辽宁曙光汽车集团股份有限公司
内部控制审计报告
大华内字[2024]0011000068 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
内部控制审计报告
（截止 2023 年 12 月 31 日）
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一、 内部控制审计报告 1-3
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
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内 部 控 制 审 计 报 告
大华内字[2024]0011000068 号
辽宁曙光汽车集团股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相
关要求，我们审计了辽宁曙光汽车集团股份有限公司（以下简称曙光
股份）2023 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、
《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，
并评价其有效性是企业董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的
有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷
进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策
和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的
大华内字[2024]0011000068 号内部控制审计报告
有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，曙光股份于 2023 年 12 月 31 日按照《企业内部控
制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部
控制。
五、强调事项
我们提醒内部控制审计报告使用者关注，曙光股份在 2021 年 9
月 24 日召开第九届董事会第三十六次会议审议并批准公司收购前控
股股东之全资子公司天津美亚新能源汽车有限公司（以下简称“天津
美亚”）汽车资产的关联交易议案，于 2021 年 9 月 26 日与天津美
亚签署总价款为 1.323 亿元的资产购买协议（以下简称“协议”），
并于 2021 年 9 月 27 日向天津美亚支付预付款 6615 万元，又于 2021
年 12 月 15 日与天津美亚签署补充协议，上述资产购买协议签订后，
曙光股份与天津美亚陆续进行了资产交接。2022 年 5 月 5 日，曙光
股份中小股东自行召集的 2022 年第一次临时股东大会，审议通过了
《关于终止购买资产的议案》，决议终止上述购买资产事项。2023
年 8 月 4 日，曙光股份收到辽宁省丹东市中级人民法院（2023）辽
光股份关于上述事项的解决方案仍未确定，曙光股份将购买资产支付
天津美亚的 6615 万元在其他应收款列报，并根据该事项的最新进展
对该款项计提减值 5,264.26 万元。
令被告天津美亚立即退还原告转让款 6615 万元，并赔偿原告损失合
计 72,092,475.00 元(含利息)。2024 年 3 月 22 日，曙光股份收到由
大华内字[2024]0011000068 号内部控制审计报告
振安法院出具的《民事调解书》[(2024)辽 0604 民初 170 号]，经振
安法院主持调解，曙光股份与天津美亚达成调解协议。
本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
胡晓辉
中国·北京 中国注册会计师：
高晓普
二〇二四年四月二十五日
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