安徽山河药用辅料股份有限公司
审计报告
天 职 业 字 [2024]27527 号
目 录
审计报告 1
审计报告
天职业字[2024]27527 号
安徽山河药用辅料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了安徽山河药用辅料股份有限公司（以下简称“山河药辅”）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现
金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山
河药辅 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和
现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财
务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于山河药辅，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审
计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项
的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告（续）
天职业字[2024]27527 号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
我们实施的审计程序包括但不限于：
计和运行有效性；
山河药辅主要从事药用辅料的研发、生
产 与 销 售 。 2023 年 度 营 业 收 入 金 额 为
户销售合同关键条款，分析评价山河药辅收入确认政策的适当
性，评价报告期内收入确认政策执行的一贯性；
由于收入是山河药辅的关键业绩指标
之一且对山河药辅经营成果影响重大。因
情况执行分析性复核程序，判断审计期间内销售收入和毛利率变
此，我们将销售收入的确认作为关键审计事
动的合理性；
项。
关于收入确认的会计政策详见财务报
售发票、签收单、报关单及销售回款等；
表附注“三、（三十一）”；关于营业收入
的披露见附注“六、（三十六）”。 5.对重要的客户当期销售额及年末余额执行函证程序；
入确认的支持性凭证，判断收入确认是否记录在恰当的会计期
间。
（二）商誉减值
山河药辅 2023 年 12 月 31 日合并报表
我们实施的审计程序包括但不限于：
商誉账面价值为 39,126,854.84 元。
商誉减值测试的结果很大程度上依赖
于管理层所作的估计和采用的假设，例如采
结论，在复核估值报告时，我们关注以下内容：（1）将预测期收
用折现现金流量模型对可回收金额进行的
入增长率与商誉所在资产组的历史收入增长率以及行业历史数
评估，管理层采用不同的估计和假设会对评
据进行比较；（2）评估后续预测期增长率合理性；（3）通过对
估结果产生很大影响。
比上一年度的预测和本年度的业绩进行追溯性审核，以评估管理
由于商誉减值测试过程涉及管理层运
层预测过程的可靠性和历史准确性等；
用重大估计和判断，因此我们将评估商誉的
减值确定为关键审计事项。
产组特定风险的税前利率；
关于商誉减值的会计政策详见财务报
表附注“三、（二十五）”；关于商誉减值
的披露见附注“六、（十三）”。 表的披露的恰当性。
审计报告（续）
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四、其他信息
山河药辅管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴
证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是
否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在
这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和
维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估山河药辅的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督山河药辅的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行
的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单
独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大
的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我
们也执行以下工作：
审计报告（续）
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（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及
串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效
性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能
导致对山河药辅持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如
果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意
财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至
审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致山河药辅不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事
项。
（6）就山河药辅中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表
发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我
们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被
合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成
关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在
极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产
生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
[此下无正文]
审计报告（续）
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中国注册会计师
（项目合伙人）：
中国·北京 中国注册会计师：
二○二四年四月二十四日
中国注册会计师：
安徽山河药用辅料股份有限公司
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
安徽山河药用辅料股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“山河药辅”），前
身为“淮南市山河药用辅料有限公司”（以下简称“淮南山河”），淮南山河由尹正龙、上海
众伟生化有限公司以及淮南市佳盟医药科技有限公司（2002 年 1 月名称变更为“淮南佳盟药业
有限公司”）共同投资设立，成立于 2001 年 4 月。
公开发行股票的批复》核准，公司首次向社会公开发行新股人民币普通股 1,160 万股，并于 2015
年 5 月 15 日在深圳证券交易所上市交易，本公司注册资本为 4,640 万元。
经过历次增资及股权转让，截至 2023 年 12 月 31 日，公司总股本为 23,446.2085 万元（每
股面值 1 元）。
公司统一社会信用代码：91340400728502193M。
公司经营地址：安徽省淮南市经济技术开发区
法定代表人：尹正龙
公司类型：其他股份有限公司（上市）
所处行业：医药制造业
营业期限：2001-4-27 至无固定期限
本公司实际控制人：尹正龙
公司实际从事的主要经营活动：公司专注于药用辅料的研发、生产和销售，是专业的药用
辅料生产企业，主要产品涵盖填充剂、黏合剂、崩解剂、润滑剂、包衣材料等常用口服固体制
剂类药用辅料和注射级药用辅料。
（二）本财务报表由本公司董事会决议批准于 2024 年 4 月 24 日报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的
有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
公司自报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的
财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（三）记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的在建工程 单个项目的预算大于 500 万元
（六）企业合并
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的
资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先
对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，
经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当
期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转
为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的
其他权益工具投资公允价值变动或留存收益而产生的其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与
购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者
小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”
的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处
理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作
为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买
日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股
权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会
计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当
调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按
原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧
失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时
转为当期投资收益或留存收益。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。
控制，是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报
产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳
务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关
事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：
（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。
任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻
止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该
安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共
同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）
确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的
投资进行会计处理。
（九）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
（十）外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符
合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本
计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价
值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他
综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其
他综合收益。
（十一）金融工具
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，
是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是
指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部
分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现
金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但
放弃了对该金融资产的控制。
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取
决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特
征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资
产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的
现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实
际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为
目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采
用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差
额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产
终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收
益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，
为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当
期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重
分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，
其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明
的公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进
行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单
独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负
债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具
有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变
现该金融资产和清偿该金融负债。
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司
按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的
差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成
本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预
期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未
本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
显著增加，
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风
险的具体评估，详见“附注十一、与金融工具相关的风险”。
通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据
证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三
个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，
并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准
备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准
备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，
企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预
期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的
信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的
能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履
行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项及租赁应收款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该
准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，
始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁
应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资
产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况
处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对
该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有
关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担
保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，
将被要求偿还的最高金额。
（十二）应收票据
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该
准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，
即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或
转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以组合的方式对应收票据预期信
用损失进行估计。
本公司应收票据组合分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。在计量应收票据预期信用损失时
参照历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息，使用账龄与违约损失率对照表确定该应收票据组
合的预期信用损失。
应收票据组合自应收款项发生之日起按照应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对
照表（详见附注三、（十三）应收账款）予以计提坏账准备。
（十三）应收账款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该
准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，
即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或
转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款
预期信用损失进行估计。
（1）期末对有客观证据表明其已发生减值的应收款项单独进行减值测试，根据其预计未
来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（2）当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，而在组合的基础上评
估信用风险是否显著增加是可行的。本公司在以前年度应收账款实际损失率、对未来回收风险
的判断及信用风险特征分析的基础上，确定预期信用损失率并据此计提坏账准备。
组合 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收国内客户组合 信用风 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
险特征 账龄组合 济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期
应收国外客户组合
组合 信用损失率对照表，计算预期信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
应收合并范围内关联方组合 合并范围内关联方 济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期
信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为账龄分析法组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期
信用损失。
如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项计提坏
账准备并确认预期信用损失。
（十四）应收款项融资
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该
准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项融资，采用预期信用损失的简化
模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的
增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项融资，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始
终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司应收款项融资组合分为银行承兑汇票和应收账款。在计量应收款项融资预期信用损
失时参照历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息，使用账龄与违约损失率对照表确定该应收款
项融资组合的预期信用损失。
（十五）其他应收款
本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型详见“附注三、（十一）金融工具”进行处
理。
本公司按照相应的账龄信用风险特征组合预计信用损失计提比例。
本公司按照相应的账龄信用风险特征组合预计信用损失计提比例。按账龄信用风险特征组
合预计信用损失计提减值比例如下：
组合 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
信用风险特征组合 账龄组合 状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信
用损失率对照表，计算预期信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收合并范围内关联方组合 合并范围内关联方 状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款单项计提
坏账准备并确认预期信用损失。
（十六）存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
发出存货采用月末一次加权平均法。
存货的盘存制度为永续盘存制。
（1）低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
（2）包装物
按照一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值
的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价
减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生
产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约
定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别
确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
（十七）合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。
对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
（十八）持有待售的非流动资产或处置组
本公司将同时满足下列条件的公司组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据
类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，
已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签
订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条
款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有
关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。）
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超
过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损
失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损
失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非
流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减
记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持
有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在
划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转
回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分
为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续
转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比
重，按比例增加其账面价值。企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，
无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划
分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报
表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已
经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要
经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置
的一项相关联计划的一部分；（3）该组-成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的定义包含以下三方面含义：
（1）终止经营应当是企业能够单独区分的组成部分。该组成部分的经营和现金流量在企
业经营和编制财务报表时是能够与企业的其他部分清楚区分的。
（2）终止经营应当具有一定的规模。终止经营应当代表一项独立的主要业务或一个单独
的主要经营地区，或者是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
（3）终止经营应当满足一定的时点要求。符合终止经营定义的组成部分应当属于以下两
种情况之一，该组成部分在资产负债表日之前已经处置，包括已经出售和结束使用（如关停或
报废等）；该组成部分在资产负债表日之前已经划分为持有待售类别。
（十九）长期股权投资
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账
面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有
者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合
并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投
资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投
资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公
允的除外）。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法
核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利
润，确认为当期投资收益，并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权
投资的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的
份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及
会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投
资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)，对被投资单位的净利润进
行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期
股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及
其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务
的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值
并计入所有者权益。
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且
有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应
的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售
股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，
确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其
它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本
法转为权益法的相关规定进行会计处理。
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（二十）投资性房地产
的建筑物。
和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减
值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（二十一）固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计
年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法
计提折旧。
折旧年限
类别 折旧方法 净残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5.00 2.375-4.75
机器设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
办公设施 年限平均法 4-5 5.00 19.00-23.75
运输工具 年限平均法 4-10 5.00 9.50-23.75
公用设施 年限平均法 10-20 5.00 4.75-9.50
检验仪器 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提
相应的减值准备。
（二十二）在建工程
态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整
原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产标准如下：
类别 结转固定资产的标准
房屋建筑物 实际开始使用/完工验收孰早
机器设备 实际开始使用/完成安装并验收孰早
提相应的减值准备。
（二十三）借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用
已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产
的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银
行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的
资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十四）无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件、商标权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现
方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限（年） 依据
土地使用权 50 法定使用权
参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿
软件 10
命
商标权 10 法定使用权
参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿
非专利技术 10
命
使用寿命不确定的无形资产不摊销，本公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进
行复核。
使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收
回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形
资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
（1）研发支出的归集范围
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、折旧费及
摊销、材料费、办公费用、其他费用等。
（2）研发支出相关会计处理方法
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段
的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售
在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经
济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，
无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，
以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段
的支出能够可靠地计量。
（二十五）长期资产减值
企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都
应当进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的
下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已
经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度
降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、
终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低
于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）
预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间较高者确定。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状
态所发生的直接费用等。
资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预
计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量
的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价
值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产
减值准备。
（二十六）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊
的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十七）合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
（二十八）职工薪酬
职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外的
各种形式的报酬或补偿。本公司的职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他
长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福
利，也属于职工薪酬。
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：
（1）本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
如果本公司在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付
利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。本公
司根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处
理。
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞
退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的
负债，同时计入当期损益。
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当
地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老
保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本
公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
（二十九）预计负债
司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的
计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
（三十）股份支付
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进
行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现
法和期权定价模型等。
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公
允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按
照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工
具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或
费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或
费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权
益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职
工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待
期内确认的金额。
（三十一）收入
（1）收入的确认
本公司的收入主要包括销售商品、提供劳务等。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关
商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
（2）本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履
约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。
③本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累
计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约
进度。
对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客
户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权
上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司收入确认的具体政策：
境内销售：（1）根据与客户签订的销售合同或客户订单的规定，完成相关产品生产，经检
验合格后组织发货，取得客户签收单或确认，开具发票；（2）产品销售收入货款金额已确定，
款项已收讫或预计可以收回；（3）发出产品的单位成本能够合理计算。
海外销售：（1）根据与客户签订的出口销售协议或客户订单的规定，完成相关产品生产，
经检验合格后向海关报关出口，取得报关单，并取得提单（运单）；（2）产品出口收入货款金
额已确定，款项已收讫或预计可以收回，开具出口销售发票；（3）出口产品的单位成本能够合
理计算。
（3）收入的计量
本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司
考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
①可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易
价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企
业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及
其比重。
②重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付
的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利
率法摊销。
③非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的
公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
④应付客户对价
针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承
诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明
确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购
相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值
的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应
当将应付客户对价全额冲减交易价格。
（4）对收入确认具有重大影响的判断
不适用。
不适用。
（三十二）合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；
但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情
况下该资产在转回日的账面价值。
（三十三）政府补助
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的
方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分
配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期
损益。
计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（三十四）递延所得税资产和递延所得税负债
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性
差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十五）租赁
（1）判断依据
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁。包含购买选择权的租赁
不属于短期租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
承租人在判断是否是低价值资产租赁时，应基于租赁资产的全新状态下的价值进行评
估，不应考虑资产已被使用的年限。
（2）会计处理方法
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租
赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成
本或当期损益。
外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计
准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租
赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确
定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰
短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用
权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益。按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从
其规定。
（1）融资租赁
本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融
资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按
照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其
他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公
司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进
行相应会计处理。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
企业所得税 应纳税所得额 15.00%、20.00%
增值税 销售货物或提供应税劳务 5.00%、13.00%
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的
房产税 12%、1.2%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 7.00%
教育费附加 实际缴纳的流转税额 3.00%
地方教育费附加 实际缴纳的流转税额 2.00%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
安徽山河药用辅料股份有限公司 15.00%
合肥山河医药科技有限公司 20.00%
曲阜市天利药用辅料有限公司 15.00%
（二）重要税收优惠政策及其依据
（1）2021 年 9 月，根据安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省税务局联合发布的《关于
公布安徽省 2021 年第一批高新技术企业认定名单的通知》（皖科高[2021]401 号），本公司通
过高新技术企业重新认定，获得高新技术企业证书，证书编号：GR202134000315，有效期为三
年。根据相关规定，本公司报告期内享受国家高新技术企业所得税优惠政策，所得税按 15%税
率征收。
（2）本公司的子公司曲阜市天利药用辅料有限公司 2022 年通过高新技术企业复审，取得
《高新技术企业证书》，证书编号：GR202237007068，有效期为三年。根据相关规定，报告期
内享受国家高新技术企业所得税优惠政策，所得税按 15%税率征收。
（3）根据 2022 年 3 月 14 日发布的《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优
惠政策的公告》(财政部税务总局公告 2022 年第 13 号)规定，对小型微利企业年应纳税所得额
超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业
所得税。子公司合肥山河医药科技有限公司报告期内可享受小型微利企业税收优惠政策。
（4）根据财政部、国家税务总局财税[2016]52 号《关于促进残疾人就业增值税优惠政策
的通知》，子公司曲阜市天利药用辅料有限公司享受由税务机关按公司安置残疾人的人数，限
额即征即退增值税的优惠政策。
（5）依据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条、《中华人民共和国企业所得税实施
条例》第九十六条、财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财
税〔2007〕92 号）规定，公司支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支
付给残疾人实际工资的 100%加计扣除，本公司和子公司曲阜市天利药用辅料有限公司报告期内
享受此优惠政策。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
本公司自2023年1月1日采用《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）一、关于
单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理相关规定，根据
累积影响数，调整财务报表相关项目金额。此次会计政策变更对本公司财务报表无影响。
无。
无。
无。
六、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指2023年01月01日，期末指2023年12月31日，上期指2022年度，本期指2023年
度。
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额
现金 5,021.97 2,702.53
银行存款 150,174,797.86 122,702,805.02
其他货币资金 23,783,056.10 27,413,548.04
合计 173,962,875.93 150,119,055.59
其中：存放在境外的款项总额
（二）交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额 指定理由和依据
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
其中：理财产品 511,768,285.43 214,564,641.02
合计 511,768,285.43 214,564,641.02
（三）应收票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 37,385,610.95 46,182,376.03
合计 37,385,610.95 46,182,376.03
无。
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 备注
银行承兑汇票 12,687,814.56
合计 12,687,814.56
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 37,385,610.95 100.00 37,385,610.95
其中：银行承兑汇票 37,385,610.95 100.00 37,385,610.95
合计 37,385,610.95 100.00 37,385,610.95
接上表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 46,182,376.03 100.00 46,182,376.03
其中：银行承兑汇票 46,182,376.03 100.00 46,182,376.03
合计 46,182,376.03 100.00 46,182,376.03
无。
无。
（四）应收账款
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 81,894,082.66 52,054,645.30
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 81,894,082.66 100.00 1,207.33 81,892,875.33
其中：应收国内客户组合 71,821,874.18 87.70 1,207.33 71,820,666.85
应收国外客户组合 10,072,208.48 12.30 10,072,208.48
合计 81,894,082.66 100.00 1,207.33 81,892,875.33
接上表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 52,054,645.30 100.00 51,163.65 52,003,481.65
其中：应收国内客户组合 41,659,721.49 80.03 51,163.65 0.12 41,608,557.84
应收国外客户组合 10,394,923.81 19.97 10,394,923.81
合计 52,054,645.30 100.00 51,163.65 52,003,481.65
按单项计提坏账准备：
无。
按组合计提坏账准备
组合计提项目：应收国内客户组合
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 71,821,874.18 1,207.33
组合计提项目：应收国外客户组合
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 10,072,208.48
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按信用风险特征组合计提坏账准备 51,163.65 45,020.50 94,976.82 1,207.33
合计 51,163.65 45,020.50 94,976.82 1,207.33
项目 核销金额
实际核销的应收账款 94,976.82
占应收账款
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
总额的比例（%）
客户一 2,817,369.00 3.44 44.16
客户二 2,816,159.99 3.44 44.14
客户三 2,387,874.34 2.92 31.40
客户四 2,311,256.30 2.82 36.22
客户五 2,265,365.00 2.77 34.63
合计 12,598,024.63 15.39 190.55
（五）应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 26,296,298.44 25,204,299.83
合计 26,296,298.44 25,204,299.83
无。
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 78,655,179.57
合计 78,655,179.57
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 26,296,298.44 100.00 26,296,298.44
其中：银行承兑汇票 26,296,298.44 100.00 26,296,298.44
合计 26,296,298.44 100.00 26,296,298.44
接上表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 25,204,299.83 100.00 25,204,299.83
其中：银行承兑汇票 25,204,299.83 100.00 25,204,299.83
合计 25,204,299.83 100.00 25,204,299.83
无。
无。
项目 初始成本 利息调整 应计利息 公允价值变动 账面价值 减值准备
应收票据 26,296,298.44 26,296,298.44
合计 26,296,298.44 26,296,298.44
（六）预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 7,564,030.26 100.00 28,466,594.28 100.00
单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例（%）
青州市双煜经贸有限公司 1,650,703.00 21.82
东平润丰淀粉有限公司 1,471,781.93 19.46
淮南中润热电有限责任公司 1,274,155.03 16.84
山东圣方热力有限公司 322,320.00 4.26
淮南中燃城市燃气发展有限公司 315,414.91 4.17
合计 5,034,374.87 66.56
（七）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 585,001.81 592,000.25
合计 585,001.81 592,000.25
无。
无。
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 605,982.67 592,000.25
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金押金 291,116.25 291,116.25
备用金 20,000.00
其他 294,866.42 300,884.00
合计 605,982.67 592,000.25
（3）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 605,982.67 100.00 20,980.86 585,001.81
其中：信用风险特征组合 605,982.67 100.00 20,980.86 3.46 585,001.81
合计 605,982.67 100.00 20,980.86 585,001.81
接上表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 592,000.25 100.00 592,000.25
其中：信用风险特征组合 592,000.25 100.00 592,000.25
合计 592,000.25 100.00 592,000.25
按单项计提坏账准备：
无。
按组合计提坏账准备
组合计提项目：信用风险特征组合
期末余额
名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
合计 605,982.67 20,980.86
（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 20,980.86 20,980.86
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（5）坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按信用风险特征组合计提坏账准备 20,980.86 20,980.86
合计 20,980.86 20,980.86
（6）本期实际核销的其他应收款情况
无。
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
单位名称 期末余额 其他应收款性质 账龄 坏账准备期末余额
总额的比例（%）
原子高科股份有限公司 128,800.00 21.25 保证金 1 年以内 162.11
广东温氏大华农生物科技有
限公司
代扣劳动保险 84,375.49 13.92 代收代垫 1 年以内
株洲千金药业股份有限公司 20,000.00 3.30 保证金 1 年以内
苏松昇 20,000.00 3.30 备用金 1 年以内
合计 353,175.49 58.27 287.97
（8）因资金集中管理而列报于其他应收款
无。
（八）存货
期末余额 期初余额
存货跌价准备 存货跌价准备/
项目
账面余额 /合同履约成 账面价值 账面余额 合同履约成本 账面价值
本减值准备 减值准备
原材料 35,844,002.57 35,844,002.57 32,346,359.93 32,346,359.93
在产品 1,668,288.62 1,668,288.62 626,943.47 626,943.47
库存商品 56,591,264.01 56,591,264.01 58,224,441.35 58,224,441.35
合计 94,103,555.20 94,103,555.20 91,197,744.75 91,197,744.75
无。
无。
无。
（九）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税进项税 5,810,165.69 8,638,254.77
预交所得税 13,142,040.11
其他 1,209,917.01
合计 5,810,165.69 22,990,211.89
（十）固定资产
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
固定资产 417,081,827.87 285,237,178.70
固定资产清理
合计 417,081,827.87 285,237,178.70
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设施 公用设施 检验仪器 合计
一、账面原值
（1）购置 573,065.69 4,897,769.32 504,010.97 281,880.64 560,221.22 6,816,947.84
（2）在建工程转入 55,656,520.47 73,419,538.73 167,064.16 35,182,406.00 164,425,529.36
（1）处置或报废 296,600.48 1,377,940.08 50,159.95 86,547.01 50,512.83 1,861,760.35
（2）其他减少 1,926,657.74 1,926,657.74
二、累计折旧
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设施 公用设施 检验仪器 合计
（1）计提 9,303,024.82 20,393,767.39 308,490.30 1,284,346.74 5,023,794.46 1,175,044.86 37,488,468.57
（1）处置或报废 229,775.21 1,310,562.42 48,012.53 80,164.17 47,987.19 1,716,501.52
（2）其他减少 1,151,102.98 1,151,102.98
三、减值准备
（1）计提 988,545.87 988,545.87
（1）处置或报废
四、账面价值
（2）暂时闲置固定资产情况
固定资产类别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 2,243,753.75 781,515.76 988,545.87 473,692.12
（3）通过经营租赁租出的固定资产情况
固定资产类别 期末账面价值
房屋及建筑物 959,253.61
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
无。
公司结合固定资产盘点和清查工作，对闲置资产参照相关资产的残值及市场价格情况计提
减值准备，期末计提减值准备金额 988,545.87 元。
无。
（十一）在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 86,485,231.40 154,591,705.58
合计 86,485,231.40 154,591,705.58
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
新型药辅生产基地一期 82,404,117.75 82,404,117.75 147,764,550.13 147,764,550.13
车间技改项目 4,918,557.02 4,918,557.02
零星项目 895,330.35 895,330.35 1,580,145.09 1,580,145.09
合肥研发中心项目 223,141.50 223,141.50 150,943.39 150,943.39
羟丙甲纤维素后处理车间 177,509.95 177,509.95
东区污水项目 2,962,641.80 2,962,641.80
合计 86,485,231.40 86,485,231.40 154,591,705.58 154,591,705.58
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期转入固定资 本期其他
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额
产金额 减少金额
新型药辅生产基地一期 313,720,000.00 147,764,550.13 90,983,931.66 156,344,364.04 82,404,117.75
车间技改项目 7,520,000.00 4,918,557.02 1,152,573.93 6,071,130.95
零星项目 1,580,145.09 1,139,914.35 1,824,729.09 895,330.35
合肥研发中心项目 285,351,300.00 150,943.39 72,198.11 223,141.50
羟丙甲纤维素后处理车间 8,255,000.00 177,509.95 7,795.33 185,305.28
东区污水项目 5,000,000.00 2,962,641.80 2,962,641.80
合计 619,846,300.00 154,591,705.58 96,319,055.18 164,425,529.36 86,485,231.40
接上表：
工程累计投入占预 工程进度 利息资本化 其中：本期利 本期利息资本
项目名称 资金来源
算的比例（%） （%） 累计金额 息资本化金额 化率（%）
新型药辅生产基地一期 76.10 76.10 3,786,729.65 3,786,729.65 4.42 自筹、募集资金
车间技改项目 106.92 100.00 自筹
零星项目 自筹
工程累计投入占预 工程进度 利息资本化 其中：本期利 本期利息资本
项目名称 资金来源
算的比例（%） （%） 累计金额 息资本化金额 化率（%）
合肥研发中心项目 0.08 0.08 自筹、募集资金
羟丙甲纤维素后处理车间 66.80 100.00 自筹
东区污水项目 59.25 59.25 自筹
（3）本期计提在建工程减值准备情况
无。
（4）在建工程的减值测试情况
无。
无。
（十二）无形资产
项目 土地使用权 商标权 非专利技术 软件 合计
一、账面原值
（1）购置
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提 1,242,114.60 52,435.80 1,294,550.40
（1）处置
三、减值准备
项目 土地使用权 商标权 非专利技术 软件 合计
四、账面价值
无。
无。
（十三）商誉
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
企业合并形成的 其他 处置 其他
非同一控制合并曲阜天利 45,255,554.84 45,255,554.84
合计 45,255,554.84 45,255,554.84
注：本公司的子公司曲阜市天利药用辅料有限公司简称“曲阜天利”。
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
计提 其他 处置 其他
非同一控制合并曲阜天利 6,128,700.00 6,128,700.00
合计 6,128,700.00 6,128,700.00
本公司商誉为收购曲阜天利构成非同一控制合并形成，将曲阜天利认定为一个资产组，期
末商誉所在资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
可收回金额
商誉账面价值 重要假设及其合理理由 关键参数及其理由
的确定方法
产投资外，假设评估对象预测期不进行影响其经营的重大投资活 年，预测期收入增长率
未来现金流
量现值法
会出现年度某一时点集中确认收入的情形。 税前折现率为 9.04%。
无。
（十四）长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
能源云服务项目 434,343.58 108,585.84 325,757.74
装修费 542,953.40 114,493.44 428,459.96
厌氧塔大修费 902,654.87 60,177.00 842,477.87
合计 977,296.98 902,654.87 283,256.28 1,596,695.57
（十五）递延所得税资产及递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账及减值准备 1,010,734.06 151,610.11 51,163.65 7,722.94
递延收益 35,002,808.87 5,250,421.34 31,125,027.32 4,668,754.10
内部交易未实现利润 232,623.79 34,893.57 269,853.30 40,477.99
可弥补亏损 38,623,229.14 5,793,484.37 52,200,341.89 7,830,051.28
股份支付 626,575.95 93,986.39
交易性金融资产公允
价值变动
合计 74,869,395.86 11,230,409.39 84,367,889.69 12,659,978.22
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产折旧一次性
税前扣除
以公允价值计量的理
财产品变动
合计 111,937,909.82 16,768,301.22 103,718,626.69 15,557,794.00
递延所得税资产和 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和 抵销后递延所得税资
项目
负债期末互抵金额 产或负债期末余额 负债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 5,255,852.31 5,974,557.08 12,659,978.22
递延所得税负债 5,255,852.31 11,512,448.91 15,557,794.00
无。
无。
（十六）其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付的工程、设备款 707,980.09 707,980.09 2,974,274.49 2,974,274.49
合计 707,980.09 707,980.09 2,974,274.49 2,974,274.49
（十七）所有权或使用权受限资产
期末
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 22,819,176.10 22,819,176.10 票据保证金 受限中
货币资金 963,880.00 963,880.00 信用证保证金 受限中
固定资产 53,720,513.52 43,574,752.79 借款抵押 受限中
合计 77,503,569.62 67,357,808.89
接上表：
期初
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 24,050,206.18 24,050,206.18 票据保证金 受限中
货币资金 3,363,341.86 3,363,341.86 信用证保证金 受限中
固定资产 53,720,513.52 46,136,330.64 借款抵押 受限中
无形资产 19,445,977.70 18,765,368.54 借款抵押 受限中
合计 100,580,039.26 92,315,247.22 -- --
（十八）短期借款
项目 期末余额 期初余额
信用借款 5,006,111.11
抵押借款 9,009,487.50 29,588,736.36
保证借款 1,001,176.39 4,004,705.56
票据贴现 1,243,259.95
合计 10,010,663.89 39,842,812.98
无。
（十九）应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 114,074,118.00 120,251,030.90
合计 114,074,118.00 120,251,030.90
本期末无已到期未支付的应付票据。
（二十）应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付货款 54,357,775.56 50,089,864.63
应付工程款、设备款 50,800,359.54 55,605,587.58
合计 105,158,135.10 105,695,452.21
无。
本年发生额采购 占采购总额 应付账款年末 占公司应付账款
单位名称
金额 比例(%) 余额 余额的比例(%)
第一名 39,069,776.65 8.90
第二名 25,089,362.84 5.71 3,561,703.59 3.39
第三名 24,945,506.28 5.68 2,157,846.73 2.05
第四名 24,271,265.58 5.53 924,994.25 0.88
第五名 21,143,709.95 4.81 3,342,013.15 3.18
本年发生额采购 占采购总额 应付账款年末 占公司应付账款
单位名称
金额 比例(%) 余额 余额的比例(%)
合计 134,519,621.30 30.63 9,986,557.72 9.50
（二十一）预收款项
项目 期末余额 期初余额
预收租金 51,405.00 126,470.00
合计 51,405.00 126,470.00
无。
无。
（二十二）合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收销售款 6,767,841.64 22,453,755.58
合计 6,767,841.64 22,453,755.58
无。
无。
（二十三）应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 13,017,694.52 90,915,136.51 87,922,019.34 16,010,811.69
二、离职后福利中-设定提存计划负债 5,138.55 7,786,907.29 7,792,045.84
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 13,022,833.07 98,702,043.80 95,714,065.18 16,010,811.69
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 12,999,725.67 82,502,280.90 79,507,662.78 15,994,343.79
二、职工福利费 2,656,142.30 2,656,142.30
三、社会保险费 1,590.57 4,086,324.80 4,087,915.37
其中：医疗保险费 1,578.21 3,689,539.31 3,691,117.52
工伤保险费 12.36 396,785.49 396,797.85
生育保险费
四、住房公积金 1,337,687.50 1,337,687.50
五、工会经费和职工教育经费 16,378.28 332,701.01 332,611.39 16,467.90
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计 13,017,694.52 90,915,136.51 87,922,019.34 16,010,811.69
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 5,138.55 7,786,907.29 7,792,045.84
无。
无。
（二十四）应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
税费项目 期末余额 期初余额
合计 5,898,978.75 1,848,896.11
（二十五）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 1,818,808.98 7,636,186.21
合计 1,818,808.98 7,636,186.21
无。
无。
（1）按款项性质列示其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
限制性股票回购义务 252,870.00 6,384,068.10
项目合作金 710,000.00 780,000.00
保证金 20,000.00 58,500.00
其他 835,938.98 413,618.11
合计 1,818,808.98 7,636,186.21
（2）期末账龄超过1年的重要其他应付款
无。
（二十六）其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 879,819.42 2,918,988.23
未终止确认的票据背书 12,687,814.56 31,453,999.44
合计 13,567,633.98 34,372,987.67
（二十七）应付债券
项目 期末余额 期初余额
可转换公司债券 287,587,462.04
合计 287,587,462.04
债券名称 面值 票面利率（%） 发行日期 债券期限 发行金额 期初余额
山河转债 100.00 元每张 0.2-3.0 2023 年 6 月 12 日 6年 320,000,000.00
合计 -- -- -- -- 320,000,000.00
接上表：
债券名称 本期发行 按面值计提利息 溢折价摊销 本期偿还金额 期末余额 是否违约
山河转债 320,000,000.00 354,155.48 -32,766,693.44 287,587,462.04 否
合计 320,000,000.00 354,155.48 -32,766,693.44 287,587,462.04
根据中国证券监督管理委员会证监许可[2023]268号《关于同意安徽山河药用辅料股份有
限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》核准，本公司于2023年6月9日至2023年
每张面值100元，发行总额32,000.00万元，债券期限为6年。
本公司发行的可转换公司债券的票面利率为第一年0.2%、第二年0.5%、第三年1.0%、第四
年1.5%、第五年2.0%、第六年3.0%，本次发行的可转换公司债券采用每年付息一次的付息方式，
计息起始日为可转换公司债券发行首日（2023年6月9日），每年的付息日为本次发行的可转换
公司债券发行首日起每满一年的当日。本次发行的可转换公司债券转股期自可转债发行结束之
日（2023年6月16日）起满六个月后的第一个交易日起至可转换公司债券到期日止，即2023年12
月16日至2029年6月11日，持有人可在转股期内申请转股。
本次发行可转换公司债券的初始转股价格为18.25元/股，在本次发行之后，当本公司因送
红股、转增股本、增发新股或配股、派息等情况（不包括因可转换公司债券转股增加的股本）
使公司股份发生变化时，将相应进行转股价格的调整。
根据《企业会计准则第37号--金融工具列报》的有关规定，企业发行的可转换债券既有金
融负债成分又含有权益工具成分的非衍生金融工具，应在初始确认时将金融负债和权益工具分
别计量。因此，本公司将发行的可转换公司债券对应金融负债成分的公允价值扣除应分摊的发
行费用后的金额为280,705,953.25元，计入应付债券；对应权益工具成分的公允价值扣除应分
摊的发行费用后的金额为35,359,612.78元，计入其他权益工具。
无。
（二十八）递延收益
递延收益情况：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 31,125,027.32 6,892,900.00 3,015,118.45 35,002,808.87 政府补助
合计 31,125,027.32 6,892,900.00 3,015,118.45 35,002,808.87
涉及政府补助的项目：
本期计入
本期新增 本期计入其 其他 与资产相关/
项目 期初余额 营业外收 期末余额
补助金额 他收益金额 变动 与收益相关
入金额
二氧化硅技改项目 210,833.33 55,000.00 155,833.33 与资产相关
省级药用辅料技术工程中心
项目
新型药用辅料交联羧甲基纤
维素钠产业化
新区建设项目 11,720,335.89 1,081,796.04 10,638,539.85 与资产相关
交联聚维酮等新型药用辅料
研究及产业化
新型药用辅料交联聚维酮产
业化
新型药用辅料技术改造项目 1,779,166.67 610,000.00 1,169,166.67 与资产相关
药用辅料工程技术研究中心
建设项目
硅化微晶纤维素等新型药用
辅料研发及产业化
新型药用辅料技术改造项目
（2150805 中小企业发展专 255,000.00 51,000.00 204,000.00 与资产相关
项）
年产 4800 吨新型药用辅料项
目
安徽省药用辅料工程技术研
究中心建设项目
薄膜包衣粉等新型药用辅料
研发及产业化项目补助
本期计入
本期新增 本期计入其 其他 与资产相关/
项目 期初余额 营业外收 期末余额
补助金额 他收益金额 变动 与收益相关
入金额
中央财政大气污染防治专项
资金
纤维素及其衍生物、高质量
淀粉及可溶性淀粉等高端口 6,375,000.00 53,125.00 6,321,875.00 与资产相关
服制剂药用辅料项目
工业和技术改造奖励资金 913,619.61 75,092.04 838,527.57 与资产相关
新型药用辅料系列生产基地
项目
废气处理提标改造项目 2,372,900.00 177,967.53 2,194,932.47 与资产相关
能力提升工程项目经费
合计 31,125,027.32 6,892,900.00 3,015,118.45 35,002,808.87
（二十九）股本
本期增减变动（+、-）
项目 期初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 合计
新股 转股
一、有限售条件股份 48,095,264.00 -434,849.00 -434,849.00 47,660,415.00
其中：境内法人持股
境内自然人持股 48,095,264.00 -434,849.00 -434,849.00 47,660,415.00
其中：境外法人持股
境外自然人持股
二、无限售条件流通
股份
股份合计 234,522,691.00 1,794.00 -62,400.00 -60,606.00 234,462,085.00
注：（1）公司第五届董事会第十二次会议审议通过 2022 年度利润分配预案为：以公司总
股本 234,460,291.00 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利人民币 2.5 元（含税），现
金分红总额为人民币 58,615,072.75 元。
（2）股本本期增加系 2023 年四季度，共有 328 张“山河转债”（票面金额 32,800 元人
民币）完成转股，合计转成 1,794 股“山河药辅”股票。
（3）股本本期减少系公司 2022 年 12 月 19 日召开 2022 年第二次临时股东大会，审议通
过《关于回购注销 2020 年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，并披露了《关于回购
注销限制性股票减资暨通知债权人的公告》，并于 2023 年 3 月 8 日完成回购公告；本次合计
回购注销 5 名激励对象持有的 6.24 万股已授予但尚未解除限售的限制性股票，占回购注销前
公司总股本的 0.027%。
（三十）其他权益工具
公司发行在外的可转换公司债券基本情况可见“附注六、（二十七）应付债券”。
公司发行在外的可转换公司债券主要条款可见“附注六、（二十七）应付债券”。
期初 本期增加
发行在外的金融工具
数量 账面价值 数量 账面价值
山河转债 3,200,000.00 35,359,612.78
合计 3,200,000.00 35,359,612.78
接上表：
本期减少 期末
发行在外的金融工具
数量 账面价值 数量 账面价值
山河转债 1,794.00 3,624.36 3,198,206.00 35,355,988.42
合计 1,794.00 3,624.36 3,198,206.00 35,355,988.42
（三十一）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（或股本溢价） 63,673,470.96 916,181.02 524,160.00 64,065,491.98
其他资本公积 2,137,525.25 258,353.55 884,929.50 1,510,949.30
合计 65,810,996.21 1,174,534.57 1,409,089.50 65,576,441.28
注：（1）资本溢价本期增加，一是安徽山河药用辅料股份有限公司（以下简称“公司”）
于2023年12月1日召开的第五届董事会第二十次会议，审议通过了《关于公司2020年限制性股
票激励计划第三个解除限售期解除限售条件成就的议案》，根据《上市公司股权激励管理办法》
及公司《2020年限制性股票激励计划（草案）》的相关规定，董事会认为公司2020年限制性股
票激励计划第三个解除限售期解除限售条件已经成就；二是2023年可转换公司债券转股。
（2）资本溢价本期减少，系2022年12月19日公司召开2022年第二次临时股东大会，审议通
过《关于回购注销2020年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，并披露了《关于回购
注销限制性股票减资暨通知债权人的公告》，并于2023年3月8日完成回购公告。
（3）其他资本公积本期增加，系因股份支付确认费用同时确认资本公积所致，具体详见
“附注十五（二）以权益结算的股份支付情况”所述。
（4）其他资本公积本期减少，系2020年限制性股票激励计划解除限售，见上述注（1）。
（三十二）库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
库存股 5,831,408.10 5,618,780.10 212,628.00
合计 5,831,408.10 5,618,780.10 212,628.00
注：库存股本期减少，系因：1、股权激励达到第三阶段的行权条件，将符合解除限售条件
的83名激励对象可解除限售共计56.1639万股限制性股票按照授予价格冲减资本公积，详见“附
注六、（三十一）资本公积”所述。2、企业发放股利可撤销且预计未来可行权，将分配的股利
冲减库存股。3、企业回购注销5名激励对象持有的6.24万股已授予但尚未解除限售的限制性股
票共计586,560.00元，详见“附注六、（二十九）股本”所述。
（三十三）专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 74,841.32 5,353,876.38 5,395,590.13 33,127.57
合计 74,841.32 5,353,876.38 5,395,590.13 33,127.57
注：本公司及子公司曲阜天利根据财政部和安全监管总局关于印发《企业安全生产费用提
取和使用管理办法》的通知(财资[2022]136号)，计提并使用安全生产费用。
（三十四）盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 73,444,882.92 15,757,929.71 89,202,812.63
合计 73,444,882.92 15,757,929.71 89,202,812.63
注：本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按母公司本期净利
润10％提取法定盈余公积金。
（三十五）未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上期期末未分配利润 354,499,882.51 344,847,434.29
调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 354,499,882.51 344,847,434.29
加：本期归属于母公司所有者的净利润 161,535,015.82 130,708,710.84
减：提取法定盈余公积 15,757,929.71 12,841,420.62
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 58,615,072.75 54,120,621.00
转作股本的普通股股利 54,120,621.00
其他 -15,225.00 -26,400.00
期末未分配利润 441,677,120.87 354,499,882.51
（三十六）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 827,168,121.27 564,151,131.36 694,080,624.76 486,673,310.36
其他业务 12,091,413.09 9,138,027.74 10,444,610.69 8,082,525.81
合计 839,259,534.36 573,289,159.10 704,525,235.45 494,755,836.17
（1）主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
收入 成本 收入 成本
纤维素及衍生物类 387,014,806.63 247,689,825.53 327,618,128.88 212,597,371.33
淀粉及衍生物类 201,155,722.15 151,734,499.13 176,375,722.66 137,587,597.59
无机盐类 71,907,714.26 36,156,263.35 68,196,795.54 41,912,230.56
其他 167,089,878.23 128,570,543.35 121,889,977.68 94,576,110.88
合计 827,168,121.27 564,151,131.36 694,080,624.76 486,673,310.36
（2）主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
收入 成本 收入 成本
内销 732,353,840.22 495,411,506.51 606,157,437.42 422,644,055.49
外销 94,814,281.05 68,739,624.85 87,923,187.34 64,029,254.87
合计 827,168,121.27 564,151,131.36 694,080,624.76 486,673,310.36
（3）公司前五名客户的营业收入情况
客户 2023 年度营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
第一名 14,417,353.08 1.72
第二名 11,484,946.96 1.37
第三名 11,297,895.92 1.35
第四名 11,271,321.24 1.34
第五名 10,112,703.50 1.20
合计 58,584,220.70 6.98
（三十七）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 1,465,333.27 2,086,143.53
教育费附加（含地方教育费附加） 1,046,666.56 1,490,102.44
房产税 1,838,511.81 1,709,242.88
土地使用税 937,231.97 937,231.96
车船使用税 14,800.37 17,677.49
印花税 437,743.99 373,123.61
其他 464,279.39 385,794.05
合计 6,204,567.36 6,999,315.96
（三十八）销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 17,380,528.02 15,253,593.22
业务招待费 3,323,237.50 2,785,819.50
差旅费 1,730,253.19 375,219.46
外贸费 1,453,177.18 2,028,151.55
会议费 979,393.06 171,226.42
业务宣传费 745,524.56 483,863.60
办公费 75,693.50 189,448.58
项目 本期发生额 上期发生额
折旧费 8,158.44 9,237.72
其他 2,844,258.73 1,986,301.15
合计 28,540,224.18 23,282,861.20
（三十九）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 17,928,356.31 15,197,660.61
折旧 6,331,292.68 6,106,584.28
办公费 1,710,423.26 771,089.30
审计咨询费 1,326,292.50 1,034,323.06
无形资产摊销 1,294,550.40 1,279,683.80
股权激励 258,353.55 903,868.35
业务招待费 352,487.62 332,057.86
差旅费 84,935.11 68,337.72
业务宣传费 118,196.18 158,105.94
保险费 242,746.07 274,027.17
大修费用 639,398.91 529,078.67
其他 1,808,954.80 1,725,377.25
合计 32,095,987.39 28,380,194.01
（四十）研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
人员费用 11,323,524.25 8,945,147.39
直接投入 26,213,356.36 20,199,596.21
设备费用 3,077,739.99 2,906,851.04
其他费用 1,338,152.09 2,373,848.25
合计 41,952,772.69 34,425,442.89
（四十一）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 4,298,466.84 1,212,543.34
减：利息收入 1,306,317.02 1,316,362.04
加：汇兑损失
减：汇兑收益 367,274.05 2,558,361.05
银行手续费及其他 386,906.10 397,309.99
合计 3,011,781.87 -2,264,869.76
（四十二）其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
增值税返还 4,198,784.93 4,232,680.35
进项税加计抵减 2,774,895.05
新区建设项目 1,081,796.04 1,081,796.04
市级外贸政策资金 829,900.00
新型药用辅料技术改造项目 610,000.00 610,000.00
中央外经贸资金（服务外包） 543,000.00 491,000.00
质量品牌奖励 320,000.00
稳岗补贴 252,388.37
交联聚维酮等新型药用辅料研究及产业化 220,000.00 220,000.00
硅化微晶纤维素等新型药用辅料研发及产业化 200,000.00 200,000.00
新型学徒制补贴 181,500.00 406,500.00
废气处理提标改造项目 177,967.53
个人所得税代扣代缴手续费返还 153,079.77 51,576.84
支持产业发展奖补资金 144,000.00
支持科技创新政策奖补 140,000.00
奖补企业内网改造 130,100.00
山东省企业研究开发财政补助资金 130,000.00 150,000.00
省级外经贸资金 112,000.00
战略性新兴企业发展提速上规模奖励资金 100,000.00
年产 4800 吨新型药用辅料项目 92,000.00 92,000.00
进出口物流政策兑现 89,426.00
新型药用辅料系列生产基地项目 86,000.00
工业和技术改造奖励资金 75,092.04 75,092.04
就业技能培训补贴 72,000.00
安徽省药用辅料工程技术研究中心建设项目 60,000.00 60,000.00
二氧化硅技改项目 55,000.00 55,000.00
纤维素及其衍生物、高质量淀粉及可溶性淀粉等高端口服制
剂药用辅料项目
新型药用辅料技术改造项目（2150805 中小企业发展专项） 51,000.00 51,000.00
薄膜包衣粉等新型药用辅料研发及产业化项目补助 50,000.00 50,000.00
新型药用辅料交联羧甲基纤维素钠产业化 40,000.00 40,000.00
新型药用辅料交联聚维酮产业化 40,000.00 40,000.00
项目 本期发生额 上期发生额
企业吸纳就业困难人员社保补贴 36,781.20
济宁市创新项目研发投入奖补 31,600.00
高层次人才奖励补贴 30,000.00
药用辅料工程技术研究中心建设项目 26,666.64 26,666.64
中央财政大气污染防治专项资金 21,308.40 21,308.40
省级药用辅料技术工程中心项目 11,162.80 11,162.80
科技奖奖励费 9,433.96
一次性扩岗补助 1,500.00
制造强省建设和民营经济发展政策奖补资金 1,200,000.00
支持制造强市建造若干政策补助资金 549,800.00
年纳税达到 1000 万及纳税前十名奖补款、工业经济发展鼓
励科创促发展专项资金
科创政策兑现资金 100,000.00
开发区外贸进出口物流补助资金 406,859.00
市级外贸政策促进资金 348,400.00
失业保险稳岗返还 220,234.85
企业研发投入资金补助 100,000.00
省级外贸促进资金 214,000.00
企业岗前培训补贴 45,600.00
省购置仪器设备补助 2,133.33
研发仪器设备补助 2,206.88
就业见习补贴 50,800.00
劳动就业办公室（企业吸纳就业困难人员）补助 24,248.16
就业困难人员社保岗位补贴 954.28
皖美品牌培育企业奖补 100,000.00
制造业税收突出贡献企业补助 550,000.00
亩均效益综合评价十强企业补助 110,000.00
电力需要响应补贴 112,846.44
土地使用税返还 218,513.90
安全培训 10,500.00
合计 13,295,507.73 12,442,879.95
（四十三）投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
银行理财产品收益 10,538,516.06 7,731,918.20
合计 10,538,516.06 7,731,918.20
（四十四）公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 8,513,644.41 -2,624,141.18
合计 8,513,644.41 -2,624,141.18
（四十五）信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -45,020.50 42,299.56
其他应收款坏账损失 -20,980.86 13,950.08
合计 -66,001.36 56,249.64
（四十六）资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产减值损失 -988,545.87
合计 -988,545.87
（四十七）资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 -13,840.49 -274,486.82
合计 -13,840.49 -274,486.82
（四十八）营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
政府补助 57,000.00 81,950.00 57,000.00
其他 613,910.55 416,299.84 613,910.55
合计 670,910.55 498,249.84 670,910.55
（四十九）营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产报废损失合计： 36,048.30 5,710.98 36,048.30
其中：固定资产报废损失 36,048.30 5,710.98 36,048.30
对外捐赠 169,040.00 243,870.00 169,040.00
其他 90,671.32 122,793.64 90,671.32
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
合计 295,759.62 372,374.62 295,759.62
（五十）所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 18,556,930.46 79,581.68
递延所得税费用 2,640,076.05 5,390,438.34
合计 21,197,006.51 5,470,020.02
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 185,819,473.18 136,404,749.99
按适用税率计算的所得税费用 27,872,920.98 20,460,712.50
子公司适用不同税率的影响 -283,860.08 -237,786.69
调整以前期间所得税的影响 -3,930.00
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 278,611.44 128,445.35
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
研发费用及高新企业四季度购入设备加计扣除 -6,615,997.31 -14,381,768.62
残疾人员工资加计扣除 -24,390.32 -397,531.61
其他 -26,348.20 -102,050.91
所得税费用合计 21,197,006.51 5,470,020.02
（五十一）现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 10,256,609.30 11,435,269.57
押金保证金 827,883.00
利息收入 1,306,317.02 1,316,362.04
其他 917,781.99 569,311.80
合计 12,480,708.31 14,148,826.41
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
研发费 28,320,508.45 22,573,444.46
业务招待费 3,675,725.12 3,117,877.36
差旅费 1,815,188.30 443,557.18
业务宣传费 863,720.74 641,969.54
审计咨询费 1,326,292.50 1,034,323.06
其他 10,381,611.76 8,747,283.37
合计 46,383,046.87 36,558,454.97
（1）收到的重要的投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
赎回理财 454,622,000.00 354,440,000.00
合计 454,622,000.00 354,440,000.00
（2）支付的重要的投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购买理财 743,312,000.00 383,750,000.00
合计 743,312,000.00 383,750,000.00
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
票据贴现 1,239,384.17
合计 1,239,384.17
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
股权激励费用 757,563.00 778,050.00
可转债发行费 601,875.45 1,209,917.01
合计 1,359,438.45 1,987,967.01
（3）筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 39,842,812.98 21,000,000.00 49,566,334.97 1,265,814.12 10,010,663.89
应付债券 317,877,358.49 30,289,896.45 287,587,462.04
合计 39,842,812.98 338,877,358.49 49,566,334.97 31,555,710.57 297,598,125.93
无。
及财务影响
无。
（五十二）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 164,622,466.67 130,934,729.97
加：资产减值准备 988,545.87
信用减值损失 66,001.36 -56,249.64
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 37,488,468.57 34,783,923.34
使用权资产摊销
无形资产摊销 1,294,550.40 1,279,683.80
长期待摊费用摊销 283,256.28 131,293.51
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 36,048.30 5,710.98
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -8,513,644.41 2,624,141.18
财务费用（收益以“－”号填列） 3,931,192.79 -1,341,941.93
投资损失（收益以“－”号填列） -10,538,516.06 -7,731,918.20
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 6,685,421.14 -4,529,015.41
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -4,045,345.09 9,919,453.75
存货的减少（增加以“－”号填列） -2,905,810.45 -13,426,939.03
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -42,249,412.39 -98,581,667.10
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -15,117,084.32 77,627,756.51
补充资料 本期发生额 上期发生额
其他 258,353.55 903,868.35
经营活动产生的现金流量净额 132,298,332.70 132,817,316.90
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 150,179,819.83 122,705,507.55
减：现金的期初余额 122,705,507.55 124,055,647.14
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 27,474,312.28 -1,350,139.59
无。
无。
项目 期末余额 期初余额
一、现金 150,179,819.83 122,705,507.55
其中：库存现金 5,021.97 2,702.53
可随时用于支付的银行存款 150,174,797.86 122,702,805.02
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 150,179,819.83 122,705,507.55
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
无。
无。
（五十三）外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 19,897,899.56
其中：美元 2,643,207.22 7.0827 18,721,043.77
欧元 149,742.44 7.8592 1,176,855.79
应收账款 8,804,871.06
其中：美元 1,071,380.53 7.0827 7,588,266.90
欧元 154,800.00 7.8592 1,216,604.16
应付账款 3,342,013.15
其中：美元 471,855.81 7.0827 3,342,013.15
无。
（五十四）租赁
无。
（1）作为出租人的经营租赁
其中：未计入租赁收款额的
项目 租赁收入
可变租赁付款额相关的收入
房屋建筑物 303,871.44
合计 303,871.44
（2）作为出租人的融资租赁
无。
无。
七、研发支出
（一）按费用性质列示
项目 本期发生额 上期发生额
人员费用 11,323,524.25 8,945,147.39
直接投入 26,213,356.36 20,199,596.21
设备费用 3,077,739.99 2,906,851.04
其他费用 1,338,152.09 2,373,848.25
合计 41,952,772.69 34,425,442.89
其中：费用化研发支出 41,952,772.69 34,425,442.89
资本化研发支出
合计 41,952,772.69 34,425,442.89
（二）符合资本化条件的研发项目开发支出
无。
（三）重要的外购在研项目
无。
八、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
无。
（二）同一控制下企业合并
无。
（三）反向购买
无。
（四）处置子公司
无。
（五）其他原因的合并范围变动
无。
（六）其他
无。
九、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
主要经 持股比例（%）
子公司全称 注册资本 注册地 业务性质 表决权比例(%) 取得方式
营地 直接 间接
合肥山河医药科
合肥 800 万元人民币 合肥 贸易 100.00 100.00 新设
技有限公司
曲阜市天利药用
曲阜 1479 万人民币 曲阜 生产 52.00 52.00 收购
辅料有限公司
少数股东的持 少数股东的表 本期归属于少数股 本期向少数股东 期末少数股东
子公司全称
股比例（%） 决权比例（%） 东的损益 宣告分派的股利 权益余额
曲阜市天利药用辅料有限公司 48.00 48.00 3,087,450.85 69,154,498.88
期末余额或本期发生额 期初余额或上期发生额
项目
曲阜市天利药用辅料有限公司 曲阜市天利药用辅料有限公司
流动资产 42,618,753.52 52,656,214.23
非流动资产 121,024,418.49 130,217,216.21
资产合计 163,643,172.01 182,873,430.44
流动负债 18,613,005.22 42,173,682.31
非流动负债 974,527.57 913,619.61
负债合计 19,587,532.79 43,087,301.92
营业收入 120,275,944.53 100,578,626.73
净利润（净亏损） 6,329,479.20 470,873.18
综合收益总额 6,329,479.20 470,873.18
经营活动现金流量 18,323,502.82 6,149,065.37
无。
无。
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制的子公司的交易
无。
（三）投资性主体
无。
（四）在合营企业或联营企业中的权益
无。
（五）重要的共同经营
无。
（六）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体的权益
无。
（七）其他
无。
十、政府补助
（一）报告期末按应收金额确认的政府补助
无。
（二）涉及政府补助的负债项目
本期新增 本期计入营业 本期计入其他 其他 与资产相关/
负债项目 期初余额 期末余额
补助金额 外收入金额 收益金额 变动 与收益相关
递延收益 31,125,027.32 6,892,900.00 3,015,118.45 35,002,808.87 与资产相关
合计 31,125,027.32 6,892,900.00 3,015,118.45 35,002,808.87
（三）计入当期损益的政府补助
项目 本期发生额 上期发生额
与资产相关的政府补助 3,015,118.45 2,638,366.13
与收益相关的政府补助 10,483,389.28 9,886,463.82
合计 13,498,507.73 12,524,829.95
十一、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具，除衍生工具外，包括银行借款、货币资金等。这些金融工具的主
要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，
如应收账款和应付账款等。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。
（一）金融工具的风险
（1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值
①2023年12月31日
以摊余成本计量 以公允价值计量且其变动 以公允价值计量且其变动计
金融资产项目 合计
的金融资产 计入当期损益的金融资产 入其他综合收益的金融资产
货币资金 173,962,875.93 173,962,875.93
交易性金融资产 511,768,285.43 511,768,285.43
应收票据 37,385,610.95 37,385,610.95
应收账款 81,892,875.33 81,892,875.33
应收款项融资 26,296,298.44 26,296,298.44
其他应收款 585,001.81 585,001.81
②2022年12月31日
以摊余成本计量 以公允价值计量且其变动 以公允价值计量且其变动计
金融资产项目 合计
的金融资产 计入当期损益的金融资产 入其他综合收益的金融资产
货币资金 150,119,055.59 150,119,055.59
交易性金融资产 214,564,641.02 214,564,641.02
应收票据 46,182,376.03 46,182,376.03
应收账款 52,003,481.65 52,003,481.65
应收款项融资 25,204,299.83 25,204,299.83
其他应收款 592,000.25 592,000.25
（2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值
①2023年12月31日
金融负债项目 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 其他金融负债 合计
短期借款 10,010,663.89 10,010,663.89
应付票据 114,074,118.00 114,074,118.00
应付账款 105,158,135.10 105,158,135.10
其他应付款 1,818,808.98 1,818,808.98
其他流动负债 12,687,814.56 12,687,814.56
金融负债项目 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 其他金融负债 合计
应付债券 287,587,462.04 287,587,462.04
②2022年12月31日
金融负债项目 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 其他金融负债 合计
短期借款 39,842,812.98 39,842,812.98
应付票据 120,251,030.90 120,251,030.90
应付账款 105,695,452.21 105,695,452.21
其他应付款 7,636,186.21 7,636,186.21
其他流动负债 31,453,999.44 31,453,999.44
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采
用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确
保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本
公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。
本公司其他金融资产包括货币资金、交易性金融资产、其他应收款等，这些金融资产的信
用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
信用风险显著增加判断标准：
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用
风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合
为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，
以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
①定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过100%
②定性标准主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等
已发生信用减值资产的定义：
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风
险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主
要考虑以下因素：
①发行方或债务人发生重大财务困难；
②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
④债务人很可能破产或进行其他财务重组；
⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12
个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、
违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(回款期限以及还款方式等)的定量分析
及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
①违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可
能性。本公司的违约概率以应收款项历史迁移率模型为基础进行调整，加入前瞻性信息，以反
映当前宏观经济环境下债务人违约概率；
②违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约
发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
③违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司
应被偿付的金额。
前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史
数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集
中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚
动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
项目
短期借款 10,010,663.89 10,010,663.89
应付票据 114,074,118.00 114,074,118.00
应付账款 105,158,135.10 105,158,135.10
其他应付款 1,818,808.98 1,818,808.98
其他流动负债 12,687,814.56 12,687,814.56
应付债券 320,000,000.00 320,000,000.00
接上表：
项目
短期借款 39,842,812.98 39,842,812.98
应付票据 120,251,030.90 120,251,030.90
应付账款 105,695,452.21 105,695,452.21
其他应付款 7,636,186.21 7,636,186.21
其他流动负债 31,453,999.44 31,453,999.44
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险、外汇风险等。
（1）利率风险
公司面临的市场利率变动的风险主要与公司以基准利率为标准的固定利率计息的长、短期
借款有关。本公司通过维持适当的固定利率债务以管理利息成本。
（2）汇率风险
本公司的汇率风险主要来自本公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公
司承受汇率风险主要与以美元计价的应收账款有关，除本公司出口销售使用美元、欧元计价结
算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见“附注六、（五十三）外币货币性项目”
说明。
（二）套期
无。
（三）金融资产转移
无。
十二、资本管理
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支
持业务发展并使股东价值最大化。
本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维
持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本。本公司不受外部强
制性资本要求约束。2023年度资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。2023年末和2022
年末公司的资产负债率分别为39.38%、33.20%。
十三、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允 合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 511,768,285.43 511,768,285.43
（二）其他债权投资
（三）应收款项融资 26,296,298.44 26,296,298.44
持续以公允价值计量的资产总额 511,768,285.43 26,296,298.44 538,064,583.87
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
非持续以公允价值计量的资产总额
非持续以公允价值计量的负债总额
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量
信息
除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量
信息
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。第三层次输入值包括不能直接观察
和无法由可观察市场数据验证的利率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、企业使用
自身数据作出的财务预测等。
（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察
参数敏感性分析
不适用。
（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换
时点的政策
不适用。
（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因
不适用。
（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不适用。
（九）其他
不适用。
十四、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、
共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本公司的实际控制人
名称 与本公司关系
尹正龙 实际控制人
（三）本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见“附注九、（一）在子公司中的权益”。
（四）本公司的合营和联营企业情况
无。
（五）本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
持有本公司 11.19%股权的第二大股东上海复星医药产业发展有
沈阳红旗制药有限公司 限公司（以下简称“复星医药”）持股 100%，本公司监事严佳
担任董事的企业
江苏万邦生化医药集团有限责任公司 系复星医药持股 100%的公司
湖南洞庭药业股份有限公司 系复星医药控制的公司
系复星医药重大影响的参股公司，报告期内与本公司有商品购
颈复康药业集团有限公司
销关系，依据实质重于形式原则将其认定为本公司关联方
系复星医药重大影响的参股公司，报告期内与本公司有商品购
广西壮族自治区花红药业集团股份公司
销关系，依据实质重于形式原则将其认定为本公司关联方
河北万邦复临药业有限公司 系复星医药控制的公司
四川合信药业有限责任公司 系复星医药控制的公司
青岛黄海制药有限责任公司 系复星医药重大影响的参股公司，严佳担任监事的公司
锦州奥鸿药业有限责任公司 复星医药持股 100%的公司
苏州二叶制药有限公司 复星医药持股 90%的公司
重庆药友制药有限责任公司 复星医药持股 61.044%的公司
桂林南药股份有限公司 复星医药持股 96.46996%，严佳担任监事的公司
上海朝晖药业有限公司 公司监事严佳担任其监事
（六）关联方交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
无。
（2）出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
桂林南药股份有限公司 药用辅料 2,890,619.46 3,133,221.24
江苏万邦生化医药集团有限责任公司 药用辅料 242,234.53 436,477.90
湖南洞庭药业股份有限公司 药用辅料 752,417.26 880,178.32
颈复康药业集团有限公司 药用辅料 557,544.26 668,973.48
上海朝晖药业有限公司 药用辅料 385,088.50 564,911.51
广西壮族自治区花红药业集团股份公司 药用辅料 37,898.24 186,360.63
重庆药友制药有限责任公司 药用辅料 3,355,030.11 2,863,669.93
苏州二叶制药有限公司 药用辅料 28,991.15 10,300.90
河北万邦复临药业有限公司 药用辅料 6,084.06
沈阳红旗制药有限公司 药用辅料 83,451.31 16,592.92
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
四川合信药业有限责任公司 药用辅料 982.31 1,221.24
青岛黄海制药有限责任公司 药用辅料 340,509.72 210,272.12
锦州奥鸿药业有限责任公司 药用辅料 11,084.08 1,858.41
合计 8,691,934.99 8,974,038.60
无。
无。
（1）本公司作为担保方
担保是否已经履
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
曲阜市天利药用辅
料有限公司（注 1）
注 1：公司于 2022 年 9 月 15 日与中国银行股份有限公司曲阜支行签订最高额保证合同，
为子公司曲阜市天利药用辅料有限公司在 2022 年 8 月 15 日至 2023 年 8 月 15 日期间内与中国
银行股份有限公司曲阜支行签订的债权债务协议提供保证，本合同所保证的主合同债权的最高
本金余额为 1,000.00 万元整，截至 2023 年 12 月 31 日，该笔借款本金余额为 1,000,000.00
元。
（2）本公司作为被担保方
无。
（1）资金拆入
无。
（2）资金拆出
无。
无。
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 3,952,102.35 3,481,179.08
无。
（七）应收、应付关联方等未结算项目情况
期末金额 期初金额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 江苏万邦生化医药集团有限责任公司 74,167.50 1.16 183,525.00 76.25
应收账款 上海朝晖药业有限公司 75,011.58 1.18 129,447.58 53.78
应收账款 颈复康药业集团有限公司 31,525.00 0.49 277,940.00 40.30
应收账款 湖南洞庭药业股份有限公司 13,937.50 0.22 174,237.50 72.39
应收账款 重庆药友制药有限责任公司 920,060.00 14.42 599,679.00 249.16
应收账款 沈阳红旗制药有限公司 69,855.00 1.09
应收账款 桂林南药股份有限公司 42,940.00 0.67
合计 1,227,496.58 19.23 1,364,829.08 491.88
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
合同负债 青岛黄海制药有限责任公司 43,592.92
合计 43,592.92
（八）关联方承诺事项
无。
（九）其他
无。
十五、股份支付
（一）各项权益工具
单位：万股/万元
授予对象 本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
类别 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
限制性股票 56.16 527.94 6.24 58.66
合计 56.16 527.94 6.24 58.66
（二）以权益结算的股份支付情况
项目 内容
以 Black-Scholes 模型（B-S 模型）作为定价基础模型，扣
授予日权益工具公允价值的确定方法 除激励对象在未来解除限售期取得理性预期收益所需要支
付的锁定成本后作为限制性股票的公允价值。
授予日权益工具公允价值的重要参数 授予日收盘价
按各解锁期的业绩条件估计，并根据最新取得的可行权职
可行权权益工具数量的确定依据 工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的
权益工具数量。
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 5,432,560.50
注：安徽山河药用辅料股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年11月20日公司召开2020
年第二次临时股东大会，审议通过了《关于公司<2020年限制性股票激励计划（草案）>》、《关
于公司<2020年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》、《关于提请股东大会授权董
事会办理股权激励相关事宜的议案》相关议案，2020年11月24日第四届董事会第十八次会议通
过《关于向公司2020年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》。公司确定以2020
年11月24日为授予日，向符合条件的96名激励对象授予164.31万股限制性股票，授予价格为每
股人民币12.22元。本激励计划授予限制性股票的限售期分别为自授予的限制性股票授予登记
完成之日起12个月、24个月、36个月。激励对象根据本激励计划获授的限制性股票在限售期内
不得转让、用于担保或偿还债务。本激励计划授予的限制性股票的解除限售期及各期解除限售
时间安排如下表所示：
解除限售安排 解除限售时间 解除限售比例(%)
自授予登记完成之日起 12 个月后的首个交易日起至授予登记完 40.00
第一个解除限售期
成之日起 24 个月内的最后一个交易日当日止
自授予登记完成之日起 24 个月后的首个交易日起至授予登记完
第二个解除限售期 30.00
成之日起 36 个月内的最后一个交易日当日止
解除限售安排 解除限售时间 解除限售比例(%)
自授予登记完成之日起 36 个月后的首个交易日起至授予登记完
第三个解除限售期 30.00
成之日起 48 个月内的最后一个交易日当日止
根据公司《关于 2020 年限制性股票激励计划第二个解除限售期解除限售股上市流通的提
示性公告》显示，公司满足第三阶段行权条件的人数为 83 人，第三个解除限售期解除限售数
量为 56.1639 万股，金额为 5,279,406.60 元。
（三）以现金结算的股份支付情况
无。
（四）本期股份支付费用
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
管理人员 258,353.55
合计 258,353.55
（五）股份支付的修改、终止情况的说明
无。
（六）其他
无。
十六、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截至2023年12月31日，公司无需要披露的重要承诺事项。
（二）或有事项
截至2023年12月31日，公司无需要披露的或有事项。
（三）其他
截至2023年12月31日，本公司无需披露的其他事项。
十七、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
截至本财务报表批准报出日止，本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大资产负债
表日后事项中的非调整事项
（二）利润分配情况
本公司第五届董事会审议通过 2023 年度利润分配预案为：以实施 2023 年度利润分配方
案时股权登记日的总股本为基数（扣除回购账户中股份），向股权登记日登记在册的全体股东
每 10 股派发现金股息 2.5 元人民币（含税），本年度不送红股，也不以资本公积金转增股本。
以截至 2023 年 12 月 31 日公司总股本估算，本次拟派发现金红利总额为人民币 5,861.55
万元（含税）。若在分配方案实施前，公司总股本发生变动，将按照分配比例不变的原则对分
配总额进行调整。
（三）销售退回
截至本财务报表批准报出日止，公司未发生销售退回事项。
（四）其他资产负债表日后调整事项说明
截至财务报表批准报出日止，无重要的其他事项。
十八、其他重要事项
（一）债务重组
无。
（二）资产置换
无。
（三）年金计划
无。
（四）终止经营
无。
（五）分部信息
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基
础确定报告分部。
经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动
中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其
配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等
有关会计信息。
根据本公司内部组织结构、管理要求及内部报告制度为依据，本公司的经营及策略均以一
个整体运行，向主要营运决策者提供的财务资料并无载有各项经营活动的损益资料。因此，管
理层认为本公司仅有一个经营分部，本公司无需编制分部报告。
（六）借款费用
本公司 2023 年度资本化的借款费用 3,786,729.65 元，资本化率 4.42%。
（七）外币折算
本公司报告期计入损益的汇兑收益 367,274.05 元。
（八）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
无。
（九）其他
无。
十九、母公司财务报表项目注释
（一）应收账款
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 68,961,161.01 39,066,800.68
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 68,961,161.01 100.00 1,207.33 68,959,953.68
其中：应收国内客户组合 58,888,952.53 85.39 1,207.33 58,887,745.20
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
应收国外客户组合 10,072,208.48 14.61 10,072,208.48
合并范围内关联方组合
合计 68,961,161.01 100.00 1,207.33 68,959,953.68
接上表：
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 39,066,800.68 100.00 50,195.75 39,016,604.93
其中：应收国内客户组合 28,671,876.87 73.39 50,195.75 0.18 28,621,681.12
应收国外客户组合 10,394,923.81 26.61 10,394,923.81
合并范围内关联方组合
合计 39,066,800.68 100.00 50,195.75 39,016,604.93
按单项计提坏账准备：无。
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收国内客户组合
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 58,888,952.53 1,207.33
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收国外客户组合
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 10,072,208.48
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：合并范围内关联方组合
无。
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按信用风险特征组合计提坏账准备 50,195.75 45,988.40 94,976.82 1,207.33
合计 50,195.75 45,988.40 94,976.82 1,207.33
项目 核销金额
实际核销的应收账款 94,976.82
占应收账款总额的
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
比例（%）
石家庄欧意和医药销售有限公司 2,817,369.00 4.09 44.16
内蒙古联邦动保药品有限公司 2,816,159.99 4.08 44.14
贵州广得利医药用品有限公司 2,311,256.30 3.35 36.22
江苏艾兰得营养品有限公司 2,209,660.00 3.20 34.63
浙江京新药业股份有限公司 2,080,537.50 3.02 32.61
合计 12,234,982.79 17.74 191.76
（二）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 598,282.33 631,478.60
合计 598,282.33 631,478.60
无。
无。
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面金额
合计 619,263.19 631,478.60
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金押金 251,116.25 251,116.25
备用金 20,000.00
往来款 148,206.51 165,233.50
其他 199,940.43 215,128.85
合计 619,263.19 631,478.60
（3）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 619,263.19 100.00 20,980.86 598,282.33
其中：信用风险特征组合 471,056.68 76.07 20,980.86 4.45 450,075.82
应收合并范围内关
联方组合
合计 619,263.19 100.00 20,980.86 598,282.33
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 631,478.60 100.00 631,478.60
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
其中：信用风险特征组合 466,245.10 73.83 466,245.10
应收合并范围内关
联方组合
合计 631,478.60 100.00 631,478.60
按单项计提坏账准备：
无。
按组合计提坏账准备
组合计提项目：信用风险特征组合
期末余额
名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
合计 471,056.68 20,980.86
组合计提项目：应收合并范围内关联方组合
期末余额
名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
合计 148,206.51
（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 20,980.86 20,980.86
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（5）坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按信用风险特征组合计提坏账准备 20,980.86 20,980.86
合计 20,980.86 20,980.86
（6）本期实际核销的其他应收款情况
无。
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
单位名称 期末余额 款项性质 账龄 坏账准备期末余额
总额的比例（%）
曲阜市天利药用辅料有限公司 148,206.51 23.93 往来款 1 年以内
原子高科股份有限公司 128,800.00 20.80 保证金 1 年以内 162.11
广东温氏大华农生物科技有限公司 100,000.00 16.15 保证金 1 年以内 125.86
苏松昇 20,000.00 3.23 备用金 1 年以内 25.17
中国电子进出口有限公司 19,316.25 3.12 保证金 3至4年 19,316.25
合计 416,322.76 67.23 19,629.39
（8）因资金集中管理而列报于其他应收款
无。
（三）长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 114,122,000.00 114,122,000.00 114,122,000.00 114,122,000.00
合计 114,122,000.00 114,122,000.00 114,122,000.00 114,122,000.00
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
合肥山河医药科技有限公司 8,000,000.00 8,000,000.00
曲阜市天利药用辅料有限公司 106,122,000.00 106,122,000.00
合计 114,122,000.00 114,122,000.00
（四）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 704,948,076.99 463,486,244.20 585,404,068.70 392,468,211.72
其他业务 14,035,573.03 11,261,044.89 13,836,131.78 11,674,792.91
合计 718,983,650.02 474,747,289.09 599,240,200.48 404,143,004.63
（1）主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
收入 成本 收入 成本
纤维素及衍生物类 379,065,732.82 243,492,779.82 321,435,683.76 208,229,325.83
淀粉及衍生物类 124,376,743.55 88,797,526.54 103,766,330.64 74,369,635.37
无机盐类 70,051,076.63 34,903,539.83 64,547,514.40 38,580,592.58
其他 131,454,523.99 96,292,398.01 95,654,539.90 71,288,657.94
合计 704,948,076.99 463,486,244.20 585,404,068.70 392,468,211.72
（2）主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
收入 成本 收入 成本
内销 610,133,795.94 394,746,619.35 497,480,881.36 328,438,956.85
外销 94,814,281.05 68,739,624.85 87,923,187.34 64,029,254.87
合计 704,948,076.99 463,486,244.20 585,404,068.70 392,468,211.72
（五）投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 2,000,000.00
银行理财产品收益 10,106,936.63 7,670,879.61
合计 12,106,936.63 7,670,879.61
（六）其他
无。
二十、补充资料
（一）当期非经常性损益情况
非经常性损益明细 本期发生额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -49,888.79
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、
按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和
金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
非经常性损益明细 本期发生额 说明
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生
的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 354,199.23
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响金额 4,207,098.96
少数股东权益影响额（税后） 301,602.01
合计 23,994,412.97
注：本期计入当期非经常性损益的政府补助与“附注十、政府补助”差异主要系企业执行
《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52 号）第
一条规定，对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，
限额增值税返还的办法，考虑到该项税收优惠政策已长期实施且符合国家的政策导向很可能被
继续执行，故将相应损益列入经常性损益，计入其他收益。
（二）净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 20.53 0.69 0.67
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润
（三）境内外会计准则下会计数据差异
无。
（四）其他
无。
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