证券代码：300503 证券简称：昊志机电 公告编号：2024-036
广州市昊志机电股份有限公司
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚
假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
特别提示：
会导致公司已披露的 2021 年度、2022 年度财务报表出现盈亏性质的改变
司将持续提升治理水平和规范运作水平，努力提高信息披露质量，切实保障公
司及全体股东的利益。
广州市昊志机电股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 4 月 26 日
召开了第五届董事会第八次会议和第五届监事会第八次会议，审议通过了《关
于前期会计差错更正及定期报告更正的议案》，同意公司根据《企业会计准则
第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定，对公司前
期会计差错进行更正，对公司 2021 年度、2022 年度财务报表进行了追溯调整，
并对公司已披露的 2022 年年度报告及其摘要进行更正，现将具体事项公告如下：
一、前期会计差错更正的原因及内容
单位：人民币元
序 会计差 会计差错更正的内容 受影响的各个比较 2022 年度/2022 2021 年度/2021
号 错更正 期间报表项目名称 年 12 月 31 日累 年 12 月 31 日累
的项目 计影响数 计影响数
项净额 销售主轴和转台，全额确认了 在建工程 74,737.75 -3,581,046.75
法调整 相关收入成本；敏嘉用其作为 其他非流动资产 -74,737.75 -2,690,119.78
部件制造生产成机床后销售给 年初未分配利润 -9,330,449.44 -10,388,798.93
昊志机电，确认了相关长期资 信用减值损失 -3,059,282.91 -707,279.90
产。相关业务不适用全额法进 资产减值损失 -6,271,166.53 -351,069.59
行确认，现进行调整。
货中在 制造费用未准确分摊到在产品 年初未分配利润 -19,509,385.10 -19,509,385.10
产品的 与产成品中，造成在产品金额 资产减值损失 -19,509,385.10 -
分摊与 虚高，2022 年度已对虚高部分
结转 全额计提了减值。相关业务应
根据差错发生所属期进行确
认，现进行调整。
耗品补 五摊销法确认制造费用，即领
提跌价 用时按 50%摊销，报废时再摊
销剩余的 50%。对已长时间领
用的未报废低值易耗品其剩余
价值应从科目的核算要求及预
计可回收金额等维度进行及时
评估，并准确反映其账面价
年初未分配利润 -4,975,316.51 -3,658,077.66
值。现进行调整。
资产减值损失 7,893,702.79 1,317,238.85
认问题 件等业务在中国境内的销售，
收入确认的具体原则 2021 年及
以前为：公司发出产品并将产 存货 -18,353,663.37 -26,045,274.70
品出库单交付客户签收确认，
且相关的经济利益很可能流入
合同负债 -835,318.64 -
企业后，根据客户确认的数
量、销售合同约定的单价开具
发票，确认收入的实现。收入 应交税费 3,972,458.89 6,158,395.93
确认的关键单据为经客户签收
确认的出库单以及发票；2022
年为：公司发出产品并将产品 其他流动负债 -108,591.50 -
出库单交付客户签收确认，且
相关的经济利益很可能流 入企
业后，公司与客户以对账的形 预计负债 -540,356.16 191,186.32
式确认销售数量及合同单价
后，公司确认收入的实现 。收
年初未分配利润 17,665,955.34 13,238,735.56
入确认的关键单据为客户对账
单。但实际中 2023 年以前，企
业一直均以对账单作为收入确
主营业务收入 -21,828,361.00 12,358,201.47
认的关键单据。
现进行调整，将收入确认的具 主营业务成本 -7,383,069.24 6,806,846.60
体原则调整为：在客户签收时
确认收入的实现，使公司的会
计政策与具体执行原则保持一 销售费用 -1,040,084.57 695,047.33
致。
（2）2022 年度，公司存在部分
信用减值损失 -748,735.99 429,087.76
（ 不 含 税 销 售 金 额 为
债表日后但在报告日之前的销
售退货，现作为资产负债表日
后调整事项进行调整。
出核算 发阶段的支出不满足资本化的
无形资产 1,041,798.69 -
不准确 条件；②个别研发项目已取得
专利未及时结转为无形资产或 年初未分配利润 -4,719,338.65 -1,287,315.95
申请专利后长期未取得但未进
行核销。现对该部分研发支出 研发费用 3,577,319.51 3,432,022.70
确认为当期损益或结转为无形
资产。
费用的 调整汇总。 递延所得税资产 1,697,659.48 3,564,564.85
调整
应交税费 -3,093.00 434,284.68
年初未分配利润 3,130,280.17 3,240,726.32
所得税费用 706,851.15 110,446.15
值准备 减值准备计提了递延所得税，
对应的 现进行冲回。 所得税费用 3,306,233.89 -
递延所 其他综合收益 -236,316.39 -
得税
余公积 积。 年初未分配利润 27,923.58 -121,943.68
提取法定盈余公积 208,241.66 -149,867.26
二、前期会计差错更正事项对公司的影响
公司对前述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对 2022 年年度报
告财务报表进行了追溯调整。追溯调整后，不会导致公司已披露的相关年度报
表出现盈亏性质的改变。具体情况如下：
（1）合并资产负债表项目
单位：人民币元
项目
更正前 更正金额 更正后
应收账款 375,607,110.62 25,851,340.10 401,458,450.72
存货 518,987,074.38 -31,222,682.67 487,764,391.71
其他流动资产 13,836,745.21 722,676.54 14,559,421.75
在建工程 32,995,530.04 74,737.75 33,070,267.79
无形资产 94,207,279.98 1,041,798.69 95,249,078.67
开发支出 17,941,562.84 -9,338,456.85 8,603,105.99
递延所得税资产 76,141,825.31 -1,844,890.80 74,296,934.51
其他非流动资产 9,749,342.08 -74,737.75 9,674,604.33
资产总计: 2,703,777,269.04 -14,790,214.99 2,688,987,054.05
合同负债 19,675,803.70 -835,318.64 18,840,485.06
应交税费 13,116,478.66 3,969,365.89 17,085,844.55
其他流动负债 54,846,880.57 -108,591.50 54,738,289.07
预计负债 24,527,896.07 -540,356.16 23,987,539.91
负债合计: 1,398,722,443.37 2,485,099.59 1,401,207,542.96
其他综合收益 21,191,443.65 -236,316.39 20,955,127.26
盈余公积 61,126,929.78 180,318.08 61,307,247.86
未分配利润 381,585,061.21 -17,219,316.27 364,365,744.94
所有者权益合计: 1,305,054,825.67 -17,275,314.58 1,287,779,511.09
负债和股东权益总计: 2,703,777,269.04 -14,790,214.99 2,688,987,054.05
（2）母公司资产负债表项目
单位：人民币元
项目
更正前 更正金额 更正后
应收账款 219,482,580.15 33,875,433.16 253,358,013.31
存货 349,276,341.21 -34,795,403.00 314,480,938.21
在建工程 32,995,530.04 74,737.75 33,070,267.79
无形资产 51,347,717.51 1,041,798.69 52,389,516.20
开发支出 15,616,311.09 -9,338,456.85 6,277,854.24
递延所得税资产 63,221,930.51 1,815,938.07 65,037,868.58
其他非流动资产 8,959,278.43 -74,737.75 8,884,540.68
资产总计: 2,313,734,025.40 -7,400,689.93 2,306,333,335.47
合同负债 6,813,949.24 -835,318.64 5,978,630.60
应交税费 1,888,620.21 3,833,535.84 5,722,156.05
其他流动负债 47,980,534.23 -108,591.50 47,871,942.73
负债合计: 1,151,144,166.32 2,889,625.70 1,154,033,792.02
盈余公积 61,126,929.78 180,318.08 61,307,247.86
未分配利润 242,755,897.13 -10,470,633.71 232,285,263.42
所有者权益合计: 1,162,589,859.08 -10,290,315.63 1,152,299,543.45
负债和股东权益总计: 2,313,734,025.40 -7,400,689.93 2,306,333,335.47
（3）合并利润表项目
单位：人民币元
项目
更正前 更正金额 更正后
营业收入 986,749,877.22 -21,828,361.00 964,921,516.22
营业成本 623,172,215.02 -7,383,069.24 615,789,145.78
销售费用 89,959,585.93 -1,040,084.57 88,919,501.36
研发费用 87,544,914.80 3,577,319.51 91,122,234.31
资产减值损失 -45,986,342.11 17,886,848.84 -28,099,493.27
信用减值损失 -7,566,129.92 3,808,018.90 -3,758,111.02
所得税费用 -8,161,011.41 4,013,085.04 -4,147,926.37
净利润: 24,577,612.05 699,256.00 25,276,868.05
（4）母公司利润表项目
单位：人民币元
项目
更正前 更正金额 更正后
营业收入 526,993,788.94 -7,381,645.58 519,612,143.36
营业成本 352,447,337.89 -708,932.03 351,738,405.86
销售费用 47,745,049.60 -269,658.69 47,475,390.91
研发费用 60,515,838.62 3,577,319.51 64,093,158.13
资产减值损失 -36,498,211.27 17,886,848.84 -18,611,362.43
信用减值损失 -7,054,927.86 3,355,258.14 -3,699,669.72
所得税费用 -13,950,114.31 1,689,259.89 -12,260,854.42
净利润: -7,490,056.08 9,572,472.72 2,082,416.64
（1）合并资产负债表项目
单位：人民币元
项目
更正前 更正金额 更正后
应收账款 353,296,155.77 47,001,529.38 400,297,685.15
存货 489,105,304.68 -50,529,976.31 438,575,328.37
在建工程 409,964,757.93 -3,581,046.75 406,383,711.18
开发支出 17,011,507.10 -4,719,338.65 12,292,168.45
递延所得税资产 63,395,365.88 3,564,564.85 66,959,930.73
其他非流动资产 8,172,578.79 -2,690,119.78 5,482,459.01
资产总计: 2,593,753,947.85 -10,954,387.26 2,582,799,560.59
应交税费 13,736,009.55 6,592,680.61 20,328,690.16
预计负债 30,216,768.43 191,186.32 30,407,954.75
负债合计: 1,250,501,570.77 6,783,866.93 1,257,285,437.70
盈余公积 61,126,929.78 -27,923.58 61,099,006.20
未分配利润 381,658,474.17 -17,710,330.61 363,948,143.56
所有者权益合计: 1,343,252,377.08 -17,738,254.19 1,325,514,122.89
负债和股东权益总计: 2,593,753,947.85 -10,954,387.26 2,582,799,560.59
（2）母公司资产负债表项目
单位：人民币元
项目
更正前 更正金额 更正后
应收账款 237,570,421.41 40,386,016.02 277,956,437.43
存货 371,336,069.80 -47,389,676.03 323,946,393.77
在建工程 409,011,633.25 -3,581,046.75 405,430,586.50
开发支出 10,816,626.36 -4,719,338.65 6,097,287.71
递延所得税资产 50,326,654.64 3,505,197.96 53,831,852.60
其他非流动资产 5,197,060.54 -2,690,119.78 2,506,940.76
资产总计: 2,193,068,606.79 -14,488,967.23 2,178,579,639.56
应交税费 638,675.87 5,373,821.12 6,012,496.99
负债合计: 1,000,429,591.93 5,373,821.12 1,005,803,413.05
盈余公积 61,126,929.78 -27,923.58 61,099,006.20
未分配利润 272,589,269.63 -19,834,864.77 252,754,404.86
所有者权益合计: 1,192,639,014.86 -19,862,788.35 1,172,776,226.51
负债和股东权益总计: 2,193,068,606.79 -14,488,967.23 2,178,579,639.56
（3）合并利润表项目
单位：人民币元
项目
更正前 更正金额 更正后
营业收入 1,140,288,026.30 12,358,201.47 1,152,646,227.77
营业成本 629,937,485.19 6,806,846.60 636,744,331.79
销售费用 88,512,859.71 695,047.33 89,207,907.04
研发费用 83,778,755.30 3,432,022.70 87,210,778.00
资产减值损失 -29,275,151.73 -966,169.26 -30,241,320.99
信用减值损失 -19,785,239.12 278,192.14 -19,507,046.98
所得税费用 21,361,856.32 110,446.15 21,472,302.47
净利润: 145,809,567.31 625,861.57 146,435,428.88
（4）母公司利润表项目
单位：人民币元
项目
更正前 更正金额 更正后
营业收入 676,910,349.09 6,322,669.98 683,233,019.07
营业成本 383,664,312.00 3,757,700.18 387,422,012.18
销售费用 47,863,343.62 412,707.15 48,276,050.77
研发费用 54,797,901.28 3,432,022.70 58,229,923.98
资产减值损失 -27,455,535.28 -966,169.26 -28,421,704.54
信用减值损失 -16,619,817.16 482,785.08 -16,137,032.08
所得税费用 4,645,470.22 -264,471.64 4,380,998.58
净利润: 107,791,831.39 -1,498,672.59 106,293,158.80
《2022 年年度报告》、《2022 年年度报告摘要》中与上述财务数据相关的正文
及附注内容进行更正，其他内容不变。更新后的《2022 年年度报告》、《2022
年年度报告摘要》的具体内容详见公司同日在巨潮资讯网
（www.cninfo.com.cn）上披露的相关公告。
三、会计师事务所就更正事项的专项说明
公司已委托广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）就本次会计差错更正
事项出具了《关于广州市昊志机电股份有限公司 2022 年度前期会计差错更正专
项说明的鉴证报告》，该鉴证报告已按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、
会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—
—财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，具体内容详见公司同日在巨
潮资讯网（www.cninfo.com.cn）上披露的相关公告。
四、履行的审议程序
（一）董事会审议情况
前期会计差错更正及定期报告更正的议案》，公司董事会认为：公司本次前期
会计差错更正及定期报告更正事项，符合公司实际经营和财务状况，符合《企
业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券
的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定，
更正后的财务数据能客观、公允地反映公司利润情况，本次更正事项未损害公
司及全体股东的合法权益，并以 9 票赞成、0 票反对、0 票弃权的表决结果通过
上述议案的审议，同意公司本次前期会计差错更正及定期报告更正事项。
（二）监事会审议情况
于前期会计差错更正及定期报告更正的议案》，公司监事会认为：公司本次前
期会计差错更正及定期报告更正事项，符合《企业会计准则第 28 号—会计政
策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会关于《公开发行证
券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等相关规
定，审议和表决程序符合法律、法规等相关制度的规定，不存在损害公司及全
体股东，特别是中小股东利益的情况，因此，同意公司本次前期会计差错更正
及定期报告更正事项。
（三）独立董事专门会议审议情况
《关于前期会计差错更正及定期报告更正的议案》，公司独立董事认为：公司
本次前期会计差错更正及定期报告更正事项符合《企业会计准则第 28 号—会计
政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会关于《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等相关规
定，能够更加客观、准确反映公司财务状况和经营成果，有利于提高公司财务
信息质量，不存在损害公司及全体股东，特别是中小股东利益的情形。因此，
我们一致同意本次前期会计差错更正及定期报告更正事项。
五、备查文件
（一）公司第五届董事会第八次会议决议。
（二）公司第五届监事会第八次会议决议。
（三）公司第五届董事会独立董事专门会议第一次会议决议。
（四）广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于广州市昊志
机电股份有限公司 2022 年度前期会计差错更正专项说明的鉴证报告》。
特此公告。
广州市昊志机电股份有限公司董事会
首页
微信公众号
证券之星APP
