - - - - 20,270.81 415,999.91
销售人员 1,715,581.87 34,177,148.83 - - - - 74,186.86 2,897,999.73
研发人员 1,201,045.76 24,643,645.48 - - - - 50,677.04 1,039,999.82
合计 3,866,986.29 77,294,015.32 - - - - 145,134.71 4,353,999.46
注：本期授予的股份支付数量和金额的计算包含了截至报告期末相关员工离职后将其所持有股
份再授予其他合伙人的情形；本期失效的股份支付数量和金额的计算系员工离职收回授予股份的情
形；股本数量系授予日员工获得的间接持有绿联科技的股本数量。
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
授予日权益工具公允价值 参照最近一轮引入投资者价格确认股权激励公允价值或聘请具备证券
的确定方法 从业资格的外部评估机构确认股权激励公允价值
授予日权益工具公允价值
最近一轮引入投资者价格或外部评估机构确认的股权激励公允价值
的重要参数
可行权权益工具数量的确
公司股权激励计划及股权转让协议
定依据
本期估计与上期估计有重 公司估计其成功完成首次
不适用 不适用
大差异的原因 公开募股的时点发生变化
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
以权益结算的股份支付计
入资本公积的累计金额
本期以权益结算的股份支
付确认的费用总额
以权益结算的股份支付费用
授予对象类别
管理人员 8,660,932.63 18,718,691.86 7,386,145.16
销售人员 6,324,392.02 21,901,121.47 19,818,803.36
研发人员 3,947,718.47 9,603,709.29 6,132,091.01
合计 18,933,043.12 50,223,522.62 33,337,039.53
公司结合目前 IPO 审核进度，估计其成功完成首次公开募股的时点发生变化，将预
计上市日由 2023 年 6 月 30 日调整至 2024 年 6 月 30 日。相应地，公司根据财政部发布
的股份支付案例五“以首次公开募股成功为可行权条件”对股份支付进行调整。
十四、承诺及或有事项
经营租赁承诺
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司对外签订的尚未执行完毕的重要长期经营租赁合
同的情况如下：
出租方 租赁地址 租赁用途 建筑面积 租赁期限
深圳市龙城工贸 广东省深圳市龙华区龙城 办公、宿舍
实业有限公司 工业区 及仓储
东莞市迅航实业 广东省东莞市蛟坪大道 3
仓储 7,488.00 平方米 2021/5/10-2031/5/9
投资有限公司 号 1 栋、2 栋 3 楼
广东省深圳市龙华区宝柯
深圳市宝柯贸实
工业园 5 号楼及其配套宿 厂房及宿舍 6,600.00 平方米 2021/9/1-2024/3/30
业有限公司
舍第五层
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
出租方 租赁地址 租赁用途 建筑面积 租赁期限
广东省深圳市龙华区宝柯
深圳市宝柯贸实
工业园厂房 13 栋及其配套 厂房及宿舍 8,732.00 平方米 2018/12/26-2024/3/25
业有限公司
宿舍 2 层 12 间
深圳市宝柯贸实 广东省深圳市龙华区宝柯
宿舍 1,000.00 平方米 2020/1/1-2024/3/30
业有限公司 工业园 14 号楼 4 层
东莞市迅航实业 东莞市塘厦镇蛟坪大道 3
厂房 34,695.54 平方米 2022/1/1-2031/5/9
投资有限公司 号 3 栋、4 栋
东莞市迅航实业 东莞市塘厦镇蛟坪路 3 号
厂房 10,311.00 平方米 2022/11/1-2031/5/9
投资有限公司 厂房 5 栋（三期）
截至 2023 年 12 月 31 日，不存在需要披露的或有事项。
十五、资产负债表日后事项
截至 2023 年 3 月 15 日（董事会批准报告日），本公司不存在应披露的资产负债表
日后事项。
十六、其他重要事项
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
终止经营收入（A） - 5,368,024.04 3,162,839.01
减：终止经营费用（B） - 5,183,564.37 4,684,538.24
终止经营利润总额（C） - 184,459.67 -1,521,699.23
减：终止经营所得税费用（D） - - -
经营活动净利润（E=C-D） - 184,459.67 -1,521,699.23
资产减值损失/（转回）（F） - - -
处置收益总额（G） - 411,071.77 -
处置相关所得税费用（H） - - -
处置净利润（I=G-H） - 411,071.77 -
终止经营净利润（J=E+F+I） - 595,531.44 -1,521,699.23
其中：归属于母公司股东的终止经营利润 - 595,531.44 -1,521,699.23
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
归属于少数股东的终止经营利润 - - -
经营活动现金流量净额 - -107,946.71 -778,446.31
投资活动现金流量净额 - -6,870.00 -20,328.00
筹资活动现金流量净额 - - -
注：本公司 2022 年处置子公司深圳市百极传媒有限公司。
十七、母公司财务报表主要项目注释
(1) 按账龄披露
账 龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
小计 270,963,041.22 111,877,318.45 61,443,308.03
减：坏账准备 3,635,198.85 1,266,318.42 274,118.83
合计 267,327,842.37 110,611,000.03 61,169,189.20
(2) 按坏账计提方法分类披露
①2023 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 270,963,041.22 100.00 3,635,198.85 1.34 267,327,842.37
其中：账龄组合 72,569,489.48 26.78 3,635,198.85 5.01 68,934,290.63
合并范围内关联方组合 198,393,551.74 73.22 - - 198,393,551.74
合计 270,963,041.22 100.00 3,635,198.85 1.34 267,327,842.37
②2022 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 111,877,318.45 100.00 1,266,318.42 1.13 110,611,000.03
其中：账龄组合 25,326,368.76 22.64 1,266,318.42 5.00 24,060,050.34
合并范围内关联方组合 86,550,949.69 77.36 - - 86,550,949.69
合计 111,877,318.45 100.00 1,266,318.42 1.13 110,611,000.03
③2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 61,443,308.03 100.00 274,118.83 0.45 61,169,189.20
其中：账龄组合 5,482,376.51 8.92 274,118.83 5.00 5,208,257.68
合并范围内关联方组合 55,960,931.52 91.08 - - 55,960,931.52
合计 61,443,308.03 100.00 274,118.83 0.45 61,169,189.20
报告期各期坏账准备计提的具体说明：
①按单项计提坏账准备的应收账款
报告期各期，公司无按单项计提坏账准备的应收账款。
②按账龄组合计提坏账准备的应收账款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 72,569,489.48 3,635,198.85 5.01
（续）
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 25,326,368.76 1,266,318.42 5.00
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
（续）
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 5,482,376.51 274,118.83 5.00
③按合并范围内关联方组合计提坏账准备的应收账款
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
关联方 198,393,551.74 - -
（续）
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
关联方 86,550,949.69 - -
（续）
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
关联方 55,960,931.52 - -
坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
(3) 坏账准备的变动情况
①2023 年度的变动情况
类 别
单项计提 - - - - - -
账龄组合 1,266,318.42 2,368,880.43 - - - 3,635,198.85
合计 1,266,318.42 2,368,880.43 - - - 3,635,198.85
②2022 年度的变动情况
类 别
单项计提 - - - - - -
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
类 别
账龄组合 274,118.83 715,399.59 276,800.00 - - 1,266,318.42
合计 274,118.83 715,399.59 276,800.00 - - 1,266,318.42
③2021 年的变动情况
类 别
单项计提 - - - - - -
账龄组合 463,597.54 -162,277.72 - 27,200.99 - 274,118.83
合计 463,597.54 -162,277.72 - 27,200.99 - 274,118.83
(4) 报告期各期实际核销的应收账款情况
核销年度 项 目 核销金额
(5) 报告期各期按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
单位名称 坏账准备余额
余额 例（%）
深圳市绿联智能工控有限公司 126,618,702.36 46.73 -
Hong Kong Ugreen Limited 71,774,849.38 26.49 -
北京京东世纪贸易有限公司 66,485,839.81 24.54 3,324,291.99
沃尔玛（中国）投资有限公司 1,657,020.17 0.61 82,851.01
重庆初之旭科技有限公司 1,142,580.62 0.42 57,129.03
合计 267,678,992.34 98.79 3,464,272.03
（续上表）
单位名称 坏账准备余额
余额 例（%）
深圳市绿联智能工控有限公司 58,050,949.69 51.89 -
Hong Kong Ugreen Limited 28,500,000.00 25.47 -
北京京东世纪贸易有限公司 20,277,971.44 18.13 1,013,898.57
沃尔玛（中国）投资有限公司 1,241,399.21 1.11 62,069.96
浙江昊超网络科技有限公司 827,122.22 0.74 41,356.11
合计 108,897,442.56 97.34 1,117,324.64
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
（续上表）
单位名称 坏账准备余额
余额 例（%）
深圳市绿联智能工控有限公司 38,460,931.52 62.60 -
Hong Kong Ugreen Limited 17,500,000.00 28.48 -
北京京东世纪贸易有限公司 2,681,830.88 4.36 134,091.54
华为终端有限公司 652,420.72 1.06 32,621.04
华夏科技有限公司 535,896.78 0.87 26,794.84
合计 59,831,079.90 97.38 193,507.42
(1) 分类列示
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应收利息 - - -
应收股利 94,035,998.00 - -
其他应收款 62,242,155.32 22,347,282.19 154,016,440.36
合计 156,278,153.32 22,347,282.19 154,016,440.36
(2) 应收股利
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
Hong Kong Ugreen Limited 94,035,998.00 - -
合计 94,035,998.00 - -
(3) 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
小计 62,742,510.70 22,981,584.81 154,432,334.80
减：坏账准备 500,355.38 634,302.62 415,894.44
合计 62,242,155.32 22,347,282.19 154,016,440.36
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
②按款项性质分类情况
款项性质 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
关联方往来款 54,122,665.04 11,295,532.34 146,113,446.02
押金及保证金 7,063,678.63 6,682,847.34 7,383,701.12
代垫款及备付款 1,044,167.03 1,072,396.55 935,187.66
其他 512,000.00 3,930,808.58 -
小计 62,742,510.70 22,981,584.81 154,432,334.80
减：坏账准备 500,355.38 634,302.62 415,894.44
合计 62,242,155.32 22,347,282.19 154,016,440.36
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 62,742,510.70 500,355.38 62,242,155.32
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 62,742,510.70 500,355.38 62,242,155.32
截至 2023 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 62,742,510.70 0.80 500,355.38 62,242,155.32
信用风险未
显著增加
信用风险未
显著增加
信用风险未
显著增加
合计 62,742,510.70 0.80 500,355.38 62,242,155.32
B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 22,981,584.81 634,302.62 22,347,282.19
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 22,981,584.81 634,302.62 22,347,282.19
截至 2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 22,981,584.81 2.76 634,302.62 22,347,282.19
信用风险未
显著增加
信用风险未
显著增加
信用风险未
显著增加
合计 22,981,584.81 2.76 634,302.62 22,347,282.19
C.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 154,432,334.80 415,894.44 154,016,440.36
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 154,432,334.80 415,894.44 154,016,440.36
截至 2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 154,432,334.80 0.27 415,894.44 154,016,440.36
信用风险未
显著增加
信用风险未
显著增加
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
信用风险未
显著增加
合计 154,432,334.80 0.27 415,894.44 154,016,440.36
④坏账准备的变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来12个月预期 合计
信用损失(未发 信用损失(已发
信用损失
生信用减值) 生信用减值)
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 2,090.98 - - 2,090.98
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
汇率变动的影响 - - - -
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 218,408.18 - - 218,408.18
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
汇率变动的影响 - - - -
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来12个月预期 合计
信用损失(未发 信用损失(已发
信用损失
生信用减值) 生信用减值)
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 -133,947.24 - - -133,947.24
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
汇率变动的影响 - - - -
⑤报告期各期按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项的性质 12 月 31 日 账龄 款余额合计 坏账准备
余额 数的比例(%)
深圳市绿联智能工控有限公司 关联方往来款 43,033,268.93 1 年以内 68.59 -
东莞市绿联供应链服务有限公
关联方往来款 11,060,000.00 3 年以内 17.63 -
司
深圳市龙城工贸实业有限公司 押金及保证金 5,342,029.14 4 年以内 8.51 267,101.46
北京京东世纪贸易有限公司 押金及保证金 810,000.00 5 年以上 1.29 40,500.00
深圳市百极传媒有限公司 借款 500,000.00 3 年以内 0.80 94,363.10
合计 —— 60,745,298.07 —— 96.82 401,964.56
（续上表）
占其他应收
单位名称 款项的性质 账龄 款余额合计 坏账准备
数的比例(%)
东莞市绿联供应链服务有限公
关联方往来款 11,236,585.37 1 年以内 48.89 -
司
深圳市龙城工贸实业有限公司 押金及保证金 5,240,941.44 3 年以内 22.80 262,047.07
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
占其他应收
单位名称 款项的性质 账龄 款余额合计 坏账准备
数的比例(%)
阿里巴巴（海南）有限公司 待返佣金 2,929,593.75 1 年以内 12.75 146,479.69
深圳市百极传媒有限公司 往来款 1,001,100.00 1-2 年 4.36 100,110.00
北京京东世纪贸易有限公司 押金及保证金 410,000.00 1.78 20,500.00
合计 —— 20,818,220.56 90.59 529,136.76
（续上表）
占其他应收
单位名称 款项的性质 账龄 款余额合计 坏账准备
数的比例(%)
深圳市绿联智能工控有限公司 关联方往来款 105,507,053.52 3 年以内 68.32 -
深圳市志泽科技有限公司 关联方往来款 23,500,000.00 2-3 年 15.22 -
东莞市绿联供应链服务有限公
关联方往来款 11,104,392.50 1 年以内 7.19 -
司
深圳市龙城工贸实业有限公司 押金及保证金 5,186,083.44 2 年以内 3.36 259,304.17
深圳市海盈智联实业有限公司 关联方往来款 5,000,000.00 4 年以内 3.24 -
合计 —— 150,297,529.46 97.33 259,304.17
项 目 减值 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备 准备
对子公
司投资
合计 38,557,864.00 - 38,557,864.00 38,557,864.00 - 38,557,864.00 43,597,864.00 - 43,597,864.00
对子公司投资
本期计 2023 年 12
被投资单位 提减值 月 31 日减值
准备 准备余额
深圳市志泽科技有限公司 25,646,829.00 - - 25,646,829.00 - -
深圳市海盈智联实业有限公司 4,650,000.00 - - 4,650,000.00 - -
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
本期计 2023 年 12
被投资单位 提减值 月 31 日减值
准备 准备余额
深圳市绿联智能工控有限公司 5,000,000.00 - - 5,000,000.00 - -
AMERICA UGREEN LIMITED 70,804.00 - - 70,804.00 - -
Hong Kong Ugreen Limited 90,231.00 - - 90,231.00 - -
深圳市绿联进出口贸易有限公司 1,000,000.00 - - 1,000,000.00 - -
深圳市绿联智能数码有限公司 1,000,000.00 - - 1,000,000.00 - -
东莞市绿联供应链服务有限公司 1,000,000.00 - - 1,000,000.00 - -
深圳市绿联实业有限公司 100,000.00 - - 100,000.00
合计 38,557,864.00 - - 38,557,864.00 - -
（续上表）
本期计
被投资单位 本期增加 本期减少 提减值
准备
备余额
深圳市志泽科技有限公司 25,646,829.00 - - 25,646,829.00 - -
深圳市海盈智联实业有限
公司
深圳市绿联智能工控有限
公司
AMERICA UGREEN
LIMITED
Hong Kong Ugreen
Limited
深圳市百极传媒有限公司 5,140,000.00 - 5,140,000.00 - - -
深圳市绿联进出口贸易有
限公司
深圳市绿联智能数码有限
公司
东莞市绿联供应链服务有
限公司
深圳市绿联实业有限公司 - 100,000.00 - 100,000.00
合计 43,597,864.00 100,000.00 5,140,000.00 38,557,864.00 - -
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
（续上表）
本期计 2021 年 12
被投资单位 本期增加 提减值 月 31 日减
准备 值准备余额
深圳市志泽科技有限公司 25,646,829.00 - - 25,646,829.00 - -
深圳市海盈智联实业有限
公司
深圳市绿联智能工控有限
公司
AMERICA UGREEN
LIMITED
Hong Kong Ugreen
Limited
深圳市百极传媒有限公司 5,140,000.00 - - 5,140,000.00 - -
深圳市绿联进出口贸易有
限公司
深圳市绿联智能数码有限
公司
东莞市绿联供应链服务有
- 1,000,000.00 - 1,000,000.00 - -
限公司
合计 42,597,864.00 1,000,000.00 - 43,597,864.00 - -
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 2,738,670,263.44 1,766,463,981.01 2,373,522,739.27 1,493,029,901.45 2,070,539,043.03 1,326,942,940.31
其他业务 788,037.12 623,014.29 1,206,404.33 1,064,490.28 5,901,637.60 5,724,399.90
合计 2,739,458,300.56 1,767,086,995.30 2,374,729,143.60 1,494,094,391.73 2,076,440,680.63 1,332,667,340.21
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
银行理财收益 6,433,376.86 2,996,969.24 4,512,277.26
子公司分红 98,235,998.00 65,152,332.65 22,495,746.00
处置子公司损失 - -4,910,000.00 -
合计 104,669,374.86 63,239,301.89 27,008,023.26
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
十八、补充资料
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值
准备的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营
业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定
的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府
补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业
务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产
生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金
融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用
- - -
费
委托他人投资或管理资产的损益 - - -
对外委托贷款取得的损益 - - -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各
- - -
项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - 276,800.00 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资
成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认 - - -
净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并
- - -
日的当期净损益
非货币性资产交换损益 - - -
债务重组损益 - - -
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性
- - -
费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益
- - -
产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份
- - -
支付费用
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度 说明
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，
- - -
应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地
- - -
产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益 - - -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损
- - -
益
受托经营取得的托管费收入 - - -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 4,851,157.16 3,571,972.19 2,755,859.01
其他符合非经常性损益定义的损益项目 - - -
非经常性损益总额 26,112,593.68 31,934,187.27 25,394,413.86
减：非经常性损益的所得税影响数 4,611,415.41 5,019,884.21 3,995,445.76
非经常性损益净额 21,501,178.27 26,914,303.06 21,398,968.10
减：归属于少数股东的非经常性损益净额 694,762.30 1,165,362.55 616,425.07
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 20,806,415.97 25,748,940.51 20,782,543.03
①2023 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 25.11 1.04 1.04
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
②2022 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 27.95 0.88 0.88
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
深圳市绿联科技股份有限公司 财务报表附注
③2021 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 41.75 0.82 0.82
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
公司名称：深圳市绿联科技股份有限公司
日期：2024 年 3 月 15 日
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