证券代码：603959 证券简称：ST 百利 公告编号：2024-043
湖南百利工程科技股份有限公司
关于收到上海证券交易所关于公司 2023 年
年度报告的信息披露监管问询函的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或
者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
湖南百利工程科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 5 月 31 日收
到上海证券交易所《关于湖南百利工程科技股份有限公司 2023 年年度报告的信息
披露监管问询函》
（上证公函【2024】0697 号，以下简称“《问询函》”），函件内
容如下：
依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号——年度报告的内
容与格式》
（以下简称《格式准则第 2 号》）、
《上海证券交易所上市公司自律监管指
引第 3 号——行业信息披露》（以下简称《3 号指引》）等规则的要求，经对你公司
源，2022 年-2023 年，公司与多家供应商的预付款支付存在不符合审批流程、预付
款长期挂账、未及时跟踪预警、未及时采取措施减少公司损失等情况，涉及异常预
付款项共 1.96 亿元，预付对象为雁衡智能等七家供应商。2023 年末，公司预付款
项余额 3.05 亿元，较期初增长 77.09%。请公司：（1）全面梳理近三年公司与异常
预付款相关供应商发生的其他业务往来情况，包括但不限于交易金额、交易对手方
及关联关系、交易时间、交易背景、合同金额、履约进度、货物交付情况、资金流
向、回款进度等，并说明是否存在异常情况，如是，请详细说明具体情况及对公司
财务报表的影响；
（2）补充披露除异常预付款涉及供应商外，报告期内其他预付款
前五名的基本情况，并结合公司本期收入下降、内控制度缺陷等情况，说明本期预
付款项大幅增长的主要原因，是否存在其他异常情况，如是，请详细说明具体情况
及对公司财务报表的影响；
（3）结合上述问题，审慎评估期末预付款项的可回收性
及减值风险。请年审会计师发表意见。
入占比 87.08%，主要包括工程总承包、锂电智能产线、锂电设备销售等细分板块。
其中，工程总承包业务收入 8.25 亿元，同比下降 42.67%，毛利率增加 8.21 个百分
点；锂电智能产线业务收入 6.58 亿元，同比下降 44.05%，毛利率减少 14.26 个百
分点；锂电设备销售业务收入 4.3 亿元，同比增长 41.25%，毛利率增加 3.17 个百
分点。报告期内，公司锂电设备销售板块的内蒙古乾运项目存在未取得客户验收单
据即提前确认收入的情况，公司于期后追溯冲回了确认依据不足的 5,420.73 万元
收入和 5,047.96 万元成本。请公司：（1）区分业务板块列示报告期内前五大项目
的具体情况，包括但不限于项目名称、客户名称及关联关系、是否为本期新增、交
易背景、合同金额、履约进度、货物及资金流转、收入成本确认、期末应收或预付
款项余额等情况；
（2）结合主要项目的具体情况，量化分析公司在板块业务收入下
降的情况下，工程总承包板块毛利率大幅增长的主要原因及合理性；
（3）补充披露
内蒙古乾运项目和公司近三年锂电设备销售业务的实际履约情况，包括但不限于履
约进度、货物及资金流转、收入确认时点及依据、销售回款情况等；
（4）结合公司
锂电设备销售业务的具体业务模式，包括但不限于交易流程、定价方式、设备来源、
销售方式、收入确认标准、成本构成等，以及公司在销售环节的角色、货物毁损灭
失风险的承担等情况，对照《企业会计准则》相关规定，说明相关交易是否具有商
业实质，相关收入确认依据和核算方式是否合理，以及锂电设备销售收入大幅增长
的主要原因及合理性。请年审会计师发表意见。
值分别为 7.47 亿元、6.86 亿元，资产占比合计为 35.43%。公司本期合同资产及应
收账款周转天数分别由 80.9 天增长至 141.72 天、由 74.81 天增长至 129.7 天；合
同资产及应收账款减值计提金额分别为 359.17 万元、5,969.6 万元，同比分别增加
（1）补
充披露应收账款和合同资产前十大项目的具体情况，包括但不限于项目名称、交易
背景、合同金额、交易对方及关联关系、履约进度、收入及成本确认、结算及回款
情况、未结算或未回款的原因、减值计提情况等；
（2）结合公司合同资产和应收账
款周转天数大幅增加的情况，说明公司相应减值计提金额变化的原因及合理性，并
分析公司本期合同资产及应收账款减值计提的充分性。请年审会计师发表意见。
其中合同履约成本、原材料期末余额分别为 7.2 亿元、1.05 亿元，占比分别为 86.78%、
晖）的工程款 7,282.48 万元尚未收回，相关资产体现在存货中，公司于 2024 年 3
月 14 日提起诉讼。请公司：（1）补充披露不同类型存货对应的主要项目名称、合
同金额、交易对方及关联关系、项目建设周期、开工及完工时间、履约进度、收入
成本确认、期后结转等情况，说明本期合同履约成本大幅增长的主要原因及合理性；
（2）区分类型列示存货年末可变现净值的计算过程、关键假设、参数及其选取依
据，并结合山西恒晖项目报告期末的回款进展，说明存货跌价准备计提的充分性。
请年审会计师发表意见。
权益法核算。2022-2023 年，潞宝兴海分别实现收入 16.49 亿元、16.17 亿元，同
比分别增长 9.21%、下滑 1.91%；实现净利润 7,441.98 万元、-2,087.88 万元，同
比分别下滑 74.46%、128.06%，减值准备计提金额分别为 0、8,053.31 万元。同时，
公司预测潞宝兴海 2024-2028 年收入增长率分别为-2.12%、24.2%、17.97%、9.73%、
幅较大。请公司：
（1）列表对比本年度与以前年度长期股权投资减值测试的主要参
数情况，分析说明是否存在重大差异，并说明在潞宝兴海 2022 年业绩大幅下滑的
情况下，当年未计提减值准备的主要原因，是否存在前期计提减值准备不充分的情
况；
（2）结合潞宝兴海业务开展、财务数据、在手订单等情况，说明预测潞宝兴海
未来五年业绩保持较高增速的主要原因及合理性，以及本期长期股权投资减值计提
是否充分。请年审会计师发表意见。
电智慧工厂有限公司、武汉炼化工程设计有限责任公司、苏州云栖谷智能系统装备
有限公司、无锡百擎智能机器人科技有限公司（以下分别简称百利锂电、武汉炼化、
苏州云栖谷、无锡百擎）的商誉 1.44 亿元、1,155.72 万元、982.07 万元、44.96
万元，减值准备期末余额为 2834.07 万元，系本期对百利锂电计提商誉减值。报告
期末，公司对武汉炼化采用成本法判断公允价值及处置费用后，确定可收回金额，
上期则采用未来现金流折现值确定其可收回金额；苏州云栖谷 2022 年、2023 年分
别实现净利润 958.21 万元、1,277.17 万元，业绩承诺完成率分别为 45.63%、60.82%。
请公司：（1）列表对比近两年对商誉相关资产组减值测试的主要参数、选取依据、
计算过程，分析主要参数的选取是否存在重大差异，并说明对武汉炼化商誉可收回
金额计算方式发生变化的原因及合理性，公允价值及处置费用确定的具体依据；
（2）
结合百利锂电业务开展情况、主要财务数据、在手订单变化等情况，说明本期对其
计提商誉减值的主要原因和充分性，以及是否存在以前年度计提不充分的情况；
（3）
结合苏州云栖谷连续两年业绩承诺实现率均不足 80%的情况，说明近两年均未对其
商誉计提减值准备的主要原因及合理性，是否存在商誉减值计提不充分的情形。请
年审会计师发表意见。
针对前述问题，公司依据《格式准则第 2 号》《3 号指引》等规定要求，认为
不适用或因特殊原因确实不便披露的，应当说明无法披露的原因。
请你公司收到本函件后立即披露，在 10 个交易日内书面回复我部，并按要求
履行信息披露义务。
公司将根据上海证券交易所的要求，尽快对《问询函》所涉及的问题予以回复
并及时履行信息披露义务。敬请投资者注意投资风险。
特此公告。
湖南百利工程科技股份有限公司董事会
二〇二四年六月一日
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